加强风险内控管理范例【汇集5篇】

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加强风险内控管理【第一篇】

关键词：监管处罚；财务公司；风险管理

从1987年我国第一家企业集团财务公司成立至今，财务公司经历了萌芽起步、快速发展、分业调整和规范发展的阶段。财务公司作为集团内部金融机构，承担局部资金归集、结算、监控、提高金融服务的职能。但近几年，部分财务公司功能定位偏离主业、公司治理机制缺失、“三道防线”履职不足、合规风险意识薄弱，产生了一定的社会负面影响，影响整个行业、集团的形象和声誉。文章整理了2015—2021年财务公司行业监管处罚案例，期望从中分析风险管控要点，推动财务公司合规管控风险。

1监管机构及监管范围

从1996年中国人民银行颁布的《企业集团财务公司暂行管理办法》到2006年《企业集团财务公司管理办法》的修订版出台，财务公司的性质、业务范围和基本功能逐步得到调整和明确，同时监管体系逐步完善，机构监管与功能监管有机结合。财务公司的监管主要由中国银行保险监督管理委员会（以下简称银保监会）和中国人民银行监管，其中银保监会对财务公司的机构设立、业务范围、公司治理、风险管理、金融统计等方面进行监管，中国人民银行对财务公司的存款准备金缴存、同业拆借、MPA评估、反洗钱、利率、征信管理等内容进行监管。

22015—2021年财务公司监管处罚情况

银保监会处罚情况

银保监会处罚情况具体如图1所示。金额/万元图1银保监会处罚情况2015年原银监会《中国银监会行政处罚办法》(2020年被《中国银保监会行政处罚办法》取代)，明确法律、行政法规、规章规定均可作为违法、违规行为的认定依据，实行双罚制，加大对违法责任人的惩戒力度，开始建立行政处罚信息公开制度，要求银保监会及其派出机构在其官方网站上公开行政处罚的相关信息[1]。2015—2021年共公开了58份对财务公司的行政处罚信息，累计对46家机构罚款及没收违法所得万元，单笔100万元及以上罚款5笔，最大罚款金额为200万元。对2名个人取消任职资格两年，各罚款5万元，对12名个人提出警告。从图1可以看出，北京、上海地区由于机构多，受处罚的机构及金额多。截至2021年12月末，全国共有财务公司256家，其中北京74家，2015—2021年，北京银保监局共对7家机构进行监管处罚，占比%。2020年北京银保监局对中建财务有限公司董事长未经任职资格核准履职、公司治理机制不健全、向监管部门提供虚假资料、阻碍现场检查开出了200万元金额的最大罚单。

其他机构处罚情况

其他机构处罚情况具体如表1（见下页）所示。2015—2021年其他机构共处罚52笔，涉及金额万元，其中中国人民银行针对存款准备金、反洗钱处罚25笔，涉及金额万元，实行双罚制管理，处罚相关责任人10人，涉及金额29万元。国家税务总局针对印花税、增值税等纳税事项处罚5笔，涉及金额8万元；各省财政厅针对会计处理方法、会计要素等问题处罚3笔，涉及金额6万元；国家外汇管理局针对国际收支申报、外汇账户管理等问题处罚9笔，涉及金额1万元。

3银保监会对财务公司的监管处罚要点

贷款业务

贷款业务共涉及11家机构，排名第一，贷款业务违规主要包括贷款“三查”不严、贷款被挪用、贷款用途不合规、超比例发放并购贷款、发放流动资金贷款承接委托贷款、以自有资金为委托人垫资发放委托贷款、附加不合理贷款条件，提前收取借款人利息等方面[2]。主要体现在对借款人贷前调查不充分、贷后监控不力导致信贷资金被挪用、用途改变。违规发放流动资金贷款用于股权投资、违规发放房地产贷款、发放流动资金贷款承接委托贷款、以自有资金为委托人垫资发放委托贷款等。

行政许可事项

行政许可事项共涉及10家机构，行政许可事项违规主要包括未经任职资格审查任命高级管理人员、报送虚假任职资格申请材料、违反规定从事未经批准的业务活动、阻碍现场检查等。要清晰相关平台功能定位，严格在监管部门批准的范围内开展业务、有效履职[3]。

