资产管理制度汇总4篇

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资产管理制度【第一篇】

第一章总则

第一条为了加强公司对固定资产、低值易耗品和办公用品的管理，掌握其使用情况，确保公司财产不受损失，提高其使用效率，特制定**控股股份有限公司（以下简称控股公司）办公资产管理办法。

第二条本办法适用于控股公司范围内所有部门的办公资产管理，包括固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理。

（一）固定资产是指用于经营管理，行政办公的主要设备物品，单价在2000元以上，且使用期限超过2年的办公用工具物品。特别规定办公室所用空调、照相机、摄像机、录音笔、传真机、打印机、碎纸机均属办公固定资产范围内。

（二）低值易耗品为单位价值低于2000元，使用期在2年以下，不列入固定资产范畴内的各种工具、家具和物品。这里主要包括办公室所用电话、饮水机、书柜、桌椅、沙发及茶几、衣架等。

（三）办公用品指各办公部门所用日常消耗办公品。

第三条控股公司总裁办公室负责办公资产的实物管理，对控股公司范围内的固定资产及低值易耗品，办公用品统一监管。办公资产不论其资金来源，均由总裁办负责其实物监管。

第四条资产实物管理部门职责:

（一）拟定控股公司固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理办法和有关规章制度。

（二）固定资产及低值易耗品购入后，做好分类，统一编号，登记台账及卡片；做到账、物、卡相符。

（三）联合控股财务部进行定期盘点，统计各部门固定资产及低值易耗品的使用情况，达到帐、卡、物相符。对丢失、损坏的要查明原因，划清责任，严重者给予处罚。

（四）每月定期统计控股公司各部门办公用品的使用需求情况，统一购办办公用品。

（五）严肃纪律，严禁出现擅自赠送、变卖、挪用办公资产的行为和恶意破坏办公资产的现象。

第五条办公资产使用部门责任:

（一）使用部门负责本部门的办公资产的使用管理、保管及维护工作，要文明、节约使用，严禁出现恶意破坏现象。若物品出现故障，应及时向相关部门报修。

（二）使用部门对固定资产有保管责任，要防止其丢失、损坏，并配合办公资产定期盘点工作。

（三）办公资产的领用、调出、报废必须经主管部门及上级领导批准，未经批准，不得擅自挪用、报废，更不能自行外借和变卖。

第二章固定资产及低值易耗品管理

第六条固定资产及低值易耗品管理的具体内容包括:资产的购置、使用、处置和盘点清查。

（一）办公资产的购置

1、办公资产的购置，各部门根据其部门的年度预算进行计划、分配。固定资产及低值易耗品购入，不论其资金来源，购置物品到货后，由资产使用部门持相关发票单据，到总裁办办理登记入账手续，填写《控股固定资产登记台帐》（附件一）或《控股低值易耗品登记台帐》（附件二），登记后，由总裁办负责人在发票单据上签字，方可履行相应的报销程序，相关财务部门未见到总裁办负责人签字，不得予以报销。

2、总裁办根据实物及台帐记录，填制办公资产登记卡加固于固定资产及低值易耗品之上，确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门、使用人等信息与台帐、实物相符一致。

（二）办公资产的使用及管理

固定资产和低值易耗品实行“谁使用谁负责”的原则，落实到具体部门或个人，有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障，及时与责任部门联系、维修、上报。如出现由于不及时报修致使延时修复而造成的资产损失，将由资产使用人分摊部分经济损失。

（三）办公资产处置

办公资产的处置是指公司对各类实物资产在公司部门间进行转移管理及资产封存保管。

1、公司内部固定资产的调拨与转移，必须通过总裁办办理资产转移手续，填写《办公用品管理责任转移证明》（附件三）。同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，由总裁办负责人签字后，办理转帐手续，进行帐、卡交接。

2、凡停用三个月以上的固定资产及低值易耗品，使用部门需上报总裁办，填写《控股资产封存申请单》（附件四），后由总裁办封存、保管。已封存固定资产，如需使用，需填写《控股资产启封申请单》（附件五），后由总裁办执行启封，使用部门可继续使用。

