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财务内控管理制度精编5篇

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章 货币资金内部控制1

第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。

第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金(包括银行存款)业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。

第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章,须分别掌管,不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要进行登记。

第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支,均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调节其相符。

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单位财务内部控制制度2

一、前言

内部控制工作依赖一系列制度规范,具有较强的制度性,实质是事业单位为了实现发展目标,促使决策最大程度的执行,使会计信息的真实性、准确性得到保障。内部控制的主要目标是保证资产的安全性、经营管理的合法性及行为的合规性,保证财务报告等相关信息的真实性和有效性。鉴于事业单位为社会提供公共产品或服务的特殊属性,加强内部管理,完善事业单位内部会计控制制度十分必要。在新时期,我国事业单位财务会计内部控制工作还存在很多问题,本文致力于分析我国事业单位内部会计控制制度存在的问题,探讨采取有效措施加强和完善我国事业单位内部会计控制制度。

二、事业单位财务内部控制工作存在的几点问题

目前我国事业单位内部控制仍存在很多问题,比较突出的包括思想认识不到位、内部控制制度不受重视、会计核算不规范、财务控制存在漏洞、内部控制制度不健全、执行制度缺乏力度、岗位分工不合规定等。

(1)思想认识明显不到位,不够重视内部控制工作的重要性。很多事业单位领导及财务部门对会计内部控制不重视,也有许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解,对建立内部会计控制制度不够重视。还有些单位领导认为会计内控是财务部门的事,与其他部门无关,财务部门想实施会计内控但得不到领导及其相关部门的支持,因而无法坚持。

(2)会计核算工作随处存在不规范的情况,财务控制漏洞很多。一部分行政事业单位存在单位原始凭证管理工作不规范的情况,同时其账务核算处理工作也缺乏标准,相关复核制度以及审批制度缺乏,直接影响记账以及对账工作。与此同时,还存在材料管理问题。

(3)内控制度不健全,制度执行力度不足。有的单位制定了一些会计内控制度和办法,在实际工作中,因为制度陈旧,导致制度难以第一时间执行,甚至有些单位根本没有执行。或者,有些事业单位在结合实际工作的基础上完成了内控制度的建立,但在实际执行的时候,会因为高层领导的意愿,就改变制度的执行,许多个重要环节执行的时候被省略办理,权责不清。这导致内控制度执行力力度缺乏,制定的制度以及相应的办法都没有得到切实有效的落实。

(4)岗位分工不合规定,防范功能难以发挥。《会计法》对从事会计工作的人员有明确的从业资格及专业能力要求,有些会计人员业务素质较低,缺乏对违法违纪行为的辨别和拒绝能力,在执行会计制度、法规的过程中很容易出现偏差和错误,从而造成不应有的损失;有些在组织机构和岗位设置时,不相容职务相互分离的原则没有得到执行,或是在机构和岗位设置上体现了相互分离的原则,但在实际运行中没有按照相互分离的原则实施;有些相关人员在履行自己的职责时不能按制度原则办事,导致内部控制的防范性功能不能得到充分运用。

三、事业单位财务内部控制强化的措施

1、加强领导,增强内部控制意识

良好的内部控制既能纠错防弊,又能提高管理效率,起到事前预防、事中控制、事后监督的作用。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定,单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体,要对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。因此,要建立健全内部会计控制,首先应将事业单位内部会计控制的有效性与对单位负责人的业绩考核结合起来,强化单位负责人的第一责任主体意识和会计法规意识。使他们主动参与内部会计控制制度建设,自觉遵守相关法律法规的规定,将内部会计控制工作落到实处。其次,财会部门要提高自身素质,提高建立健全会计内控的责任意识。再次,相关部门要强化内控意识,实施会计内控不仅是财务部门的事,有关经济业务涉及所有部门都是内控的范围。因此,单位内各部门都应具备内控理念,与财务部门共同承担内控责任。

2、日常管理工作需强化,实现会计工作的规范化发展

在实际工作中,岗位之间存在相互牵制的作用,这个作用可以通过网络信息系统来实现强化。防止错误以及弊端的存在,坚持防范于未然的原则,在上述的基础上加强会计记录的真实性和完整性;同时,在实际工作中需遵守相应的会计基础工作规范,运用标准化及规范化的会计处理方法处理单位业务工作。

