现金管理制度【参考4篇】

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现金管理制度【第一篇】

关键词 地方国库；现金管理；存在问题；措施

近年来，随着财政预算收支规模的扩大和国库库款余额的增长，全面推动国库现金管理，已成为深化国库改革的重要内容之一。2006年，财政部、中国人民银行相继了《中央国库现金管理暂行办法》、《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》等规章制度，标志着中央国库现金管理工作进入了实质性的操作阶段。但地方国库现金管理工作则仍处于理论探讨阶段。

一、当前推行地方国库现金管理面临的困难

1、地方国库现金流量预测难度较大，准确性不高

国库现金流量预测包括国库现金流入、流出和存量的预测，准确预测国库现金流是国库现金管理决策的重要依据。但实际上，由于我国目前还存在预算编制粗放、预算执行随意、预算政策多变等因素，根据预算编制与执行计划，很难准确预测国库资金流量的变动。而且，当前国库现金流量预测周期较长（目前只是按月预测收支与库存，很难为实际国库现金管理操作提供决策参考），预测精度不高。另外地方国库现金流量预测还要考虑地方税收特色、专项支出项目等因素，要获得精准的国库现金流预测结果难度更大。

2、国库资金分散管理影响了国库现金管理的完整性

我国地方政府的资金通常分散于省、市、区、县等不同的国库机构，地方各级国库资金分属于不同财政机构。受财政体制、管理手段、地方利益、认识偏差等多方面因素影响，目前仍有大量预算外资金脱离地方国库管理之外。国库资金的存放分散、不能集中使用限制了各级国库机构资金的规模，使国库现金库存无法全面完整地反映地方国库收支现状，弱化了地方政府宏观调控的力度，不能产生积极的合力效应。

3、国库单一账户体系不健全，影响了国库现金管理的有效性

实行国库单一账户制度的目的就是实现财政收支和现金余额的集中化管理，库存现金余额的集中化管理是国库现金管理的基础。但是目前这项制度改革在地方财政推动缓慢，仍存在专户重复开设、资金分散收付、专户资金沉淀等问题，还不能实现真正意义上的国库库存现金集中化管理。国库单一账户体系的不健全、不完善，影响了国库库存资金的高效运作。

4、地方国库现金管理欠缺可靠的质押品保障

中央国库现金管理商业银行定期存款操作，要求商业银行按照规定比例以国债为质押物获得存款，确保投放资金有充分的安全保障。但对于地方国库现金管理而言，商业银行分支机构没有足够金额的质押品来保证国库现金存款的安全完整，因此，如何选择优良的质押品、安全管理质押品成为地方国库现金管理的又一难题。

5、地方国库现金管理更多的受到政府的主导或干预

中央国库现金管理是财政部和中国人民银行为巩固和提高宏观政策调控效果，促进财政、货币两大政策的协调配合而主动倡导推动的。为增加地方可用财力，地方政府积极倡导实施国库现金管理，即在保证资金安全和支出需要的前提下，最大程度的获取资金收益，但在实际操作中，政府决策往往会倾向于政府主导的产业或重点扶持项目，追求效益目标的动机较多，很容易发生投资失败，影响了国库现金管理的收益性与安全性。

二、完善地方国库现金管理的相关措施和建议

综合考虑我国地方国库现金管理所面临的困难，当前地方国库现金管理应首先选择在省级进行。待国库现金管理制度建设、单一账户体系、现金流预测等更加健全完善后，再向省级以下逐步推广。

1、加快制定相关规章制度，确保地方国库现金管理稳步、规范开展

由于国库现金管理工作涉及财政部门、人民银行、商业银行等多部门的协调配合，操作运行具有很强的规范性，因此，地方国库现金管理应在总结借鉴成功经验的同时，深入探讨如何完善制度与流程，尽可能地从制度根源上避免出现问题，进一步制定完善的符合地方实际的相关规章制度，使得地方国库现金管理在统一、规范的框架下进行操作，确保地方国库现金管理规范、科学、有效开展。