（四）资产盘点清查

为了保护固定资产的安全与完整，由财务部协同总裁办进行资产盘点。于每年12月下旬对控股公司各部门的固定资产及低值易耗品进行年度清查、盘点，填写《控股固定资产盘点表》（附件六）或《控股低值易耗品盘点表》（附件七）以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时若发现固定资产缺失、毁损，要查明原因，由责任部门写出书面材料，报知上级领导及总裁办，待批复后，做相应的处理。

第三章办公用品管理

第七条控股公司各部门办公用品由总裁办每月统计控股各部门上报需求、汇总、统一采购。具体方法如下:

（一)控股总裁办于每月25日，将《办公用品采购需求表》(附件八）发放到控股各职能部门，各部门根据实际使用情况，本着节约原则，填报需求物品及规格数量，由部门主管负责人审核、签字。

（二）总裁办将于每月27日，收取各部门《办公用品采购需求表》，进行核对后，汇总控股公司办公用品需求总量，交付采购执行部门统一购买。

（三)总裁办将于次月5日，将各部门所需办公用品，根据上报需求物品及数量，发放到各办公室。各部门领取人确认物品后，填写《办公用品领取表》(附件九）。

（四）《办公用品采购需求表》中所注明的办公用品多为常规使用种类，如有特殊需求，请在其他项目栏中写明或提前通知总裁办所需物品。

第四章罚则

第八条对违反本办公资产管理办法的有关人员，将根据公司相关规章制度，给予相应处罚。

第五章附则

第九条本办法如与其他有关公文规定出现不一致或相冲突的方面，以本办法为准。

第十条本办法由控股总裁办公室负责解释与修订。

第十一条本办法自下发之日起生效。

资产管理制度【第二篇】

第一条为加强固定资产的管理，确保固定资产的完整，正确核算固定资产的数量和价值，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，充分发挥固定资产的效能，根据国家有关固定资产管理工作的方针政策，结合本公司的具体情况，特制定本制度。

第一章固定资产的范围、标准和内容

第二条固定资产的确认标准

固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认:

（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；

（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。

第三条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在20xx元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。

不作为固定资产的仪器仪表设备等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理，其购置支出的摊销按照国家有关法规的规定执行。

第四条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《中通建设股份有限公司固定资产目录》，以加强固定资产管理。

第二章固定资产管理基本任务与职责分工

第五条固定资产管理的基本任务:按照《企业会计制度》的规定进行固定资产的核算和管理；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率；检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。

第六条公司使用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。凡是不履行手续，不经公司领导批准和财务部签证，固定资产不得进行调拨。

第七条按照'统一领导、分级管理'和'归口管理'的原则，实行公司、分公司两级管理。

公司负责公司所有固定资产的综合管理，制定固定资产管理办法和措施；掌握公司固定资产的使用和增减变动情况，负责审批分公司200万元以上（含200万元）或超出预算范围的固定资产购建；负责归口管理公司总部使用的固定资产。

各分公司负责归口管理本单位使用的固定资产，负责本单位固定资产的记录与核算；在权限范围内负责本单位固定资产的购建或提出购建申请；负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情况等实物管理工作；负责组织本单位固定资产的维护、大修和更新改造；在权限规定范围内，办理相关固定资产的增减变动、损失、报废的上报及审批工作。

第八条分公司领导人对本单位固定资产管理负主要责任。分公司领导人和资产管理部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚。对管理工作成绩显着的分公司领导人和管理人员应给与表扬和奖励，对工作失职，管理不善造成损失的管理人员要追究责任。

第九条公司及分公司财务部是固定资产的归口管理部门，配备专职固定资产管理岗位，主要负责固定资产的记录与核算；办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固定资产增减变动的账务处理；建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符；进行固定资产综合管理和监督检查，综合分析固定资产的经济效益。

第十条公司及分公司设备部为施工生产用固定资产的专业管理部门，公司及分公司办公室为非施工生产用固定资产的专业管理部门，负责各自所管固定资产的实物管理，掌握固定资产的增减变动和技术状况；负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报；办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报；办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续；保管本专业固定资产卡片，确保账、卡相符；研究制定挖潜、革新改造的办法和措施，分析考核本专业固定资产使用效果，提高设备利用效率。

