高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析样例【8篇】

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高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第一篇】

某研究院为自收自支的国有事业单位，实行院长负责制，设院长一人，分管科研的副院长一人，分管财务等其他工作的副院长一人，内设5个科研部及财务部、人事部、行政部等机构。该研究院尚未列入国库集中支付和政府采购试点范围。现将该研究院制订的内部控制制度的有关内容摘录如下：

×××研究院的控制制度。

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第十九条出纳人员是现金、银行存款管理的具体责任人，负责登记现金日记账，银行存款日记账和应收账款、应付账款明细账，并妥善保管金库钥匙、银行票据及有关的密码，严防泄密。

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第四章采购与付款控制。

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第三十七条物资采购应严格按照规定的审批权限和程序办理。对于单笔金额在10万元以上的采购业务应由需求部门提出申请，经院领导集体审批后由行政部负责采购，财务部办理付款；对于单笔金额在10万元以下的采购业务，由需求部门直接办理采购和付款业务。

******。

第五章工程项目控制。

******。

第四十六条实行工程项目岗位分工责任制。由行政部和有关科研业务部门负责基建工程、科研设备安装工程等工程项目的建议和可行性研究并提出相应的概预算；经院领导集体研究批准后立项；行政部会同相关业务部负责工程项目的实施；财务部参与可行性研究并负责审核概预算、筹措资金、支付工程价款、办理竣工决算和竣工审计等。

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第五十条加强工程价款支付控制。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应有完整的书面文件和其他相关资料，基建工程由行政部审核批准后付款，科研设备安装工程由各有关科研部审核批准后付款。

******。

第六章对外投资控制。

第五十八条实行对外投资决策责任制，所有对外投资决策、提前或延期收回对外投资、转让核销对外投资等均实行院长负责制，由院长审批。

******。

要求：

从内部控制角度，逐条分析判断该研究院上述制度规定中的不当之处，并简要说明理由。

文档为doc格式。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第二篇】

案情：

兴海公司与某外贸公司签订买卖合同，由兴海公司以总价款600万元的价格向外贸公司提供大蒜800吨，并约定于2001年8月1日交货，迟交一天罚总价款的3%作为违约金，兴海公司向外贸公司交付20万元作为定金。后因兴海公司未能按期交货，双方发生争议。请问：

问题：

答案：

可以免责。因为山洪暴发属于不可抗力，根据《合同法》第117条的规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。

答案：

不能免责。根据我国合同法的规定，只要当事人有违约事实，又无法定免责事由，即应承担违约责任。《合同法》第107条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。当事人有违约事由，却无法定免责事由，即应承担违约责任。

答案：

不能。根据《合同法》的规定，违约金和定金不能并用，所以外贸公司只能从违约金与定金中选择其一适用。《合同法》第116条规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。依此，当事人在违约金和定金并存的情形下只能择一使用。

答案：

可以。因为约定的违约金过分高于造成的损失，兴海公司可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。《合同法》第114条规定，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。依此，约定违约金过高，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以适当减少。

答案：

可以。根据《合同法》第110条的规定，在履行费用过高的情况下当事人可以请求不再履行合同债务。

答案：

外贸公司。外贸公司应当采取措施防止损失扩大，但因其自身未采用适当措施，却继续使损失扩大的行为，其责任应由自己负担。《合同法》第119条规定，当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大;没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失要求赔偿。当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担。由此可知，外贸公司应当承担减轻损失的义务。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第三篇】

高级会计师，是指我国会计专业技术职称中的高级会计专业技术资格。下面网友整理了(*)，欢迎大家测试!