3、内部控制制度得到健全,财务管理水平得到改善

内部控制制度不尽完善,主要体现在固定资产利用情况、人员增减情况、开支水平等。在实际落实单位内控工作的过程中,要善于发现问题,并对以往发现的问题进行总结,实现内部会计控制工作的不断完善。所以,在完成内部控制制度制定与完善的过程中,需要密切结合财务管理工作的重要性及财务监督工作的重要性。

4、促使内部审计工作得到进一步强化,促使财政监督管理力度得到强化

审计部门要在开展实际工作的过程中,对单位完成内控制度的工作进行定期的评价,及时发现内控制度所存在的缺陷及问题,在分析问题的基础上进行对症下药的整改,在强化审计工作的过程中推动内控工作的不断完善。财政部门要进一步强化事业单位内部会计控制指导力度及检查力度,从根本上提升财务会计工作的質量以及效率。如果在实际工作中存在违反相关财经制度、违反内控制度的单位,就要在分析其严重性的基础上,依据相关法规规定进行严罚处理,促使监督以及管理的力度得到有效的提升。

在实际工作中,要想事业单位经营管理的合法和合规、资产安全得到保障,就需要不断完善事业单位的内部控制制度,并不断总结实际工作中存在的问题,结合科技手段完善财务制度和内控制度,切实从根本上满足事业单位实际发展的需要。

参考文献

1、谭善华。完善农业科研事业单位内部会计控制的对策。沿海企业与科技,20xx,12(33)。

2、金希萍,马慧知。环境因素制约着行政事业单位内部会计控制的加强与完善。中国管理信息化(综合版),20xx,04(15)。

3、韦海。事业单位新会计制度与内部控制规范实施探讨。中国总会计师,20xx,05(23)。

4、黄菊芳。论如何加强事业单位内部会计控制。广西农业机械化,20xx(02)。

5、刘玉廷。《内部会计控制规范》:新形势下加强单位内部会计监督的里程碑。会计研究,20xx(09)。

6、盖地。对制定企业统一会计核算制度的看法。中国财经报,20xx(002)。

单位财务内部控制制度3

为严肃财经纪律、加强财务管理,根据市委市政府关于财务“四统一”的有关规定,结合我局实际,在原财务制度进行修订的基础上,制定单位新财务制度如下,请遵守执行。

一、遵守会计统一核算,严格按照《行政事业单位会计制度》执行,库存现金不坐支、不超支、不白条抵库、不私借公款。

二、差旅费的使用及报销办法:

因公出差预领现金,须由出差人填写借款凭据,报局长授权的分管副局长审批同意后方可借款。出差返回后须在三天内与财务结报,遇特殊情况的,结报时间不能超过一星期。

三、子女医药费报销的审批办法:

行政事业编制人员子女医药费报销,由报销人员填写医药费报销单,经办公室财务人员根据有关政策规定进行审核后,报局长授权的分管副局长审批。

四、工资、奖金、补贴、福利等发放审批办法:

五、行政、事业、合同用工性质工作人员的工资、奖金、补贴、福利等由办公室根据有关规定和合同明确标准编制发放清单,经办公室负责人审核后报局长授权的分管副局长审批。

六、车辆维修费用及出车补贴的审批办法:

1、车辆维修由负责该车辆的司机提出,征得办公室负责人同意后,对车辆进行维修。维修费用由司机签字,办公室负责人审核后,报局长授权的分管副局长审批。

2、出车补贴的支付。由司机根据出车情况,于次月5日前填写《出车补贴申报表》,经办公室负责人审核后,报局长授权的分管副局长审批。

3、财务根据领导意见进行支付。

七、会务及业务招待费的审批办法:

1、各科室根据工作需要进行业务招待时,必须事先征得分管领导同意并签署意见,由经办人签字,报局长授权的分管副局长审批。

2、在酒店(饭店)进行业务招待时,限局领导和办公室负责人进行签单,其余人员一律采用买单结报的方式进行;招待费用统一结算时,经办公室主任审核无误后,由经办人员签字后报局长授权的分管副局长审批。