第十一条公司及分公司各职能部门和施工处为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员，提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请；负责提出固定资产的建设、更新、改造和大修项目申请；负责保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符；协助办理本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续；协助进行每年末固定资产的清查工作。

第十二条公司建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照'谁使用、谁保管、谁维护'的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为:负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态；配合财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。

第十三条按照'归口管理'的原则，固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账，每年年终，财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。

第三章固定资产的分类和计价

第十四条固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类:

（一）生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产，按经营管理专业性质明细分类如下:

1、房屋及建筑物，包括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物；

2、施工机械；

3、运输设备；

4、仪器仪表及实验设备；

5、生产设备；

6、其它生产用固定资产。

（二）非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。

（三）未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用，拨入尚待安装，进行改建扩建的固定资产，调拨中的固定资产，以及批准停止使用的固定资产。

（四）不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。

（五）租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。

（六）融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。

（七）土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。

第十五条固定资产的计价。按《企业会计制度》规定，固定资产应按

其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:

（一）外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。

（二）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。

（三）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。

（四）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。

（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。

（六）接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:

1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值；

2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。

（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:

1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值；

2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的`相关税费和补价，作为入账价值。

（八）接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值:

1、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。

2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值:

（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；

（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

3、如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

（九）盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值:

1、同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

2、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

（十）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

第十六条固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

第十七条企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。

第十八条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

第四章固定资产增减变动及处理程序

第十九条引起固定资产发生增减变动的因素:

（一）固定资产的增加:

1、自行建造和购入

2、其他单位投资转入和融资租入

3、其他单位有偿、无偿转入

4、接受捐赠

5、盘盈

6、进行固定资产改造、扩建增值

7、按国家规定资产评估（重估）价值调增

8、其他

（二）固定资产的减少:

1、经批准报废、毁损或非常损失

2、投资转出

3、经批准无偿调出和出售

4、盘亏

5、捐赠转出

6、按国家规定资产评估（重估）价值调减

7、其他

第二十条建设项目竣工交付使用的固定资产，根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理部门与使用部门办理实物交接手续，工程管理部门填制'固定资产收入凭证'一式三份，一份送办公室，一份送财务部门，一份自留。财务部门核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。

第二十一条固定资产的购建

（一）固定资产购建审批权限

200万元以下的固定资产购建由分公司在预算范围内自行购建，超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。

200万元以上（含200万元）500万元以下的固定资产购置由分公司上报购建申请，公司总经理批准后方可购建。

500万元以上（含500万元）的固定资产购置由公司董事会审批，公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。

（二）固定资产购建的程序

使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请，专业管理部门审核汇总后书面报分公司领导审批，根据管理权限需上报公司审批的应上报公司审批。经批准后由专业管理部门进行购建。

专业管理部门在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行账务处理，组织或委托有关单位进行检验并填制'固定资产检验报告单'，检验合格后，填制《固定资产收入凭证》和《固定资产卡片》一式三份送交财务部门并办理报账手续。

财务部门应认真核对全部单据、资料，核对无误后及时进行账务处理，同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退专业管理部门一份进行账务登记和保管，送交使用单位一份登记管理。

第二十二条固定资产的出租

为提高固定资产的利用效率，对机具、工具及仪器仪表等设备，公司在各分公司之

间实行固定资产的有偿使用制度，由设备部核定出租费用标准并制定相关细则。各分公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁。

对外出租固定资产必须征得本单位领导人的同意，由专业管理部门签订租赁合同。财务部门按合同规定按期收取租赁费。

第二十三条固定资产的调拨和转移，应按下列规定办理调拨和转移手续:

（一）固定资产向公司以外的其他单位转移，原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。

（二）在公司所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由公司调拨部门填制'固定资产调拨通知单'，送调入、调出单位和相关财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制'固定资产转移单'，调入单位根据'固定资产转移单'审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。

（三）财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理；在固定资产调拨中，有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。