佳宝公司是国内一家知名的家用厨房电器制造商，主要生产三大类厨房用电器，分别是电烤箱、洗碗机和消毒柜，全部供应国内市场。佳宝公司的三种产品市场增长率分别为：电烤箱的市场增长率为4%，洗碗机的市场增长率为9%，消毒柜的市场增长率为20%。假设市场增长率以10%为分界线，10%以上为高增长率，10%以下为低增长率。

佳宝公司的三种产品的市场占有率分别为：电烤箱的市场占有率为8%，洗碗机的市场占有率为30%，消毒柜的市场占有率为30%。以企业某项业务的市场份额与这个市场上最大的竞争对手的'市场份额之比衡量企业的市场占有率高低，某项业务的市场份额与这个市场上最大的竞争对手的市场份额之比大于1表明市场占有率高。佳宝公司三种产品最大竞争对手的市场占有率分别为：电烤箱市场的最大竞争对手是华夏公司，其市场占有率为40%;洗碗机市场的最大竞争对手是海蓝公司，其市场占有率为15%;消毒柜市场的最大竞争对手是达能公司，其市场占有率为20%。请用波士顿矩阵进行分析，并回答以下几个问题。

要求：

(1)请简要说明波士顿矩阵的原理。

(2)分析佳宝公司三种产品分别属于波士顿矩阵中的哪类业务，并说明其特点。

(1)波士顿矩阵是把企业生产经营的全部产品或业务组合作为一个整体进行分析，通常用来分析企业相关经营业务之间现金流量的平衡问题，以便将企业有限的资源有效地分配到合理的产品结构中去。

(2)佳宝公司洗碗机的市场增长率为9%，小于10%，属于低速增长。相对市场占有率为30%÷15%=2，大于1。因此可以判断洗碗机属于现金牛业务。该类业务具有低增长、强竞争地位，处于成熟的低速增长市场，市场地位有利，盈利率高，不仅本身不需要投资，而且能为企业带来大量现金，用以支持其他业务发展。

消毒柜的市场增长率为20%，大于10%，属于高速增长，相对市场占有率为30%÷20%=，大于1，因此可以判断消毒柜属于明星业务。该类业务具有高增长、强竞争地位，企业资源的主要消耗者，需要大量投资。企业应对之进行资源倾斜。

电烤箱的市场增长率为4%，小于10%，属于低速增长，相对市场占有率为8%÷40%=，小于1，因此可以判断电烤箱属于瘦狗业务。该类业务具有低增长、弱竞争地位，处于饱和的市场之中，竞争激烈、盈利率低，不能成为现金来源。若能自我维持，则应收缩经营范围;若是难以为谜，则应果断清理。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第四篇】

某桥梁工程，其基础为钻孔桩。该工程的施工任务由甲公司总承包，其中桩基础施工分包给乙公司，建设单位委托丙公司监理，丙公司任命的总监理工程师具有多年桥梁设计工作经验。

施工前甲公司复核了该工程的原始基准点、基准线和测量控制点，并经专业监理工程师审核批准。

处理方案，要点如下：

(1)补桩;

(2)承台的结构钢筋适当调整，外形尺寸做部分改动。

向通知，并在补桩施工完成后第5天向项目监理机构提交了索赔报告：

(1)要求赔偿整改期间机械、人工的窝工损失;

(2)增加的补桩工程量应予以计量，其费用应予以支付。

理由：

(2)桩位施工放线成果已由现场监理工程师签认。

问题的工作程序的要点。

参考答案：(1)总监理工程师批准处理方案，在工作程序方面不妥。

理由：施工现场在出现质量问题和事故时，一般是由原设计单位提交技术处理方案，若由其他单位提交技术处理方案，也应经原设计单位书面签认。不论谁提出变更，都必须征得建设单位同意，并且办理书面变更手续，之后，总监理工程师才可批准审批技术处理方案。该工程总监理工程师批准处理方案时，既没有得到建设单位同意，也没有取得设计单位签认。

(2)处理质量问题的工作程序要点如下：

1)当发生工程质量问题时，监理工程师首先应判断其严重程度;

4)监理工程师审核、分析质量问题调查报告，判断和确认质量问题产生的原因;

5)在原因分析的基础上，认真审核、签认质量问题处理方案;

6)指令施工单位按既定的处理方案实施处理并进行跟踪检查;