票据业务

票据业务共涉及9家机构，票据业务违规主要体现在贸易背景不真实、合同发票未严格审核、信贷资金作为保证金签发银承、贴现企业重复使用合同发票等。2019年银保监会下发了票据管理的一系列措施，包含《中国银保监会办公厅关于进一步加强企业集团财务公司票据业务监管的通知》（银保监办发〔2019〕133号）和《北京银保监局关于规范银行业金融机构票据业务的监管意见》（京银保监发〔2019〕248号），监管部门加大票据检查力度，规范了财务公司票据市场，财务公司应根据监管法规要求、自身发展战略、风险管理水平和内控能力，合理确定票据承兑业务规模和发展速度，将票据承兑纳入统一授信管理。

投资业务

投资业务共涉及4家机构，投资业务违规主要体现在数据管理不善、业务不审慎、违规购买资管计划等方面。财务公司开展投资业务以具有合理公允价值和较高流动性的品种为主，其主要目的不是收益，而是作为一种流动性管理手段，投资应以具有合理公允价值和较高流动性的品种为主。

结算业务

结算业务共涉及3家机构，结算业务违规主要体现在向非成员单位提供结算服务、财企对账未达到规定频率、对新成员单位开展业务未向监管部门备案。结算业务是财务公司的基础，应严格防范操作风险。

金融统计

金融统计共涉及3家机构，金融统计违规主要体现在未按规定报送统计报表、担保比例超出监管指标、流动性比例多次未达到监控指标要求等。向监管机构及时准确报送信息是金融机构应尽的义务和责任，要按日进行监管指标监测、设置预警阈值，做好资金备付管理，提前做好风险预判，制定应急措施，严格遵守监管指标红线。

同业业务

同业业务共涉及3家机构，同业业务违规主要体现在未严格执行交易对手名单制管理制度，未对同业投资业务进行严格调查审查，开展同业业务未按监管要求进行授信管理[4]。2019年，包商银行股份有限公司被接管，打破了刚性兑付，财务公司要加强对同业业务的风险管理，健全同业业务授信管理政策，实施交易对手名单制管理，严格进行同业业务审查。

资产分类

资产分类业务共涉及2家机构，资产分类业务违规主要体现在重组贷款风险分类不准确、贷款风险分类频度与流程违规等。至少要按季度开展资产风险分类，以资产价值的安全性为核心，合理评估表内外资产风险和价值。

案防管理

案防管理共涉及1家机构，案防管理违规主要体现在未按监管规定报送案件（风险）信息。案防工作是财务公司的重要组成部分，是财务公司的生命线，要加强案件风险排查、案防信息报送，落实主体责任。

财务管理

财务管理共涉及1家机构，财务管理违规主要体现在财务记账科目不准确。财务人员要加强业务交流、学习。

内控管理

内控管理共涉及1家机构，内控管理违规主要体现在未执行统一的开户流程，公章和财务章被调换，致使公司存款被盗划，造成损失。要增强风险意识，加强内控管理和合规建设，在制度中形成约束，定期开展专项排查，银行印鉴、网银密钥等支付介质要由不同人员分别保管，定期进行岗位轮换。

4财务公司加强风险管控的建议

坚持功能定位

坚守“依托集团，服务集团”的功能定位，加强平台管理，提高资金使用效率，充分了解成员单位及产业链上下游客户，紧密围绕集团主业提供金融服务，发挥服务实体经济功能，支持集团产业发展。

加强内控管理

2021年银保监会开展“内控合规管理建设年”活动，将常态化的强内控、促合规与阶段性的补短板、除顽疾相结合，聚焦金融机构内控合规管理的薄弱领域精准发力，巩固乱象整治成果，加强内控合规管理建设，厚植稳健审慎经营文化。可以看出，监管机构对金融机构的管理将进入常态化全面监管阶段，金融机构的内控合规管理将步入精细规范化时代。2021年12月3日，国务院国有资产监督管理委员会召开中央企业“合规管理强化年”工作部署会，各级监管部门都将合规风险管理放在了最重要的位置。完善的内部控制体系是公司审慎经营的前提，是实现持续发展和防范风险的基础。要及时将监管规定转化为内部规章制度，以识别评估为基础，以持续监督为手段，借助内控评价、审计监督加强内控管理。