2、建立健全国库单一账户体系，提高地方国库现金管理的有效性

随着国库集中收付制度等财政管理体制改革的全面推进，财政预算内、外资金逐步集中到国库进行统一管理，但仍有部分财政资金游离在国库单一账户体系之外。建议尽快规范财政预算外资金管理，撤销违规财政专户，在国库单一账户制度下真正实现财政收支和库存现金的集中化管理，增加国库库存现金，提高资金使用效率，为地方国库现金管理提供实施平台。

3、建立科学、完善的现金流预测体系，提高现金流预测的准确性

目前我国地方国库现金流预测水平还处在基本探索阶段，尚未实现真正意义上的准确滚动预测。因此，为了地方国库现金管理工作有效开展，首先要切实加强地方部门预算编制的科学性、合理性和准确性，减少地方财政预算执行中的随意性，确保国库现金流预测的可预见性和规律性。其次，财政部门和人民银行要切实增强分析能力，通过利用定期收集的信息建立参考数据库和采用一些科学分析技术等手段，使国库能每天、每周进行高水平的、可靠的现金流预测，建立短期现金流动预测机制。在防范风险的情况下，降低资金成本，指导国库资金余额的合理运作。

4、建立顺畅的信息协调共享机制和信息披露机制，推动地方国库现金管理工作有序开展

通过制度的建立，督促财政、人民银行、商业银行等部门做到各司其职、各负其责，信息及时沟通，管理统一步调，工作协调规范，并定期组织召开联席会议进行沟通磋商，及时商讨解决工作中存在的问题，推进地方国库现金管理的制度化、规范化、程序化。同时，将人大和审计部门的审计监督融入地方国库现金管理的各个环节，定期公布地方国库现金管理工作开展情况，确保地方国库现金管理严格按照公开、公平、公正的原则开展。

5、制定国库现金管理应急预案，确保财政资金安全

为保证国库资金安全，应就非正常情况或是紧急支付等意外出现时的具体处理方法做出详细安排，以保证国库现金管理操作正常、有序进行。如：在定期存款期限内，定期监测存款商业银行质押债券市值的变化，确保足额足值质押；定期监测、分析中标商业银行的流动性和经营风险，及时提示预警；重点检查商业银行国库定期存款会计科目设置，规范参与银行国库现金管理日常操作，促进中央和地方国库现金管理业务健康运行。

参考文献

[1] 王雁。推进地方国库现金管理改革之初探[J].财会研究，2010（20）.

现金管理制度【第二篇】

为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

一、 出纳现金的管理。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

二、 现金营业款的管理。

各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

三、 现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

四、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

五、现金借支的管理。

公司严格控制借支现金。

1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

现金管理制度【第三篇】

关键词：财务管理；金融企业；资金安全

一、金融企业财务管理的意义

财务管理对于金融企业的意义主要体现在几个方面，首先财务管理增加了金融企业抵抗风险的能力，金融企业的业务就是资金融通，与其他非金融企业相比有一条风险链，就是财务风险引发金融风险，金融风险又引发财政风险，因此规避风险对金融企业尤为重要，而财务管理能够规范企业的财务收支行为，从资金的筹集、运营、成本费用、收益分配、评价评估、信息披露等一系列财务活动都通过流程和制度进行了明确的规定规范。其次财务管理提升了金融企业的价值创造功能，金融企业依靠资本运作产生效益，我国出台新会计准则之后，金融企业也开始向提高资产收益率方面转变，而财务管理可以优化资源配置，降低成本费用开支，从而增加投资收益；再次财务管理塑造了金融企业的核心竞争力，高效合理的财务管理能帮助企业实现利益最大化，实现金融企业长期持续有效经营。

二、金融企业资金安全管控存在的问题

（一）资金安全管理体系不完善。资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，金融企业的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失。