7)质量问题处理完毕，监理工程师应组织有关人员对处理的结果进行严格的检查、鉴定和验收，写出质量问题处理报告，报建设单位和监理单位存档。

9、专业监理工程师在桩位偏移这一质量问题上是否有责任?说明理由。

参考答案：专业监理工程师在批准桩位偏移这一质量问题中没有责任。

理由：施工图尺寸与总平面图尺寸不一致，是设计的错误，责任在设计单位。

10、写出施工前专业监理工程师对甲公司报送的施工测量成果应检查、复核的内容。

参考答案：施工前专业监理工程师对甲公司报送的施工测量成果应检查、复核施工过程中测量放线质量控制要点，其要点主要有：

(2)监理工程师审核施工单位复测结果，经批准后施工单位方可放线施工;

(3)施工单位依据复测基准建立施工测量控制网，并对其正确性负责;

(4)监理工程师复测施工测量控制网。

背景材料：

监理单位承担了某工程的施工阶段监理任务，该工程由甲施工单位总承包。甲施工前段时间选择了经建设单位同意并经监理单位进行资质审查合格的乙施工单位作为分包。施工过程中发生了以下事件：

事件1、专业监理工程师在熟悉图纸时发现，基础工程部分设计内容不符合国家有关工程质量标准和规范。总监理工程师随即致函设计单位要求改正并提出更改建议方案。设计单位研究后，口头同意了总监理工程师的更改方案，总监理工程师随即将更改的内容写成监理指令通知甲施工单位执行。

事件2、施工过程中，专业监理工程师发现乙施工前段时间施工的分包工程部分存在质量隐患，为此，总监理工程师同时向甲、乙两施工前段时间发出了整改通知。甲施工单位回函称：乙施工单位施工的工程是经建设单位同意进行分包的，所以本单位不承担该部分工程的质量责任。

事件3、专业监理工程师在巡视时发现，甲施工前段时间在施工中使用未经报验的建筑材料，若继续施工，该部位将被隐蔽。因此，立即向甲施工单位下达了暂停施工的指令(因甲施工单位的工作对乙施工单位有影响，乙施工单位也被迫停工)。同时，指示甲施工单位将该材料进行检验，并报告了总监理工程师。总监理工程师对该工序停工予以确认，并在合同约定的时间内报告了建设单位。检验报告出来后，证实材料合格，可以使用，总监理工程师随即指令施工单位恢复了正常施工。

事件4、乙施工单位就上述停工自身遭受的损失向甲施工前段时间提出补偿要求，而甲施工单位称：此次停工是执行监理工程师的指令，乙施工单位应向建设单位提出索赔。

事件5、对上述施工单位的.索赔建设单位称：本次停工是监理工程师失职造成，且事先未重复建设单位同意。因此，建设单位不承担任何责任，由于停工造成施工单位的损失应由监理单位承担。

问题：

针对上述各个事件，分别提出的问题如下：

3、专业监理工程师是否有权签发本次暂停令?为什么?下达工程暂停令的程序有无不妥之处?请说明理由。

4、甲施工单位的说法是否正确?为什么?乙施工单位的损失应由谁承担?

5、建设单位的说法是否正确?为什么?

参考答案：

针对上述 5 项事件的 5 个问题，逐个解答如下：

1、总监理工程师不应直接致函设计单位。因为监理人员无权进行设计变更。 正确处理：发现问题应向建设单位报告，由建设单位向设计单位提出变更要求。

2、甲施工单位回函所称，不妥。因为分包单位的任何违约行为导致工程损害或给建设单位造成的损失，总承包单位承担连带责任。 总监理工程师签发的整改通知，不妥，因为整改通知应签发给甲施工单位，因乙施工单位与建设单位没有合同关系。

3、专业监理工程师无权签发《工程暂停令》。因为这是总监理工程师的权力。 下达工程暂停令的程序有不妥之处。理由是专业监理工程师应报告总监理工程师，由总监理工程师签发工程暂停令 。

4、甲施工单位的说法不正确。因为乙施工单位与建设单位没有合同关系，乙施工单位的损失应由甲施工单位承担。

5、建设单位的说法不正确。因为监理工程师在是合同授权内履行职责，施工单位所受的损失不应由监理单位承担。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第五篇】

