税收筹划论文（精选5篇）

网友发表时间 2023-09-18 03:30:43 284259

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税收筹划论文【第一篇】

随着我国现代经济的不断发展，国内的企业数量也在不断增多，其中中小企业的数量已经占据了国内企业总数量的99%左右，为社会提供的就业岗位超过了80%，并且为我国税收提供的贡献已经超过了50%。由此可见中小型企业的市场地位正在逐渐提升，但其资金和技术相对薄弱，内部管理体系较差，无法形成有效的税收筹划体系，导致其难以进一步发展。

一、税收筹划的概述

税收是实现国家公共财政职能的一种手段，由政府的专门机构向企业实施强制性的非惩罚性的金钱课征，也是国家最重要的财政收入形势之一。而税收筹划则是指纳税的企业在现有的税法条文或框架之下，以不违反法律法规为基础，对纳税的方案进行优化统筹，进而减轻税款为企业带来的经济压力。可以说税收筹划工作是企业财务管理工作中的组成部分，财务管理工作本身还包含了投资管理、融资管理、生产管理、营销收益管理等多个方面，因此也可以将税收筹划工作融入到企业财务管理的各环节当中，尽量在不违法的情况下降低企业所缴纳的税款，从而实现利益最大化。但实际工作当中，税收筹划毕竟属于税法的边缘性操作，如果不够谨慎和专业，很容易出现违法行为，因此需要相关工作人员高度注意。

二、目前国内中小型企业税收筹划的现状和问题

税收筹划工作在欧美等发达国家的企业财务管理中应用比较广泛，同时也成为了跨国性公司发展和经营的重要手段。我国中小企业的税收筹划目前尚处于起步阶段，加之国外的税收筹划模式大多适用于资本主义市场，因此想要将其转化为适应我国社会主义市场发展规律的税收筹划模式就需要漫长的摸索过程。尤其是中小型企业本身技术、人力资源以及资金力量落后，更加难以实现合理的税收筹划工作，其存在的问题具体如下：

（1）领导者税收筹划意识缺乏。由于国内对于税收筹划工作的研究较晚，因此很多中小企业经营管理者对这一概念还并不了解，其仍单纯地认为税收筹划行为就等同于偷税漏税行为。再者，很多中小企业经营者只注重对税法的学习和认知，认为税收筹划工作应全部由财务人员负责，自己不需要多做学习。同时很多企业管理者存在着经营陋习，习惯了拉关系找人脉，却忽略了国家法度的重要性，因此对于税收筹划工作不屑一顾，最终导致违纪违法行为。

（2）税收筹划工作的基础较差。税收筹划工作本身是一类财务专业性较强的工作，在开展这项活动时需要相关人员具备优秀的财务专业知识，对于工作人员的专业素质和技能的要求非常高。但目前国内很多中小企业当中高素质财务人才严重匮乏，甚至于部分中小企业内部的财政体系仍不健全，会计信息准确率较低，具有违反法律的问题存在，而这些情况均使得税收筹划工作的基础不牢固，严重影响该项工作的开展效果。

（3）国内税法体系不健全。我国的现代法律研究起步较晚，还没有形成一个完善的体系，其中税法的立法层次不高，缺乏科学性、有效性、实用性以及权威性，并且很多法律条款在执行过程中透明度不足，实际操作性较差。目前我国税法当中存在的问题包括两大方面，其一是部分税法条令本身太过于笼统和原则化，没有对法律概念进行细化分类，导致执行过程中出现困难和无法认证的情况；其二是当前很多税法条款已经不适应我国现代经济市场的发展规律，需要进行重新的研究和规划。目前国内常见的解决方法是定期由税务机关以文件的形式对各种政策进行解释和宣传，这样做仅能够解决表面问题，而无法真正为纳税人或企业提供方便，“补丁”的数量太多就会严重影响人们对于税法的认知，使得中小型企业无法根据当前的税法情况开展税收筹划工作。