健全风险管理体系

建立全面、全员、全体系的风险防控格局，构建自上而下的全面风险管理体系，明确风险管理组织架构及职能体系，建立有效的风险管理机制，平衡安全性、流行性、效益性，重点加强“三道防线”管理。第一道防线，业务部门、职能部门要负责本职能范围内的风险控制；第二道防线，风险管理部门要运用风险管理手段组织、协调全面风险控制工作，有效落实企业风险管理工作；第三道防线，审计部门要对风险管理工作及成果进行稽核、审计和监察。“三道防线”是财务公司加强风险管理、完善内部控制架构的重要措施，加强“三道防线”的沟通联系，形成合力，才能建成有效的风险管理体系，提升经营管理水平[5]。

加强重点业务风险管控

历年来，自查、监察、审计暴露的风险事件，反映出财务公司内控合规方面存在诸多问题，要加强对重点业务的风险管控，特别是信贷业务、同业业务、投资业务，根据不同业务类型进行管控，提出风险管控要点、风险管控措施和风险管理策略，制定应急措施。

加强与纪检监察部门的联动

要加强与纪检监察部门的联动，守住风险管理防线，将廉政建设作为员工行为考核的重点，建立审计结果运用机制，规范从业人员行为，定期开展员工行为排查，编制员工守则，对员工行为进行日常管理约束。

5结束语

财务公司面对多重监管和多方面的法律法规约束，必须强化合规风险管理，以“不能碰法律红线、不能踩合规底线”为基本要求，培育风险为本、审慎经营的合规文化，各级治理主体、各部门、各岗位都是“风险管理人”，要加强全业务、全流程合规风险防控，提升合规风险管理能力，做到主动合规。

参考文献

[1]邓祎璐，陈运森，戴馨。非处罚性监管与公司税收规避：基于财务报告问询函的证据[J].金融研究，2022(1):153-166.

[2]王明吉。基于央行监管罚单看财务公司合规经营重点[J].交通财会，2020(12):45-48.

[3]包兴安。年内10家会计师事务所“吃罚单”强监管促上市公司财务信息质量提升[N].证券日报，2022-03-21(A2).

[4]邱健熙。从监管罚单看财务公司合规重点[J].中国银行业，2019(2):52-54.

[5]郑文。企业集团财务公司风险管控研究[D].福州：福州大学，2018.

风险内控管理【第二篇】

关键词：社会保险内控管理风险问题措施

1加强社会保险内控管理工作的必要性

首先，加强社会保险内控工作，是预防基金管理风险的重要措施。加强内控管理工作，通过系统方法和合理业务流程来避免各种可能存在的管理风险。建立科学的内部控制制度和合理有效的审核制度，有利于解决内控管理中的缺位和错位等问题，提高内控管理水平。其次，加强社会保险的内部控制建设工作，有利于提高经办机构执行力度和工作水平。从目前来看，在社会保险机构的内部，内控管理的功效和作用还没有全面的发挥出来，内控制度的建设工作还落后于业务的发展速度，同时内控管理的相关工作人员素质有待于提升，配置无法满足业务需求。此外，内控稽核监督也没有发挥真正的作用。面对这些存在的不足与问题，只有不断形成内控工作真正落到实处、有人管理与审查的工作局面，才能为提升经办服务质量提供重要保障，从而提升经办机构的工作水平。最后，加强社会保险内部控制建设，有利于对基金进行全程监管，保证基金安全。一直以来，审计工作重点的外部审计，主要的审计内容是针对企业缴纳社会保险的情况进行审计管理。但是很多情况下，内部审计对很多工作的重视程度还不够。例如，审核和审批各项社会保险待遇资格是否按照国家和省有关规定进行办理，业务流程是否符合相关规范，社会保险待遇的核算工作是否正确无误等等。因此，加强社会保险内控管理工作，贯彻落实内部控制制度，规范内控工作流程，有利于从内部杜绝基金的流失情况，保障基金安全，实现全面控制的管理目标，从而提高内控的管理质量。