3、财务根据领导意见支付相关款项;未按上述规定的业务招待费用,财务人员有权拒付,并由当事人个人承担。

八、购置办公用品的审批办法:

1、常用办公用品由办公室统一购买,各部门采取领用制,并由办公室负责登记;高额办公用品的购置,由科室提出申请并经局领导同意后,由办公室负责采购。

2、办公费用支付审批程序:经办人员签字,办公室主任审核,分管局长授权的分管副局长审批。

九、票据由办公室财务会计统一保管,并及时向核算中心办理结报手续。不符合规定的票据,财务会计有权拒付。

十、项目经费的开支情况,由财务人员负责按月汇总并经办公室主任审核后报分管副局长和局长。

十一、本规定自发文之日起执行。

财务部门内部控制管理制度4

1、 目的:加强财务部内部管理,规范票据流程,明确个人岗位职务和责任,提高工作效率 及准确性,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整,查漏防弊,预防公司财产流失, 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

2、 范围:财务部内部管理。

3、 责任:财务部全体员工 4. 内容: 4. 企业财务部门的职能: ◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度,税法政策和公司的各项规章制度,及时 上交国家的各项税收及管理费用。

◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作 ◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度 ◇编制企业财务预算计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督 财务纪律。

◇查漏防弊,防止企业财产流失 ◇拟订资金筹措及使用方案,厉行节约,合理使用资金。

◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作。

◇积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

◇完成企业交给的其他工作。

企业财务部组成 财务部主办会计和出纳组成。

财务工作岗位职责 主办会计负责组织本企业的下列工作: 管理工作: ◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程,检查监督财务纪律 及执行情况;执行财务监督职责,对企业的钱、财、物进行全面的监督 ◇领导企业的财务运作,全面负责企业财务管理工作,建立完善的核算体系、营 运分析、成本控制及成本核算体系; ◇拟订资金使用方案,合理有效地调配、使用资金;协助总经理筹措和安排企业 战略发展所需的营运资金; ◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分 析和考核,督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; ◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议,负责公司的财务战略规划制定,运 用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持; ◇参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策; ◇监督并指导财务部员工的各项工作,对其工作进行评估、考核和辅导、培训, 以提高财务人员工作技能,更好地完成公司财务管理工作,自觉带头遵守公司 的各项规章制度,履行部门职责,对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。

◇与财务、税务、银行等相关政府部门,保持良好关系,以保证公司财务工作获 得相关支持。

◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。

◇承办公司领导交办的其他工作。

日常工作: ◇对费用报销单据,购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性 审核,编制相关会计凭证。

◇根据公司相关规定和人事部的相关资料,及时、正确核算员工薪资,编制公司 薪资表及相关会计凭证。

严守薪资秘密。

◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。

保证公司的营运正常进行 ◇审核电脑部上交的入库原始单据,对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督, 核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作,并促使其业务水平的提高 ◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证,认真核对各供应商的应付账款,确保 每次与供应商的结款无误,对其中的特殊事项(如:退货,应收各项费用) , 能及时发现,并告知出纳及时收取 ◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限 ◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控,并对企业的销售商品 成本进行准确及时地核算。

◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作,并做出盘点分析报 告上交总经理。

◇制作会计凭证,建立会计帐簿、做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报税。

◇定期编制企业财务报表和报告,并向总经理提交分析报告; ◇负责企业全部资产(包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等)的全面 管理及与行政相关部门的协调工作。

◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作 ◇对企业的重要会计资料(各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等) ,凭 证,账簿,报表,税务证件和申报资料,银行证件和资料,经济合同等资料进 行保管或指定专人保管 出纳的主要工作职责是: ◇认真执行现金管理制度。

◇建立健全现金、银行出纳各种帐目,严格审核各项收付凭证。

◇每日及时准确地收回各门店的销售款,保证销售款的及时回笼,确保企业资金安全 ◇在单据审核无误的情况下,准确收支现金,真实、准确、及时、全面登账 ◇严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

◇与银行、公交系统协调,调换零钞 ◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表, 及时缴纳各项需通过银行支付 的费用,及时回笼企业的资金 ◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证,配合会计做好各种帐务处理。