（二）资金预算管理体系滞后。1、资金预算考核机制不完善。金融企业在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显。2、资金预算管控松懈。一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

（三）资金监控体系不健全。对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，金融企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

三、强化金融企业资金安全管理的措施

（一）完善企业的内部控制体系。完善企业的内部控制体系，加强对企业内部的监督检查，首先要完善企业的内控环境，企业内控主要包括合理设置企业的营运机构、明确财务岗位的工作职务和责任、具体化资金业务的流程、重视企业文化等，从而建立健全的企业治理结构以此加大对资金风险的控制。其次是要强化风险评估，这个主要是针对风险发生的预防和控制，不仅要确定风险管理部门，还要制定风险应急措施，一旦发生资金风险，在第一时间有应急方案可采用。再次是要加强协调和沟通，在财务各部门之间以及财务部门与其他部门之间加强协调，搭建沟通的桥梁建立反馈机制，以便及时发现问题。又次是要落实内控的牵制制度，内控牵制主要是指经理人、监事会、董事会三者之间的相互制衡，以免某一方权利过大损害公司利益。

（二）强化资金监控。资金监控是企业财务部门的一个重要任务，主要作用是规避和应对金融风险、规范会计核算等。加强资金监管主要从几个方面出发，首先是加强资金监督的执行力度，日常、专项、突击等方面的检查，才能及时考核企业的经营绩效如发现现金流的异常变动、正确分析和评价资金状况等。其次是要加强审计机构的作用，比如与会计事务所合作，对企业资金实行独立审计，保证信息的公正性、客观性，以树立正确的风险预警性指标。最后是要加强行政的处罚作用，对于违纪违规的行为按照其程度的不同制定出相应的惩罚制度和措施，如行政处罚、罚款等，加大违规成本，减少和降低财务违规行为。

（三）健全风险预警控制体系。风险预警机制的内容主要是根据设立的风险指标确定工作流程进行预警反馈与处理，建立全方面的预警体系用于识别、预测、防范和处理企业的资金风险，在金融企业中，风险预警显得尤为重要，《巴塞尔协议》中就重点强调了这一点，明确指出金融机构必须要健全风险预警模型。建立风险预警模型要从几个方面出发，第一是要根据风险分析的结构、目标、功能等，设计和选择合适的财务比率。第二是要选择合适的经济指标进行分析，这些指标要能衡量和反映出金融行业的行业特征，采用定量和定性相结合的方法对财务指标进行分析，从而识别和预测财务活动的风险。

参考文献：

[1]曹立星。电网企业资金安全管理体系建设研究[D].大连海事大学，2012.

现金管理制度【第四篇】

1现金退出制产生的企业背景

企业集团是指以资本为主要纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司以及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。但是，我国的企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成。随着集团化的不断深入，原本属于母公司的，并且能给母公司带来现金流的大量优质资产被不断涌现的成员企业所瓜分。但由于各成员企业都有着独立的业务领域，和母公司之间业务联系不够紧密，致使母公司在缺乏必要资产支撑的前提下现金流急剧减少，很多从集团整体利益出发需要进行的改、扩、建等项目因母公司缺乏资金而搁浅，而成员企业对这些项目往往漠不关心，或担心影响自身的经营效益而不愿意投入。集团的整体效用由于现金集中管理制度的缺失而逐渐弱化。为此，很多集团公司都对解决这些问题做了许多实践性的尝试，某集团公司提出了一种称为“现金按时退出制”的资金集中管理模式，对一些特定类型的集团公司还是具有一定的参考借鉴意义。

2现金按时退出制的主要内容

现金按时退出制是该集团在多年经营发展中，不断实践、积累、提炼，最终创造出来的一套与自身相适应的资金管理方法。现金按时退出制的重要理念就是一个企业能否定期形成有效的大于投入量的现金回流是评价其经营成败的关键。为此，要求集团下属的全资子公司在每个月的固定时间（一般为月末）将经营中产生的增量现金按一定的比例上缴给母公司，从而使母公司拥有一个合理可控的现金流，便于按计划合理的使用分配现金。