2社会保险内控管理工作存在的问题

对内控管理工作的认识不足

从目前来看，普遍存在社会保险管理机构工作人员对内控认识不足的情况，缺少相关的内控管理观念，没有真正意识到社会保险内控管理工作的重要性。同时还缺乏社会保险内控管理的配备科室，很难科学有效的进行内控管理工作。

内控管理制度没有健全和完善

加强社会保险内控管理工作，制度是重要保障。然而社会保险内控制度的不健全，影响了社会保险内控管理的工作质量。同时，社会风险内控管理制度的不完善还会影响与实际工作之间的协调性，严重的情况下还会威胁社会保险的安全。

社会保险管理机构执行力度不够

从目前看，社会保险的管理机构在运行时缺少积极性，忽视了内控管理的相关机构。同时，社会保险管理机构缺乏对自身内控管理的评估，无法看清自己的内部发展现状，从而很难有效完善内控机构的管理工作。

信息系统建设力度不足，数据信息共享工作不完善

一方面，社会保险管理机构并没有实现在全省和全国统一开发信息系统统，各个地区独自开发信息系统，导致开发水平不同，信息资源也没有实现联通目标。另一方面，稽核内控数据共享工作不顺利，很难得到其他部门的稽核内控数据，从而导致内部控制管理工作相对落后。

3加强社会保险内控工作的管理措施

提高对内控管理工作的重视程度，提升相关工作人员的综合素养

在加强社会保险内控管理工作的过程中，要提高对于内控管理的重视度，提升工作人员的职业水平和道德素养。一方面，对于内控工作要给予足够重视。为社会保险基金提供安全保障，有利于保证诸多参保人员的切身利益和生活保障，由此可见，社会保险工作是人民群众重点关注的问题。社会保险的内控管理工作其实也是一种自律工作，提高对内控管理的重视程度有利于促进社会保险工作的顺利进行，同时对于社会保险风险也会实现防范和控制的目标。因此，要对社会社会保险内控管理工作给予充分的重视，将领导目标和工作内容实行责任制，真正地将工作责任落实到每个工作人员的身上。一旦出现问题，会第一时间找到责任人，防止懈怠工作和推卸责任等事情发生，提高工作效率和工作质量。要不断完善社会保险内控建设相关工作人员队伍，建立一支责任心强、专业水平高、工作技能好的优秀队伍。要对工作人员进行相关知识的培训工作和教育活动，提高工作人员的专业水平，为社会保险内控管理工作提供人才保障。另一方面，要不断提升工作人员的综合素养。在这一过程中，要对相关工作人员进行职业素养教育，提高他们的工作水平。同时还要对他们进行政治思想教育工作，提升工作人员的责任意识。此外，还要向工作人员普及有关社会保险基金管理方面的法律知识，增强他们的法律意识，树立遵纪守法的工作观念，并且要将这些作为重要的廉政教育内容，从而不断提升工作人员的综合素养。

健全和完善相关内控管理制度与机制

为了有效进行社会保险内控管理工作，健全和完善相关制度与机制是重要内容。在建立内控管理制度的过程中，首先要明确科学和民主以及公开的决策内容，对于涉及的管理方面和经济方面等重要事情的决策环节，要严格按照民主集中制的原则来展开工作，然后由领导和有关部门的代表进行集体决策，提高决策的民主性和科学性。其次，综合采取内控管理制度的建立方法，健全业务流程控制机制、授权批准控制机制、风险控制、预算控制、会计控制以及信息技术控制等，以此来健全内部控制机制，为社会保险内控管理工作提供有力保障。最后，要明确对待授权审批制度，并对其进行不断的完善。要建立和完善授权审批体系，科学合理的规定授权的人员、授权的权限、授权责任、授权范围、授权程序等，提高授权审批工作的科学性和法治性。此外，还要建立相关工作人员的定期轮岗交流制度与不定期轮岗交流制度，尤其是关键岗位要实行任职回避制度。由此可见，健全和完善社会保险内控管理的相关制度和机制是重要内容，为社会保险工作的顺利进行提供了重要作用。