1.可持续发展观就是要( )。

a.促进人与自然的和谐

b.实现经济发展和人口、资源、环境相协调

c.坚持走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路

d.保证一代接一代地永续发展

2.中国共产党的两大历史性课题是( )

a.提高党的领导水平和执政水平

b.提高拒腐防变和抵御风险的能力

c.稳定党的执政根基

d.坚定党对社会主义事业的领导地位

3.我国社会主义市场经济的基本特征是( )。

a.以社会主义公有制为基础

b.实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度

d.允许一部分人先富起来，先富带动后富

4.民事行为能力具有法律效力，必须同时具备以下哪些条件( )。

a.行为人具有相应的民事行为能力

b.行为人意思表示真实

c.行为人不得违背法律或社会公共利益

d.行为人了解行为后果

5.外商投资旅行社包括以下几类( )。

a.外国旅游经营者独资设立

b.外国旅游经营者与中国投资者合资设立

c.外国旅游经营者与中国投资者合作设立

d.港澳台旅游经营者在内地投资设立

6.旅行社经营出国旅游业务应当符合以下条件( )。

a.取得国际旅行社资格满1年

b.经营入境旅游业务有突出业绩

c.经营期间无重大违法行为

d.无重大服务质量问题

7.未经许可，擅自从事文物的`商业经营活动，尚不构成犯罪的，由工商行政管理部门( )。

a.予以制止

b.没收非法经营的文物

c.罚款

d.没收违法所得收入

8.出现下列哪些情况时，合同的权利与义务终止( )。

a.债权债务归于一人

b.合同解除

c.债务互相抵消

d.债务人依法将标的物体提存的

9.构成违约赔偿损失的要件是( )。

a.有损害事实

b.行为人主观上有过错

c.有违约行为

d.违约行为与损害事实之间存在因果关系

10.违约责任的承担方式有以下几种( )。

a.继续履行

b.采取补救措施

c.赔偿损失

d.支付违约金

[解析]提高党的领导水平和执政水平和提高拒腐防变和抵御风险的能力是中国共产党的两大历史性课题。

[解析]d项是实现共同富裕的步骤。

[解析]《中华人民共和国文物保护法》第七十二条规定，未经许可，擅自设立文物商 店、经营文物拍卖的拍卖企业，或者擅自从事文物的商业经营活动，尚不构成犯罪的，由工商行政管理部门依法予以制止，没收违法所得、非法经营的文物，违法经营额五万元以上的，并处违法经营额二倍以上五倍以下的罚款;违法经营额不足五万元的，并处二万元以上十万元以下的罚款。

[解析]只要符合acd三项就必须承担赔偿责任，而不管主观上有没有过错。只有在刑罚中才区分故意和过失。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第六篇】