第二十四条固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制'固定资产报废申请单'和'固定资产报废清册'，送交设备部，由设备部报总经理或董事会或股东大会审批。

（一）固定资产的报废审批权限划分如下:

使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在500万元（含500万元）以下，报公司财务总监审批；单位原值在500万元以上的，报公司总经理办公会审批。

固定资产非正常报废，单位原值在100万元（含100万元）以下，报公司经理办公会审批；单位原值在100万元以上，报董事会审批。

公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。

（二）固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由专业管理部门组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制《固定资产报废报告表》、《固定资产报废清单》交由财务部门上报审批。经批准后由专业管理部门进行清理，会同财务部门填报《固定资产清理报告》，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。

（三）对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。

第二十五条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政部填制'固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单'，按规定程序经总经理办公会审查后，由财务部门报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符；同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。

第五章固定资产折旧及方法

第二十六条经过股东大会批准，公司的固定资产采用平均年限法计提折旧。

年折旧率=（1-净残值率(3%）)/预计使用年限100%

第二十七条根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）。

类别使用年限预计净残值%年折旧率%

房屋及建筑物

施工机械

仪器设备

运输设备

其它设备

第二十八条公司有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经股东大会批准，并在会计报表附注中予以说明。

第二十九条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。

第三十条对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。

第三十一条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

第三十二条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧:

（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（二）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第三十三条企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

提取固定资产折旧，应按月编制'固定资产折旧计算表'，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。

第六章固定资产修理

第三十四条固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由各使用部门提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报预算管理委员会审核批准，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。

第三十五条固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交由设备部统一组织实施。

第三十六条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用；小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。

第七章固定资产记录

第三十七条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。

第三十八条企业所有固定资产均应设置'固定资产卡片'，登记各个资产的详细项目。财务部负责固定资产账面记录、卡片记录，保证账、卡相符；使用部门负责保管卡片，保证卡、物相符。

固定资产卡片应按《中通建设股份有限公司固定资产目录》设置，并按《中通建设股份有限公司固定资产目录》规定的编码方法进行编码。各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡；房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产

卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。

在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变动情况。

第三十九条固定资产记录应按照下列规定进行登记:

（一）财务部门设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核算，并设《固定资产登记簿》，按使用单位反映每一类固定资产的增减变动情况，年度汇编《固定资产清册》，综合反映年度固定资产状况。

（二）专业管理部门设置固定资产实物账和固定资产卡片，按单项设备以台、部、辆、组、套为单位，一物一卡，详细登记资产的各个项目。

（三）为便于管理、核对、查找，使用部门应制作固定资产卡片，并将其固定于固定资产醒目处。

第四十条财务部、办公室、使用部门必须定期核对固定资产相关记录，每年至少核对一次，保证账、卡、实相符。

第八章固定资产清查

第四十一条公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。

第四十二条盘盈的固定资产，经公司总经理批准后计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。

如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。

第九章固定资产分析与考核

第四十三条财务部根据本制度，对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况，以合理使用固定资产，提高固定资产使用效果。

第四十四条固定资产管理考核的主要内容:

（一）使用部门和个人是否能够真正按照本制度的规定进行固定资产的管理工作，具体包括:

1、对固定资产及其变动情况及时、准确、有效的进行记录，保证账、卡、物相符。

2、做好固定资产的使用、维护和保管工作，确保固定资产经常处于良好状态。

3、严格按照有关规定及程序，办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作。

（二）按照'谁使用、谁保管、谁维护'原则，对固定资产责任到人制度进行考核，将固定资产责任具体落实到每个人身上。

第四十五条固定资产考核的奖惩:

（一）财务部将在每年年末对各使用部门固定资产管理状况及使用效益进行分析和考核，并将考核结果上报公司或分公司总经理办公会。

（二）公司或分公司总经理办公会在全公司进行通报；对固定资产管理工作成绩显着的部门和相关人员将给予表扬和奖励；对责任不清、管理不善，造成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并进行经济处罚。