三、加强中小企业税收筹划的措施

（1）完善中小企业税收筹划工作的内部环境措施。中小企业税收筹划的内部环境主要指的是企业内部的人员认知和管理模式，只有先将内部环境完善才能够打造适用于企业自身的税收筹划工作方案。首先，要提高企业内部管理者和财务人员对于税收筹划工作的认识，只有先端正和纠正认知才能够确保这项工作的进行。现阶段各中小型企业之所以无法开展有效的税收筹划工作，其根本原因在于企业管理者和财务人员对税收筹划工作认识错误，其中部分人员认为税收筹划就是税漏税的一个过程，但却忽略了这项工作合法性的前提，还有部分人员则认为这项工作也是单纯纳税工作中的一环，使得税收筹划工作无法进一步开展。想要提高中小企业管理者和财务人员的认知，就必须要了解目前企业所处的税收状态，加强企业内部对于税收筹划工作的培训力度，可以从企业外部聘请专业人员或相关培训机构，通过定期讲座的方式对企业税收筹划人员进行指导和解惑。另外企业的管理者也要将目光放长远，认识到这项工作的减税效果，进而对其进行大力的支持。

其次，应该提升企业内部财务人员的职业水平，加大企业人才招聘力度，同时对目前企业当中已有的优秀人才进行重点的培养，打造一个专门适用于税收筹划工作的财务管理团队，进一步提升企业内部人员的税收管理能力。同时还可以建立责任制，明确每个财务人员所处的工作岗位和责任。

第三，将企业内部会计核算工作进行规范化管理，积极完善会计信息披露体系，并完善财务核算工作，为税收筹划工作打好基础。在实际税收验收工作当中，税务机构在调查时首先查找的就是企业的账簿信息，因此必须将账簿做到准确、透明、公开，这样就能够正确反映企业应缴纳税款的实际情况。同时会计所计算出的财务数据是企

业应缴纳的税款的基数，也是财务部门征税的依据，必须保证其的准确性。

（2）完善中小企业税收筹划工作的外部环境措施。企业税收筹划的外部环境主要指的是我国的法律制度。首先应对目前的税法进行完善，使税务执法人员在开展工作时能够更好地依据法规，减低主观判断给企业带来的损失。同时在法规当中应加入有关税收筹划的相关规定，使中小型企业开展这项工作时能够获得全面的法律指导。另外还要做好法规的细化工作，避免在制定税收筹划工作方案细则时没有法律依据。其次，政府应出面建立有效的税收筹划代理机制。这一工作主要是针对于部分企业内部财务管理人员素质较低的问题，政府应鼓励专门的代理机构为企业提供专业化的服务，同时加强会计行业内部税收筹划培训师队伍的建设，这样就能够为企业提供更加方便的财务管理服务，利用较低的成本获得最优化的税收筹划方案，进而提升企业的经营收益。另外政府还可以出台部分优惠政策，帮助企业合理进行节税。

四、结语

税收筹划工作是帮助企业发展的主要财务工作之一，企业应积极转变和纠正错误的认知，同时政府也应该积极采取配合和政策支持，帮助中小型企业建立有效的税收筹划体系，保证其经营收益，进而为政府带来更多的财政收入。

税收筹划论文【第二篇】

当前，我国房地产企业正处于低迷期，虽然国家出台了一系列政策控制房价，但房价却居高不下，令人望而生畏，也给我国的经济和人民生活带来了很大的问题。在房企处于严冬期，税收筹划迫切万分，不可等待。土地增值税是房地产企业三大税种之一，启征税率比企业所得税还高，因此土地增值税的税收筹划是各个房地产企业都必须考虑的问题。虽然在税收筹划过程中可能会出现各种问题，但采取合理方法则能带来大惊喜。

一、房地产企业土地增值税税收筹划的现存问题

土地增值税的税收筹划虽然给房地产市场带来了新的希望，但是也存在着很多问题：

(一)房地产企业税收筹划趋于片面

从近期房地产企业土地增值税税收筹划的实施上来看，总体来说取得成效，但是依旧趋于片面，税务筹划目标不够明确，难以有效减少企业的经营成本，因而也很难给房地产市场降温。而且，虽然税收筹划已被提上日程，但包括税务人员个人素质、法律保障等方面的工作并没有做好，不能给税收筹划给予支持，从而导致税收筹划的片面发展。