1.中医通过“望闻问切”来诊断病人的病情，这体现了思维的()。

a.间接性b.概括性c.创造性d.直接性。

答案a。解析：本题考查思维的特点。思维的特征包括：间接性和概括性。

选项a，间接性是指思维总是以一定事物为媒介来反映那些不能直接作用于感官的事物。

选项b，概括性是指思维能够把同类事物的共同的、本质的属性抽取出来加以概括，反映事物间的规律性联系。

选项c、d，为干扰选项，故排除。

题干中中医通过“望闻问切”诊断病情，是根绝病人的描述、外在表现等线索来推测出病人的病情，属于思维的间接性。故本题选a。

2.老师在教导小朋友画画时，要求学生先在头脑中构思出要画的事物的样子，想好后再开始话，这属于()。

a.直观动作思维b.具体形象思维c.抽象逻辑思维d.直觉思维。

答案b。解析：本题考查思维的类型。根据思维的凭借物(思维的内容或思维的发展水平)分为：直观动作思维、具体形象思维、抽象逻辑思维。

选项a，直观动作思维是指在思维过程中要以具体、实际动作作为支柱而进行的思维。

选项b，具体形象思维是指在思维过程中借助于表象而进行的思维。表象是这类思维的支柱。

选项c，抽象逻辑思维是指在思维过程中以概念、判断、推理的形式来反映事物本质属性和内在规律的思维。概念是这类思维的支柱。

选项d，直觉思维是指一种未经逐步分析就迅速对问题答案作出合理的猜测、设想或突然领悟的思维。

题干中老师要求在画画时先在头脑中想好事物的样子，是借助表象来进行思维，属于直观动作思维，故本题选b。

3.张老师在上语文课时，喜欢让学生们能够积极讨论，找出对问题的不同观点和答案，这体现出张老师注重培养学生的()。

a.直觉思维b.分析思维c.聚合思维d.发散思维。

答案d。解析：本题考查思维的分类。根据思维的指向性，将思维分为：聚合思维和发散思维。

选项a，直觉思维是指一种未经逐步分析就迅速对问题答案作出合理的猜测、设想或突然领悟的思维。

选项b，分析思维是指经过逐步分析后，对问题解决作出明确结论的思维。

选项c，聚合思维是指人们解决问题时，思路集中到一个方向，从而形成唯一的、确定的答案。

选项d，发散思维是指人们解决问题时，思路向各种可能的方向扩散，从而求得多种答案。

题干中老师鼓励学生找出问题的不同答案，希望学生能够一题多解，这符合发散思维的特点。故本题选d。

4.小明在思考问题时，总能从新颖的角度出发，想到一些别人想不到的答案，给人眼前一亮的感觉，这说明小明思维的()高。

a.流畅性b.变通性c.独创性d.直接性。

答案c。解析：本题考查创造性思维的特征。创造性思维的特征包括：流畅性、变通性和独创性。

选项a，流畅性是指个人面对问题情境时，在规定的时间内产生不同观念的数量的多少。

选项b，变通性是指个人面对问题情境时，不墨守成规，不钻牛角尖，能随机应变，触类旁通。

选项c，独创性是指个人面对问题情境时，能独具慧心，想出不同寻常的、超越自己也超越前辈的意见。

选项d为干扰选项，故排除。

题干中。小明能够想到别人想不到的答案，说明他的思维新颖独特，这体现了思维的独创性，故本题选c。

5.小明通过在纸上画辅助图的形式，来梳理题目中各个条件的关系，这属于问题解决的()。

a.发现问题b.理解问题c.提出假设d.验证假设。

答案b。解析：本题考查问题解决的基本阶段。

选项a，发现问题是指明确问题中的要求，确定问题的目标状态，属于问题解决的首要环节。

选项b，理解问题是指把握问题的性质和关键信息，摒弃无关因素，并在头脑中形成有关问题的初步印象，即形成问题的表征。

选项c，提出假设是指提出解决问题的可能途径与方案，选择恰当的解决问题的操作步骤。

选项d，验证假设是指通过一定的方法来确定假设是否合乎实际、是否符合科学原理。

题中通过画图的方式帮助来梳理题目条件，是帮助来理解问题，形成问题的表征。故本题选b。

6.小明看到一把伞时，只能想到它可以用来遮雨，却想不到伞倒过来可以作为一个挂钩挂东西，这体现了()。

a.问题情境b.功能固着c.原型启发d.酝酿效应。

答案b。解析：本题考查影响问题解决的因素。

选项a，问题情境是指具有一定难度，需要学生努力克服，而又力所能及的学习情景。

选项b，功能固着是指人们把某种功能赋予某物体的倾向，即个体在解决问题时往往只看到某种事物的通常功能，而看不到它其他方面可能有的功能。

选项c，原型启发是指从其他事物或现象中获得的信息对解决当前问题的启发。

选项d，酝酿效应是指当对问题的解答而毫无结果时，把问题暂时搁置几小时、几天或几星期，然后再回头来解决，这时常常可以很快找到解决方法的现象。

题干中小明只能看到伞的主要功能是用来遮雨，而看不到其他功能，这体现了小明具有功能固着，故本题选b。

7.人们根据蒲公英的形状发明了降落伞，这属于()。

a.问题情境b.功能固着c.原型启发d.酝酿效应。

答案c。解析：本题考查影响问题解决的因素。

选项a，问题情境是指具有一定难度，需要学生努力克服，而又力所能及的学习情景。

选项b，功能固着是指人们把某种功能赋予某物体的倾向，即个体在解决问题时往往只看到某种事物的通常功能，而看不到其他方面可能有的功能。

选项c，原型启发是指从其他事物或现象中获得的信息对解决当前问题的启发。