加强对社会保险内控管理的监督工作

在加强社会保险内控管理工作的过程中，不仅要健全相关内控管理制度与机制，还要不断加强对社会保险内控管理工作的监督力度。首先，为了进一步完善社会保险工作的数据管理制度，要严格分析和检查经办机构向上级行政部门提交的相关业务数据以及工作报表，确保其数据的准确性和可靠性。同时，面对出现问题的数据要进行及时的改正，并向上级反馈，真正发挥数据管理系统的监督功效和管理作用。其次，要明确分工社会保险各项业务的工作性质和工作内容，并制定详细的计划和工作规程。要保证每一项工作事项的初审制度和审核制度以及审批制度都有不同的工作人员来进行完成，实现保险业务的复核和监督。最后，社会保险管理机构要提高对内部的管理水平和监督力度，规范相关工作人员的行为，提高内控管理的建设水平和执行力度，从而形成自我管理和自我预警以及自我约束的工作机制。此外，还要有效防范社会保险基金的运行风险，遇到问题要及时解决，保证基金的安全性和完整性，从而促进社会保险内控管理工作的健康有效进行。

提高信息系统建设力度，加强信息共享工作

为了提高社会保险内控管理工作质量，加强信息系统建设和信息共享工作非常重要。一方面，要不断加强信息系统建设，并在其中融入风险预警提升功能和检查监督管理功能以及权力制约管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽条件库。在这一过程中，运用信息系统之中的勾稽功能，在业务办理的审核环节中有效地将风险拦截。随着社保政策的不断变化，勾稽条件的设置也要随之进行不断丰富和更新，顺应政策的发展趋势。其次，要建立业务风险点检验方法库。在进行支付数据传输的时候，需要对批量结算数据进行风险点检验，通过检验之后，结算的数据才能转到财务支付过程中，完成批量支付工作。在面对有问题或者可疑的数据，系统要自动终止数据流转，并发出预警信号，然后将这些数据发送到相关审查部门进行仔细核查，对出现问题的数据进行修正，避免其它问题出现。最后，要建立和完善跨地区的稽核内控信息平台，将内控监督工作数据信息进行有效共享，提高对社会保险的监管效率。另一方面，要加快社会保险信息资源共享建设工作。在这一过程中，要将社会保险的管理机构与民政机构、公安机构、金融机构、财政部门等相关部门以及全国社会保险管理机构之间的信息实现联通，促进相关信息共享进程。同时还要及时传输关键的数据信息，提高数据信息的及时性和全面性，推动社会保险信息共享的顺利进行。

风险内控管理【第三篇】

关键词企业 内控管理 资金风险 把控策略

内部控制管理贯穿于企业整个生产经营过程，是企业提高自身竞争力的必要手段，也是保证企业良好经济效益的有效措施。在市场经济背景下，企业原有的内控管理模式逐渐暴露出了很多不足，已经无法满足现阶段企业发展需求，针对这种情况，必须对企业内控管理进行重新定位，采取科学、有效的优化措施，提高内控管理水平。

一、企业内控管理含义

企业内控管理是一项综合性、系统性的管理活动，管理内容涉及到控制环境、信息沟通、会计系统、风险评估、控制程序等几个方面方面，管理对象包括人员、财务、资产以及工作流程等多个因素。企业内控管理的具体过程，是以实现企业的发展战略目标为最终目的，通过建立监督和管控机制，时刻掌握企业经营运行的动态情况，保证企业资金以及各项资源调配的合理性和科学性，保证资产财务信息的真实性、准确性和及时性，为企业正常、稳定发展提供基础保障。

二、企业内控管理与资金风险把控现状

从当前的企业内控管理与资金风险把控情况来看，还有很多不足之处有待完善，严重影响了企业的正常、稳定发展，是企业发展过程中必须重视并解决的问题。

（一）企业内控管理现状

企业为了约束生产经营活动，都会制定相应的规章制度，但是因为规章制度的内容繁杂，部分企业为了省事会将其进行简化，导致规章制度内容不够精细化和完整化，无法为内控管理提供可靠的依据，内控管理便会丧失动力。一些企业的发展目光短浅，对内控管理认识不够全面，认为内控管理无法直接为企业带来经济效益，反而会加重企业管理任务，内控管理理念比较落后，仅仅停留在表面工作，执行力度不强。还有一些企业在开展内控管理工作时，缺乏对企业各个部门的有机协调，管理职权和管理责任划分不清，没有做好不同部门之间的衔接工作，存在较多的管理漏洞或者是重合管理现象，内控管理整体协调性不强[1]。