对主办会计 交付的财务部其他证件进行规范管理 ◇保管发票,对发票的领购收回有规范的管理 ◇负责办理员工社保事宜。

◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作, 随时对门店进行抽盘, 上报抽盘数据给主办会计 ◇对各分店收银相关票据进行管理、审核;查核各门店每日缴款单明细,确保货款安全、准 确、快速入账; ◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。

◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 基本工作管理 ◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度 的规定。

◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证, 并根据审核的原始凭证编制记帐凭 证。

会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查, 保证帐簿记录与实物、 款项 相符。

◇财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理, 并报送有关部门。

会计报表每月 由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

◇财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。

◇财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭 证,予以退回,要求更正、补充。

◇财务工作人员发现帐簿记录与实物、 款项不符时, 应及时向总经理或主管副总经理书面报 告,并请求查明原因,做出处理。

财务工作人员对上述事项无权自 行做出处理。

对门店进行常规盘点工作 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

财务工作人员调动工作或者离职, 必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手 续,由主办会计监交;主办会计办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理 暂缺 现金管理 现金使用范围: 职员工资、津贴、奖金; 个人劳务报酬; 出差人员必须携带的差旅费; 各项零星支出; 总经理批准的其他开支。

库存现金管理 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。

超额部分应存入银行。

遇节假日,必须于假日 前一工作日的 16:00 之前,将所有库存现金存入银行 借款程序 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》 ,经会计审核;交总经理批准签字后方可 借用。

超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

报销程序 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,营 运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。

主办会计填制记帐凭证。

差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经 理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

员工工资支付程序 工资由主办会计编制职员工资表,交总经理审核签字,出纳人员按时提款,当月发放工资, 填制记帐凭证,进行帐务处理。

出纳帐目管理 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结,每日结算,帐款

相符。

会计档案管理 凡是本企业的会计凭证、 会计帐簿、 会计报表、 会计文件; 银行、 税务相关证件、 资料文件; 相关经济合同和其他有保存价值的资料,均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数, 由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存, 归档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准,并登记在册(注 明借出时间,借出的资料,借出人,归还时间,归还人,归还资料是否齐全) 。

处罚办法 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪 倍,如经主办 会计同意后,下属人员不得不做的,对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪 1-2 倍,相关 人员予以警告并扣发本人月薪 倍: 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; 利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的; 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘: 违反财务制度,造成财务工作严重混乱的; 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; 利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; 弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的; 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; 有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

附则 本规定由总经理办公室负责解释。

财务内部控制管理制度细则5

一、会计人员职责 为维护国家财经制度和财经纪律,严格执行会计制度,严格控制 财务收支,认真做好会计核算,固定资产的管理,加强资金管理,妥 善保管会计档案。

会计人员应履行以下职责。

1、认真编制并严格执行财务计划,遵守各项收入制度,费用开支范围和标准。

本着 增收节支的原则,合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定,要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会 计分析工作,定期进行会计检查工作。

3、合理使用现有资金, 4、负责固定加强资金收支管理,充分发挥资金的使用效果。

资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表,建立完整的会计档案,专人负 责管理。

6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和 7、会计人员有责任财经纪律,同一切违法乱纪行为做斗争。

提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。

配合 财务检查工作,不得拒绝、隐匿、谎报。

二、出纳人员岗位责任制 1、办理现金和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银 行结算制度的规定,对收付款凭证进行复核,办理款项的收付。

收付

款后要在收付款凭证上签章。

严格控制签发空白支票,如因特殊情况 确需签发不填金额的转帐支票时, 必须经处领导批准并在支票上写明 收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。

并由领 用支票人在专用的支票领用单上签章,由出纳保管,逾期未用的空白 转帐支票, 要及时收回注销。

对于填写错误的支票, 必须加盖 “作废” 戳记,作为会计凭证一并装订。

支票遗失时,要立即向银行办理挂失 手续。

2、 登记现金和银行存款日记帐。

根据已经办理完毕的收付款凭证, 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结。

现金帐面余额 要同库存现金核对相符。

银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核 对。

月末要编制“银行存款余额调节表” ,使帐面余额与对帐单上余 额调节相符,对于未达帐项要及时查询。

要随时掌握银行存款余额。

不准将银行帐户出借,出租给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金。

对于现金,要确保其安全完整,如有短缺,要 负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙不得任意转交他 人。