选项d，酝酿效应是指当对问题的解答而毫无结果时，把问题暂时搁置几小时、几天或几星期，然后再回头来解决，这时常常可以很快找到解决方法的现象。

题干中根据蒲公英发明了降落伞，是受到了蒲公英的启发，属于原型启发，因此本题选c。

二、简答题。

1.请简述创造性的培养方法。

参考答案。

(1)创设有利于创造性产生的适宜环境;。

(2)注重创造性个性的塑造;。

(3)开设培养创造性的课程，进行创造性思维训练。

2.请简述影响问题解决的因素。

(1)问题情境;。

(2)定势与功能固着;。

(3)已有知识经验-迁移;。

(4)原型启发;。

(5)情绪和动机;。

(6)酝酿效应。

3.请简述培养学生想象力的方法。

(1)要引导学生学会观察，丰富学生的表象储备;。

(2)引导学生积极思考，有利于打开想象力的大门;。

(4)结合学科教学，有目的地训练学生的想象力;。

(5)引导学生进行积极的幻想。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第七篇】

高级会计师在学历和工作资历、外语、计算机技术、会计专业知识上，都有严格要求。下面网友整理了(*)，欢迎大家测试!

甲公司为一家以生产和销售汽车为主业的上市公司。根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及相关内部控制规范体系的要求，甲公司从2013年起，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面全面启动内部控制体系的建设。2013年有关工作要点如下：

(1)关于内部环境。经理层对内部控制的建立健全和有效实施负责;建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董监高在决策、执行、监督等方面的职责权限;将专业胜任能力作为选拔和招聘员工的唯一重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工素质;加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代的管理理念，强化风险意识和法制观念。

(2)关于风险评估。在公司内部成立专门的.风险评估机构，围绕内部控制目标，对内部环境、业务流程等进行全面评估，针对企业的内外部风险，采用定性的方法，根据风险发生的可能性及其影响程度，对识别的风险进行分析和排序。针对物流方面的短板，甲公司确定了风险降低的应对策略，对其物流业务中的部分专项业务分包给一些专业的物流公司，将风险降低到可承受范围之内。

(3)关于控制活动。根据风险评估的结果，从以下几个方面强化控制措施：一是业务经办人员与会计记录人员由不同的员工担任，互相牵制，降低可能发生的舞弊行为;二是定期对仓库中的实物资产进行盘点，将盘点结果与会计记录比较，发现的损失、浪费等现象，查明原因，追究相关人员的责任;三是建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对于可能发生的重大风险事件，制订应急预案，规范处理程序。

(4)关于信息与沟通。完善信息沟通制度，及时收集传递与内部控制相关的各种信息，确保信息在企业内部各管理层级、责任单位与业务环节之间进行有效的沟通和反馈。同时为了提高控制的效率，在建立的管理信息系统和业务信息系统的基础上，利用信息技术对信息进行集成和共享。

(5)关于内部监督。公司董事会授权内部审计部门开展内部控制的监督检查，内部审计部门在监督过程中只侧重于日常监督，对于日常监督情况形成书面报告;针对发现的内部控制缺陷，督促及时加以改进;董事会下设的审计委员会负责监督内部审计部门的工作，核查内部审计的有效性。

要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求，逐项分析资料(1)至(5)是否存在不当之处，若存在不当之处，请说明理由。

资料(1)经理层对内部控制的建立健全和有效实施负责存在不当之处。

理由：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。

将专业胜任能力作为选拔和招聘员工的唯一重要标准存在不当之处。

理由：企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。

资料(2)针对企业的内外部风险，采用定性的方法存在不当之处。

理由：企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

针对物流方面的短板，甲公司确定了风险降低的应对策略存在不当之处。

理由：甲公司将其物流业务中的部分专项业务分包给一些专业的物流公司，属于业务分包，采取的是风险分担的应对措施。

资料(3)不存在不当之处。

资料(4)存在不当之处。

理由：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。企业应当建立信息沟通制度，将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间，进行沟通和反馈。