（二）企业资金风险把控现状

企业资金风险包括外部风险和内部风险两方面，常见的资金风险问题主要有盲目投资、不正确融资以及财务决策失误等。部分企业在扩大自身生产经营规模时，缺乏理性思考，没有对市场环境以及企业发展现状进行综合考虑，投资行为存在较大的风险。一些企业在融资过程中，占用了过多的资金，导致企业可流动资金较少，出现资金紧张现象，无法满足生产经营活动正常开展的资金需求，面临较大的资金风险。还有一些企业因内控管理存在较多的问题，无法保证资产信息的准确性和真实性，出现财务决策失误的概率较高，会带来较大的财务风险损失。

三、企业内控管理中资金风险把控策略

内部控制管理是企业众多管理事务中的重点，涵盖企业经营运行过程中的多个方面，所以在加强资金风险把控力度时，需要从不同环节入手。

（一）加强内部环境控制

加强内部环境控制，营造稳定的内部环境，可以有效提高资金风险把控力度。首先，企业应该深刻理解内控管理含义，明确其重要性，及时更新内控管理理念，建立健全内控管理体系。其次，企业应对管理部门进行整合优化，保证部门设置的合理性，避免出现部门冗杂下现象。同时，应该加强企业文化建设，做好员工的思想政治教育工作，形成积极向上的良好企业氛围，对员工形成督促和激励作用。最后，企业应该加强民主制度建设，使全体员工积极参与到企业管理事务中，发挥团队力量[2]。

（二）建立完善的信息系统

企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，所以企业要建立完善的信息系统，保证信息沟通的及时性和通畅性。在进行资金风险的把控过程中，无论是在对资金风险进行评估，还是对资金活动的控制中都要注意相关信息的沟通与协调，时刻把握信息的真实性和合理性。在进程资金操作过程中，要时刻保证信息传递过程的畅通性，把资金等相关信息准确迅速地传递到企业内各部门之间，方便各部门做出恰当的回应和决策。

（三）加强企业资金管理

加强企业资金管理是降低资金风险的必要措施。企业应该构建完善的资金管理体系，建立健全资金管理制度，并设置专门的管理部门，使其独立于其他管理部门，对会计系统进行监督和管控，保证财务信息的准确性和真实性。同时，还需要加强对财务人员的培训，提高其工作能力和岗位职责意识，并对其进行定期考核，采取轮岗制度，调动财务人员的工作积极性和主动性，。除此之外，还需要做好风险评估管理，防范会计工作风险，避免出现伪造会计信息、企业税务风险等问题，保证企业资金调动的合理性及科学性，避免出现资金链断裂风险、融资风险、投资风险等问题，确保企业财务决策的科学有效。

四、结束语

通过开展企业内控管理，加强资金风险把控力度，可以对企业内部运行体系进行优化，实现资金和资源利用率的最大化，并能够根据外部环境变化对生产经营方式进行调整，保证企业发展方向的正确性以及发展战略的可行性，可以有效增强企业抵御风险能力。企业可以通过加强内部环境控制，建立完善的信息系统，加强企业资金管理等措施，做好内控管理中的资金风险把控工作，为实现自身的良好、稳定发展提供有力保障。

参考文献

[1]任荣。企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].时代金融旬刊，2014，（4X）：101-101.

[2]田英东。企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].赤子：上中旬，2015，（5）：144-144.

[3]李雪i.初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资。2013（05）.

[4]李玲。企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理。2016（19）.

风险内控管理【第四篇】

关键词企业内控管理；财务风险；防范措施

内控管理与财务风险控制是企业当前管理中的重点内容，对企业后期运行、生产等环节产生重要影响，做好企业内控管理与财务风险防范，在推动企业管理结构优化升级中具有重要意义。但从当前企业内控管理与财务风险控制现状来看，其中依然存在管理方法不明确、管理过程不规范等问题，对企业后期运行产生重要影响。本文将以此为背景，对企业管理的相关问题进行简单分析。