为了现金按时退出制顺利和有效地实施，集团另一个重要的措施就是各全资子公司的第一负责人（一般为分厂厂长）的工资金额与企业业绩相挂钩，依据“现金按时退出制”上缴相应规定的现金。为了简明有效的对子公司进行业绩考核，集团根据自身情况设计出三个考核指标，其中有两个都是关于现金流的指标。

第一个指标，上缴规费，就是指子公司每个月按规定上缴的金额。子公司一般将其60％的利润换算为规费。

第二个指标，利润指标，主要指子公司每个月应当达到的利润额。

第三个指标，入库变现率，这个指标是该集团自己设计出的一个考核指标，入库变现率＝产销率×销售回款率。当然，这里的入库变现率也是指当月的入库变现率。

以上三个指标的计算独立于会计核算体系，通过内部建立一个完善的以车间核算为基础的统计信息系统进行计算考核。三个指标的考核权重并不是固定不变的，而是根据企业（子公司）的发展目标而相应调整的。当集团希望某个分厂进行新业务或扩大再生产时，制定指标时就要考虑下一期的资金投入情况，为了利用利润开拓市场或扩大再生产，对上缴规费的数额和权重都会相应调低。三个指标每个月考核一次，每个季度调整一次，每次调整都以上一次为基础，指标制定后，在执行期是严格不准改变的。

厂长的工资与这三个指标的执行情况完全挂钩，指标的完成情况直接关系到该厂厂长的当月工资。首先要确定厂长的工资基数，工资基数主要与销售收入相关，由本年的销售收入、利润率、成本等数据统计出来，再与下一年公司发展计划相结合制定。每年年初各子公司先各自向母公司上报今年的经营目标，母公司再根据其子公司自身情况按不同层次目标综合制定出厂长的工资基数。该集团现阶段也在考虑进一步的改进，准备将行业的景气程度纳入工资基数制定体系。举例说明一下，假设某季度母公司设定三个指标的权重分别是50％、30%和20%，其中一个分厂厂长的工资基数为每月5000元。如果该厂长这个月顺利完成三个指标，他本月的工资就为5000元；如果月末他没有按时上缴规费，其它两个指标都完成了，他本月的工资就是2500元；如果他一个指标都没完成，他这个月就没有工资。这种工资与业绩相挂钩的方法大大提高了厂长的执行指标积极性。

3现金按时退出制的特点

第一点，集团的现金按时退出制主要针对全资子公司。由于是全资子公司，在利益分配上不会出现股权分散所引起的各种矛盾。

第二点，实行现金按时退出制一定是盈利的公司。也就是说，只要子公司存在，它年度的经营目标一定是要盈利，从而确保现金按时退出制得以顺利实施。这一点体现了集团抓住市场，一切围绕市场运作的经营理念。

第三点，由于业绩指标考核这套账务是单独的记录的，也就是说，业绩考核是一套报表，财务是另一套报表，并且两者并不冲突，从而避免了企业在财务和税务上所受到的种种制度约束。

第四点，现金按时退出制是一套非常个性化的现金循环制度，它三个指标中上缴规费和入库变现率都是集团自己设计出的，具有极强的适用性。从每月上缴规费的情况就可以基本上分析出该子公司的经营状况，如果无法按预期目标上缴，则可以提前发现其经营中存在的问题。同时规费的上缴是实实在在的，这就可以防范虚假的会计报表盈利。