(二)对国家出台相关政策理解浅显

21世纪以来，我国经济发展迅速，而关系民生首要问题的住房问题迅速被炒热，且热度持续上升。为了解决房地产行业这种‘高温’现象，政府利用土地增值税对房地产行业进行宏观调控。但是，在实际政策的实行过程中，有很多企业无法适应国家政策，不能带来成效。更有甚者对这一政策的理解出现错误，影响企业的健康发展，给房地产市场带来了新的波动。

(三)在税收筹划中风险意识较薄弱

房地产企业土地增值税税收筹划是为了解决房地产市场的经济发展问题，在税收筹划中不可避免地存在风险，这种风险包括房地产市场经济的波动幅度不减反增、不良企业利用税收筹划进行偷税漏税等。税收筹划和偷税漏税大不相同，但有极容易混淆视听，给不法企业可乘之机。在房地产企业土地增值税税收筹划过程中，税务人员和企业的风险意识薄弱，这具有极大的隐患性。

二、房地产企业土地增值税税收筹划的具体方法

面对波密诡谲的房地产市场，企业进行土地增值税税收筹划可采用以下几种方法：

(一)合理筹划增值税的扣除项目

房地产企业在开展土地增值税的税收筹划中，可以适宜增加利息支出扣除项目金额，以此达到降低增值率，减小税收负担的目的。这其实也是一种变相筹资的手段，减少支出，为资金投入储存力量，减轻企业负担。企业在筹集资金的过程中，应该采取科学、合理的方法，仅靠贷款不是长久之计，只会让负债一直增加，对企业来说并无益处，而通过扣除项目金额的方法则能够在这方面减小企业压力，给企业带来信心。

(二)合理利用国家出台相关政策

为了保证房地产企业的平稳运行，国家出台了一系列政策，合理利用国家政策，与税收筹划相辅相成，共同推进房地产市场的健康发展。而土地增值税税收筹划更是给房地产企业带来了福音。据《土地增值税暂行条例》，房地产企业的纳税人在出售建造的普通住宅时，如果增值税额中没有超过扣除项目金额的20%的部分，可以免征土地增值税。因此企业会想尽一切方法控制增值税额，以求免税，减少企业成本。所以，土地增值税税收筹划政策不仅是对房地产市场必要的经济调节，还能够降低房地产企业的负税压力。

(三)合理通过建房进行税收筹划

在税法相关规定中，某些建房行为并不在土地增值税的征收范畴之内，从而能够合法合理避免或减少土地增值税的缴纳。其一是房地产企业代表客户进行房地产的开发。这样一来，不仅能给房地产企业带来经济效益，还减少企业缴纳费用。其二是合作建房，即在土地开发过程中，一方负责土地，一方负责资金，双方进行合作建房。通过这种方式，企业可免交增值税，而且对于合作双方来说都是互利共赢的结果，值得采纳。

(四)积极寻求税务机关支持

政府税务机关是服务于企业的部门，具有对企业的相关政策咨询有解答的义务，企业在税务筹划的过程中，如果把握不准，应积极寻求支持和帮助，向税务人员进行咨询，给予专业的指导，由于各个地方的征管方式和征管地点的不同，要求税务筹划人员应当多与税务机关沟通，及时获得沟通，达成双赢的共识，将税收筹划风险降低到最低。

(五)事后采取积极有效的补救措施

税务筹划的方案虽然全面，会采取各式各样的措施进行筹划，但是风险不可避免，仍然会受到突如其来因素而干扰，税收筹划方案可能受到各种原因而导致失败，企业必须在一定范围内将风险控制，采取积极有效的补救措施，将事故发生的可能性降低到最低。

(六)土地增值税的核心是增值率

房地产企业项目的应税收入和扣除项目，是房地产企业进行纳税筹划的关键点，因此，房地产企业必须紧紧围绕这两个因素进行开展，减少税费开支，在保证有合理利润的前提下，提供条件合理的减少税费，是税收筹划的目的。