一、企业存在的内控管理问题与财务风险

从企业管理管理现状来看，其在内控与财务管理中，主要存在以下几方面问题：

1.内控管理缺乏动力

内控管理缺乏动力是当前我国企业普遍存在的一种问题。就内控管理定义来看，其需要对企业自身行为进行控制，并通过制定相应的规章制度约束其一般行为。但从企业管理实际情况来看，内控管理缺乏动力的现象时刻存在，导致企业在制定相应管理措施的过程中普遍出现不重视、不积极的现象。同时，企业在实施内部控制策略中所产生的成本要由相应单位承担，而部分企业只重视眼前利益，缺乏内部控制管理的动力。

2.财务风险频繁发生

从当前企业出现的财务风险现状来看，其风险现象主要集中在以下几方面：（1）筹资造成的风险。企业在筹资过程中未有效发挥内部控制的作用，也没有对风险现象进行预测，且在筹资组合控制中，也 采取了不科学的组合形式，导致财务风险产生；（2）盲目投资导致财务风险产生。部分企业为单方面追求经济效益而出现盲目投资现象，希望通过投资为企业或等更多利润。但在投资之前，缺乏对市场的掌握，导致偷嘴风险发生。

二、企业内部控制与财务风险防范措施分析

1.加强对环境的控制

考虑到控制环境对企业内部控制产生重要影响，为保证内部控制的有效性，需要加强对环境的控制，通过采取相应的解决措施，处理当前内部控制中存在的问题。

在加强对环境控制的过程中，（1）要加强对企业管理环境的认识，指派相关专业人员深入到企业内部，收集企业基层员工对相关制度的看法，判断相关管理条例的应用价值，并判断管理措施的应用效果；（2）建立规范化的管理制度。在充分掌握企业当前管理环境的基础上，不断优化其处理措施，立足于企业实际情况，判断管理过程中出现的风险要素，包括条例执行风险、控制效果风险等，再分别根据风险形式制定控制措施。同时，也可以在企业文化方面进行突破，通过张贴宣传海报、定期宣传等常见方式，逐步在工作人员心中树立起“内控讲程序，控制讲方法”的良好氛围；（3）在财务风险控制中，可以制定年度决策方案与季度决策方案，并且在重大决策中，要实施集体决策，以确保决策的科学性。

2.重视风险评估

企业在管理过程中时刻面临多种风险，为降低风险对企业管理的影响，需要开展有效的风险评估，在正确认识风险现象的前提下，采取相应的处理措施，进而维护企业效益。

（1）重视会计类风险防范。会计类风险主要集中在会计信息失真等方面，针对这一问题，可以组织专业团队，对会计信息进行核实；若有特殊需要，则可以要求会计详细讲述账单中的具体信息，避免会计信息失真现象发生；（2）资金风险评估。资金风险的内容较多，且对企业发展产生重要影响，同时也存在多个风险并存的现象。针对这一问题，需要在重视对资金风险的评估。首先，以企业当前运营情况为核心，从资金安全、融资等方面入手，结合以往资金风险管理内容，调查易出现风险现象的资金项目，判断其是否出现风险；其次，统计出现的风险现象，根据企业管理要求，优先处理其中的风险项目；最后，开展结果评定，根据相关处理措施的应用效果，制作成表格，为后期相关风险项目处理提供理论支撑。

3.重视信息沟通

信息沟通是控制财务风险、强化内控管理能力的重要方式，因此，企业管理人员需要重视各单位间的信息交流，使各部门之间都能有效控制风险现象。例如，在发现资金动态表在显示余额出现异常时，首先需要通知管理人员，再通知会计单位，最后联系相关项目部门，在综合多方的信息后，判断出现余额异常的主要原因。在此过程中，也要重视信息数据的准确性，通过完善数据分析流程，实现信息的纵向传播。同时，管理人员也可以充分发挥企业网络平台的优势，以各个项目小组为核心，要求各个小组以匿名的方式定期反应最近一段时间出现的风险问题，使企业管理人员能尽早发现风险现象，降低风险对企业运行的影响。

三、结束语

主要讨论了企业内控管理与财务风险防范的相关问题，对管理人员而言，在开展企业内控管理与财务风险防范的过程中，需要立足于企业自身，在充分认识到其中风险项目的基础上，不断优化其处理方法，通过风险控制，降低不良因素对企业管理的影响，最终实现企业管理的现代化，提高企业活力与市场竞争力。

参考文献：

[1]牟儒鹏。企业内控管理与财务风险防范研究[J].会计师（内控与审计），2014（08）：41-42.