第五点，对资金投放实行统一管理，子公司投资项目和扩大再生产所需资金由母公司审批划拨，同时，以一种模拟贷款的形式确定子公司使用资金的成本。

第六点，厂长工资与业绩挂钩对提高厂长积极性和公司业绩有正面的作用，可以保证指标有效的执行。

总而言之，现金按时退出制在该集团取得了巨大的成功，其积极性和创造性是不可否认的。其最大的成功就在于该集团结合自身的实际情况制订了一套既具合理性又具权威性的业绩考核指标体系。指标制定的合理性是指母公司要根据各子公司的具体情况，从实际出发，合理考虑多角度、多方面的因素来制定与企业相适应的指标体系。指标的权威性是指当指标设定好后，在执行期内严格遵守指标，不能随意更改，不为主观方面找借口。集团从实际出发，不按教条做事，设计出了一套与企业配套的企业现金管理指标，并在生产运营中严格执行。

4现金退出制对我们的启示

现金按时退出制对其他集团还是具有一定的启示作用。特别是现金按时退出制所具有的一些特点，对其他集团改革或设计资金集中管理和考核制度，解决集团母公司资金枯竭的问题具有非常强的现实意义。其他集团也可以利用这种上缴下拨资金的模式，结合自身的经营特点制定具体的操作方法和现金循环管理制度，并在全集团内部加以推行，强化资金集中管理力度，形成更为有效的业绩考核体系。但以下几点是我们在积极借鉴现金按时退出制时应当重点关注：

(1)以市场经济为基础，培养先进的经营理念，树立起一套实事求是以市场为中心运作发展的企业文化。在市场经济下企业应当以市场为中心，一切围着市场转，抓住机遇拓展市场，而不应当为企业不佳的业绩找借口。要让真正的市场经济的精神深入每个基层干部心里，要让每个人行动起来；有市场的，加大力度扩大市场；暂时没市场的，抓紧时间寻找市场、创造市场。(2)实行一把手负责制。集团下属单位的一把手，即主要负责人的工资应当与其单位业绩完全挂钩，并且制定后要严格执行。单位的业绩与单位领导的收入挂钩可以督促单位领导全心全意投入企业的经营中，使其分享企业发展带来的收益，同时也承担不良经营带来的恶果。

(3)制定合理的考核指标。这一点与上一点密切相关。只有科学合理的制定考核指标，才能既有效激励单位领导投入工作，又不会因为不切实际的目标让单位领导丧失信心或让企业发展停滞。

(4)突出重点的考核方法。对于不同的下属单位，其具体的经营情况是不同的，不能设定大而全的考核指标，对各单位应当进行个性化指标设置；既避免了过多指标考核的烦琐和无效，又不能反映出本质性的经营问题。各单位现阶段经营中有什么问题，这些问题就是考核的重点。当问题解决、变化后，考核重点随之相应调整。

(5)资金按时返回。母公司投入和企业流出的资金在规定时间安全的返回是企业持续稳定发展的必要条件。集团应加强时点考核，严格收支两条线的管理，有效集中利用好现金资源。

当然，任何事物都有两面性，因此其他企业在借鉴时还需充分考虑以下因素：

首先，各个企业的企业文化各不相同。现金按时退出制是在集团的经营发展中产生，是与集团的企业文化紧密相联系的。不同的企业具有不同的企业文化，在该企业它可以非常顺利的执行，到其它企业它的执行力度可能就要大打折扣。实际上现在该集团的执行力度之所以如此强，在很大程度上是由于现阶段该集团实际还处于一种集权管理的方式。集团领导层制定的战略可以很快很好执行，这为现金按时退出制的执行打下了坚实的基础。但在许多企业这一点恐怕很难办到。同时由于这几年现金按时退出制在该集团成功顺利的执行，集团旗下的子公司都对此制度极其拥护。而在别的企业可能很难有这种氛围，别的企业的子公司往往不愿上缴资金，甚至几个子公司联合起来抵制这种制度，推行当然也不可能成功了。因此，任何先进的管理手段和方式都必须和实际情况相统一才能发挥真正的效力，也就是人们常说的“实践是检验真理的唯一标准”。

参考文献

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