库存现金不得超过银行核定限额,超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵充库存现金,更不得随意挪用现金。

4、 保管财务印章, 空白收据和空白支票。

必须妥善保管财务印章, 严格按规定用途使用,签发支票所使用的各项印章,必须由出纳和会 计分别保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿进 行登记,认真办理领用注销手续。

三、会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律, 参与单位的管 理,实施会计监督等方面的职责和权限。

为了确保会计人员能在职权 范围内认真履行职责,特明确以下权限;1、会计人员有权要求本单 位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。

遵守国家财经纪律和财 务会计制度。

2、对违法乱纪行为,会计人员有权拒绝执行,并应向 领导或上级机关汇报。

3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、 制定定额或标准,参加有关的财务会议。

有权向领导提出有利于财务 开支的经济效果方面的建议和意见。

4、会计人员有权监督、检查本 单位的财务收支,资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等 情况。

5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作 有关的资料和信息。

四、固定资产的管理办法 为确保固定资产增减和结存核算的真实性。挖掘潜力,发挥现有 固定资产的最大效能,应对固定资产进行定期或不定期的清查,具体 管理办法规定如下;1、在每年编制年度会计报表之前,进行一次全 面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

3、根据清 查结果编制“固定资产盘亏毁损表” ,并按规定报请主管部门审批处 理。

4、盘盈的固定资产如没有账面价值,经主管部门批准,估价确 定其重置价值。

5、 不实行折旧制度, 根据重置价值调整 “固定资产” 的帐面数。

6、分别归类,建立固定资产防护管理制度,建立健全固 定资产完整的档案,做到物、卡、帐、实相符。

7、专人负责固定资 产管理工作,责任落实,减少或避免灾害损失。

五、票据管理办法 1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

2、严格执行局规定票据管理及领用制度,专人负责保管。

3、在使用中严格按统一要求操作,不得违反操作规定。

4、严格执行财务制度,票证、钱款分开负责管理,不得擅自一 人开票收款。

5、做到日清月结,要求票、钱、帐相实相符。

6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。

填写销号 清单上报处稽核。

杜绝出现销误。

7、 由处财务科进行严格的审核, 证实无误后, 统计全处的票据数。

填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

六、内部牵制制度 1、票款分离,规费票管不准开票,开票人员不准收款。

2、出纳不能兼管稽核,会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工 作。

3、章证分离,支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章, 其应分别保管,签发支票要领导审查签章后,出纳方可签发支票。

4、单位固定资产和办公用品,由会计登记入帐,下设专人保管,不 允许既管帐又管实物。

格执行安全和保密制度。

七、财务现金管理制度 为了加强财务安全防范,做好现金的保管,明确财务人员在财务 现金安全方面的工作职责,特制定本制度。

5、会计档案借阅、均应经过领导批准,严

1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内,财务人员应做好 对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入 档案室。

2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。

财务人员应 严格遵守备用金制度,严格按银行规定的限额储留现金,严禁将现金 放于保险柜外存放。

对于超限额现金,财务人员应及时存入银行,如 发生丢失、被盗等意外,由承担该现金保管的人员自负责任。

3、财务室应安装防盗门窗,在离岗、下班时,财务人员应将门窗 锁(关)好。

4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作,不得对无关人 员介绍本单位的财务状况。

5、财务人员应加强对安全防范方面的学习,提高防范意识,树立 高度的事业心和责任感,做好本职财务工作。

八、专用基金管理制度 我站属上级拨款的事业单位,财务管理按照“统收、统支,收支 两条线”的原则进行会计核算, 专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有 资金。

为加强对专用基金的管理,严格按照国家及部 门的有关规定 管理和使用专用基金,特制定本管理制度。

1、严格按照专款和专项管理原则进行管理,不能任意改变专用基 金的用途和扩大专用基金的开支范围。

2、坚持“先提后用,计划使用”的原则,做到量入为出,收支平

衡,略有结余。

3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

4、集中掌握使用的事业发展基金应由处,财务科等部门提出安排 使用资金的方案经有关部门讨论,审定后转处领导审批,没有领导批 示不予拔款。

九、经费管理制度 经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、 车辆使用费、 印刷费、 业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资, 奖金、补贴等费用。