第四十六条固定资产的财务管理部门和专业管理部门应经常对固定资产进行定期和不定期的分析与考核，促进固定资产的管理使用，提高使用效果。

第十章附则

第四十七条本办法由公司财务部拟定，报总经理办公会批准后执行，其解释权、修改权归公司总经理办公会。

资产管理制度【第三篇】

为加强对无形资产的管理，保障无形资产的安全和完整，促进其价值的转化，规范无形资产处置行为，提高无形资产使用效益，特制定本制度。

第一章 总 则

第一条 无形资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理原则。

第二条 无形资产是指分公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权、专利权、商标权、非专利技术、著作权、特许权和软件等。

第二章 无形资产的取得

第三条 项目实施部门经办人整理与取得资产相关的票据或资料，由项目实施部门负责人、项目实施部门分管领导审核。属于专项费用的，由项目实施部门经办人携带取得资产相关的票据或资料到费用主管部门进行登记并由费用主管部门分管领导、财务科长、经营副经理、分公司经理进行审核，财务科进行账务处理；属于非专项资金的'，由财务科长、经营副经理、分公司经理进行审核相关的票据或资料，财务科进行账务处理。月末财务科编制《无形资产摊销明细表》经财务科科长进行审核后做账务处理。

第三章 无形资产的内容、计价和摊销

第四条 无形资产的内容

（一）土地使用权，是指国家准许分公司在一定期间对国有土地享有开发、利用、经营的权利。

（二）采矿权，是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。

（三）探矿权，是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。

（四）专利权，是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人，对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权。

（五）商标权，是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。

（六）非专利技术，又称专有技术，是指分公司所拥有的不为社会公众所知晓、在生产经营活动中已经采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。

（七）著作权，又称版权，是指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有某些特殊权利，包括署名权、发表权、修改权和保护作品完整权，还包括复制权、发行权、出租权、展览权等应当由著作权人享有的权利。

第五条 无形资产的计价

购入无形资产按照取得时所发生的总支出计价。总支出包括所有的价款、聘请的律师费及其它有关支出。

第六条 无形资产摊销：

无形资产摊销应按照公司会计核算办法的规定执行。

第四章 无形资产的清查和报告制度

第七条 无形资产的清查盘点 每年年度终了进行一次全面的清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查。

第八条 无形资产的处置

（一）无形资产的处置是分公司对无形资产进行产权转移或成果的开发利用等行为，包括转让、开发利用、出售、投资、报废等。

（二）按照公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的流失和违规现象。

（三）无形资产处置由归口管理部门组织专家进行论证和技术鉴定，并提出申请报告，由经营副经理、分公司经理审批后上报公司，根据批复进行处理。

第九条 本制度未尽事宜，严格按照公司财务管理制度和会计核算办法执行。

第十条 本制度自发布之日起执行。

资产管理制度【第四篇】

一、全体工作人员必须自觉遵守机关作息时间，按时上班，不得无故迟到早退，不得中途离岗、串岗、办私事。凡擅自离岗或捏造事实请假或涂改伪造请假证明不上班者，一律按旷工处理。

二、办公室必须明

确一名同志负责考勤工作，每天要自觉按时进行考勤登记，并按月将考勤结果进行统计，每个工作人员必须逐日填好个人岗位手册。年底由办公室统一组织进行考核，并与目标管理考核、评先评优挂钩。凡全年迟到、早退在20次以上的扣除全年福利的50%，取消评优、评先资格；凡全年旷工15天以上的，扣除全年福利，年底考核不称职；旷工1个月以上的，建议组织做自动离岗处理。

三、凡因病、因事或休假不上班的。，一律履行请、销假手续。

1、凡一般干部、职工请事假1天以上者，须经分管副局长批准，2天以上者须经局长同意批准；凡副职请假一天以上经局长同意，3天以上报告区分管领导；局长外出，请假必须报告区分管领导。凡需请事假5天以上者，一律须经区分管领导批准。请假期满，必须到办公室办理销假手续。凡不请假，又未到岗着，视同无故旷工处理。

2、干部职工的工伤假、婚假、探亲假、年休假、丧假、女职工的生育假，按现行政策执行。

3、所有经批准的请假条（请病假，须出示定点医疗单位证明）都需报办公室备查。凡违反上述规定者，必须严肃查处。