资料(5)内部审计部门在监督过程中只侧重于日常监督存在不当之处。

理由：内部监督包括日常监督和专项监督，专项监督应当与日常监督有机结合，日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的补充，如果发现某项专项监督需要经常性地进行，企业有必要将其纳入日常监督之中。

高级会计师考试案例分析模拟题及答案解析【第八篇】

阅读下面材料，按要求作文。

材料：美国社会心理学家费斯汀格说，“生活中的10%是由发生在你身上的事情组成，而另外的90%则是由你对所发生的事情如何反应所决定”。也就是说，一件事情最终的结果是好还是坏，好到什么程度、或坏到什么程度，10%由事件本身决定，剩下的90%则因你的情绪、态度和应对方式决定。

要求：用规范的现代汉语写作;角度自选，立意自定，标题自拟;不少于800字。

参考范文。

态度决定一切。

世事万物皆有尺度，成功与否取决于态度。就像美国社会心理学家费斯汀格说的那样：“生活中的10%是由发生在你身上的事情组成，而另外的90%则是由你对所发生的事情如何反应所决定。”既然我们无法控制事情的发生，那么我们就实实在在的从自身出发，调整自己的态度努力进发，总能获得意想不到的效果。毕竟“态度决定一切，细节决定成败”。

世事无常，总有人觉得世道不公，不能施展自己的才华。总会有人认为，自己万事俱备，只缺机会。殊不知，若没有时刻准备的决心与宠辱不惊处世态度，就可能与成功擦身而过。灵感往往只是一瞬，但真正能将灵感打磨并付诸行动的定是持之以恒的态度。态度决定一切，这是最浅显易懂的道理。

曾有寓言这样生动的描述了一个故事：故事的主人公是一个自觉怀才不遇的年轻人。他总觉得自己的才华得不到施展，从而向上帝请求给予他施展才华的平台，以便他可以向牛顿、爱迪生或者拿破仑那般名垂青史。上帝怜悯他的虔诚，就答允了他。于是，在他躺在草地上晒太阳时，一个苹果毫无预兆的砸中了他;在他身处黑暗时，夜风总能精准的吹熄他的蜡烛;在他想要在校场上大显身手时，总有拳头将其打倒。于是他绝望了，怒斥着上帝的不公。上帝无奈道：“我只是用对待他们的方式对待你啊。”非常之人之所以有过人的成就，取决于他们面对挫折与不公时的态度。故事中的主人公或许真的有举世无双的才能，但面对挫折的态度注定他不能取得伟人的成就。

放眼现实生活，我们无时无刻受到态度的影响。建筑工地上，随处可见安全生产的标语;学校的高考鼓励标语，赫然写着“态度决定一切”;电视中各种振奋人心的广告，无不提醒着我们要以踏实、认真的态度投入日常的生活学习当中去。因为态度，无数高考学子自强不息，十年寒窗苦读，只为不负韶华、无悔青春;因为态度，众多科研人员兢兢业业，把中国各项科技事业推向一个又一个高潮;因为态度，多少能工巧匠用汗水塑造出巧夺天工的奇迹。一个人的态度直接决定了他的工作行为，决定了他对待工作是安于现状还是积极进取。成功有时不仅仅靠天资与智慧，更需要调整自己的态度，用一以贯之的态度对待生活中每一件事。

种瓜得瓜，种豆得豆。有几分耕耘，就有几分收获。人生中最重要的事，就是及早认识到，我们是自己命运的播种者、主宰者。我们今天所做的一切，都是现场直播，永远没有彩排，也都会在将来不同程度地影响到自己的人生。认识到我们是在为自己工作，意味着我们懂得了自我负责和自我激励。要时刻谨记：态度决定一切，细节决定成败。