[2]魏霞。浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角（工商管理），2011（10）：36-37.

[3]李雪鹏。初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资（财会研究），2013（03）：145-146.

风险内控管理【第五篇】

一、前言

企业的内部控制，是企业提高综合竞争力的基本保障，同时也决定了一个企业的生存与发展，良好的内部控制能够降低经营风险和风险带来的损失，企业要想在日益激烈的竞争中立于不败之地，一个健全的内部控制制度是必不可少的。

二、企业内部控制和风险管理运行中存在的问题

第一，内部控制没有注重对环境的控制。

在我国，很多企业内部控制管理存在着很大的问题，环境的控制常常被管理者们忽略，外部环境对企业的内部控制造成巨大的影响，企业的管理者们并没有顾全企业的整体运作，将企业内部控制授权给会计部门，导致内部控制管理无法正常运行。

第二，无法应对高于内部控制的风险。

对于风险控制，我国大部分企业存在这么一个现状，企业风险控制主要运用在企业管理人员以及全体员工的控制管理，而忽视了对企业高层管理者的控制，对高管们缺乏束缚力，以至于高管们常常出现工作错误，给企业造成严重损失，无效的内部控制管理，使得企业无法应对这些高于内部控制的风险。

第三，风险管理水平较低。

在企业风险管理中，很多企业还处于风险管理水平低、手段落后的状态，例如，有些企业管理者在管理企业过程中，只重视短期利益，关注于企业当前利润，却忽视了良好的风险管理带来的长足利益和持久发展，在一些中小型企业中，聘用的管理人员并没有达到一定的管理水平，风险意识差，管理手段落后，对即将到来的风险不能及时预测并采取防范措施，从而给企业带来巨大经济损失。

第四，风险管理信息系统不完善。

在企业的风险管理中，很多企业没有一套完善的风险管理信息系统，由于不能及时掌握风险相关的数据信息，无法准确地对风险进行识别、评估和应对，使企业在预测和防范风险方面处于被动地位，不仅影响企业的日常业务运行，还大大降低了企业竞争力。

三、企业内部控制与风险管理的改进措施

第一，建立完善风险管理控制机制。

一个企业，只有对经营风险和财务风险进行识别，才能够从容应对公司风险，完善风险管理控制机制的同时，企业应该就风险识别建立风险预警机制，监控企业财务数据，同时成立相应的风险管理部门来对公司总体风险进行控制管理。再者，良好的风险管理理念也是企业进行风险控制的重要基础，风险管理理念是企业对风险的整体认知，它需要企业的全体员工对风险管理有正确的认识，并努力提高风险管理意识，使企业及时防范经营风险。

第二，建立科学的内部控制制度。

企业要进行风险控制管理，就要先建立起科学的内部控制制度，首先作为企业管理层，要提高自己的危机意识、风险意识和内部控制管理意识，加强内部控制管理，企业应该结合自身规模和日常业务特点，建立一个符合实际、行之有效的内部控制制度，在整体管理上运用科学的管理手段，规范内部控制管理。

第三，实行内部控制评价制度。

所谓众人拾柴火焰高，在实行内部控制制度时，不仅是企业管理层，更需要企业全体员工的参与，使企业员工在整体上了解公司内部控制制度的内容和运作情况，才能及时发现内控制度中存在的缺陷并提出不同的改进方案，有效避免了制度缺陷给企业造成的损失，企业员工在参与内部控制评价制度的同时，增加了自身责任感，也加强了企业凝聚力，成为推动企业迅速发展的强大动力。

第四，定期控制测试，加强化内部控制制度考核。

定期进行控制测试和制度考核，能有效检验内部控制管理制度，企业需要建立相关的内审部门，通过定期的内部测试发现内控制度中潜在的问题，并根据测试结果进一步优化内控制度内审部门在考核时，应对存在风险做重要性评估，对企业的所有业务流程进行测试，为了强化内控制度考核，需要实施员工奖惩制度，对能出色完成内控工作的员工给予一定的奖励，对工作不负责的员工要给予严厉的惩罚。

四、结语