1、坚持财务制度,执行财政法规,严格执行经费开支的范围标准, 不得扩大经费开支的范围和提高经费开支 的标准。

2。

严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚。以及经办人、验收人、有关门签字同意核销,否则,财务不予办 理。

3、职工出差借款,先由本人填写借款单,经处领导审批和财务人员审核后才能借支,出差回来及时到财务报帐,结清借款, 非因公的个人借款,不能借支。

职工住院、自然灾害等情况需暂时借 款的,经处领导审批后才予办理。

4、购买国家专控商品的,要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买,财务才予以报销。

5、零星设备购置,经处领导审批后,财务才子付款。

十、会计核算的要求 1、对原始凭证的填制必须严格审查,不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制:记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制, 填制时须将所列项目填写齐全,所要求签章必须齐全,记帐凭证必须

按月装订成册,每册15公分厚。

一张记帐凭证所附原始凭证过多司 分册装订,封皮的注明项目必须填写齐全,盖章完毕装入档案盒内, 归档保管。

3、会计帐簿的设置登记:帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分 类帐。

(1) 、现金日记帐和银行存款日记帐,由出纳人员登记和管理,根据银行收付,逐笔登记,每月结出余额。

现金余 额必须 与库存现金相符合,银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节 后达到一致。

( 2) 、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等 ( 3) 、总分类帐设置的,各帐户余额必须与总帐户余额一致。

反映各帐户总体情况,按总帐科目设置帐 户,按汇总登记总帐。

(4) 、记帐程序:审核原始凭证,填制记帐凭证,登记帐簿,月末 结出帐户余额,明细帐与总帐核对并相符。

(5) 、记帐规则:启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工 作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

十四 、会计报表会计档案管理办法 第一章 总则 第一条:为了加强会计档案的管理,充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用,根据《中华人民共和国档案法》 财政部,国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局 发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定,制定本 办法。

第二章 会计档案的归档 第二条:会计档案的归档范围

(一) 、会计凭证 1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证 (二)、会计帐薄 分类帐薄。

1、现金和银行存款日记帐。

2、总3、各类明细分类帐薄。

4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

(三)、会计报表 会计报表。

会计移交清册。

毁清册。

第三条:会计档案的归档要求, (一)。会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后,可暂由财务科 保管,待档案室建立后,由财务科编制清册后交档案室集中管理。

(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的 钢笔书写。

(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页,掉页。

案 卷题名应规范,卷内目录应填写清楚。

第三章 会计档案的整理 第四条:会计档案的整理,应先按分类方案或报表、帐薄、凭证 三大类。

然后再组卷,报表、报年度、季度月份分别组卷;帐薄以本 单位组成案卷;凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条:会计档案的排列目 (一)、会计档案的排列,应分类,分别:凭证类应将工资册排前, 凭证排后,每年类推;帐薄类将保管期限长的排前,期限短的排后, 1、主要财务指标、快报。

2、月季 1、3、会计年度报表(决算) 2、会计档案保管请册。

四、其它类3、会计档案销

每年的以此类推;报表类分两种:季、日报的排法同帐薄、年报时间 顺序往下排。

(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号;决 算则应从机构成立起编流水号。

第四章 档案的保管 第六条:每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定, 销毁的档案,应按照销毁程序上报,进行销毁、 第七条:会计档案的上架应排列整齐,美观大方,不得随意堆放, 以防鼠咬,虫蛀等现象。

第八条:应定期检查会计档案,发现问题应及时妥善处理。

第九条:为各级部门查阅会计档案提供便利,外单位查阅时应持单 位介绍信, 经行政领导等鉴批后在指定地点查阅, 在查阅会计档案时, 不得在会计档案上做任何记号,折叠式标注任何符号和标记,更不准 抽换会计凭证和帐页,违者视情节轻重进行经济处罚外,还应进行严 肃处理。

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