三、房地产企业土地增值税税收筹划的重要意义

房地产企业土地增值税税收筹划因其颇有成效的措施，对房地产企业具有重要意义：

(一)有利于房地产企业更好适应市场竞争

在当前日趋激烈的市场竞争条件下，房地产企业进行土地增值税的税收筹划不仅是对企业税收制度的一种调整，也促使房地产企业适应市场竞争。目前，政府针对房地产行业的弊端进行了宏观调控，大大增加了房地产企业的税收成本，也减少了利润。正因如此，合理的房地产企业土地增值税税收筹划能够帮助企业减少纳税成本，获得经济效益，在激烈的市场竞争之中获得生存机会。

(二)有利于提升房地产企业财务管理水平

房地产市场的‘高温’现象促使国家加大对该行业宏观调控的力度，虽然解决了一些问题，但也给房地产企业的财务管理造成不少麻烦。国家干预力度加大，必然使各企业改变自身的管理制度，财务管理水平自然会降低。而土地增值税税收筹划能够提高企业资金流动率，并且是在企业自身的筹划之下，避免干预力度过大的问题，从未提高房地产企业的财务管理水平。

(三)有利于实现房地产企业利益的最大化

在房地产企业的营运中需要缴纳各种税，而在这些形形色色的税务之中，土地增值税给企业带来的负税压力是最大的，是房地产企业必须缴纳的税务。土地增值税税收筹划能够缓和企业的负税压力，给企业喘息的机会，减少税务成本，从而提高企业的经济效益，为企业带来巨大利益。

四、结束语

房地产企业做好土地增值税税收筹划，能够减小企业的负税压力，还能给企业带来经济效益，帮助企业渡过房地产市场低迷阶段，从而走上正轨。企业采取合理适合的方法进行税收筹划，不仅对企业自身有好处，对房地产市场也是个很好的调控。因此，房地产企业应该吸取教训，积极配合，用好的方法达到好的目的。

参考文献：

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[6]郑军。关于我国房地产企业土地增值税筹划的思考[J].市场论坛，20xx(03)：33-35.

税收筹划论文【第三篇】

一、事业单位税收筹划现状

事业单位和市场上的各大企业相比，体制不同，单位的工作人员从思想上认为本单位财务工作十分简单，进而降低了对会计人员素质的要求，导致单位财务人员的税收知识较贫乏。事业单位的会计工作人员只是掌握了大量理论知识而不具备娴熟的实际操作技能，严重缺乏对会计业务流程处理的经验，更是缺乏对国家税收政策的宏观把握，其税收筹划能力弱。并且随着近年来税收体制的改革，与事业单位相关的税收种类越来越少，很多会计人员的升迁速度慢，在某种程度上降低了会计人员工作积极性，少数高级的会计工作人员选择调动工作岗位。其三，通过税收体制改革以后，事业单位作为独立的经济实体，变成了企业所得税、个人所得税及营业税等相关税项的纳税人，但依旧相当一部分事业单位缺乏对税收制度的了解，一味地注重财政拨款，甚至一点也不了解事业单位要纳税的事实，导致其不纳税。很多事业单位不了解国家的税收优惠政策，当单位的优惠期过了之后，依旧按照优惠政策申请纳税，导致事业但是的税收出现了各种问题。

二、改善税收筹划的对策

其一，事业单位自身要积极地转变纳税观念，进一步提高自身依法纳税的意识。在目前社会主义市场经济飞速发展，税收征管体制不断深入改革的背景下，政府需要进一步加强对事业单位税收的征管，提高相关单位的依法纳税意识，并完善各项税收政策。一方面要加大力度宣传依法纳税的重要意义，要求事业单位认真学习、贯彻落实国家的税收政策；另一方面需要采用有效方法转变事业单位不必进行纳税筹划的错误认识，对事业单位的税收工作加强教育管理，以提高其依法纳税的筹划能力。

其二，税收筹划作为一项实用性强、专业化程度高的工作，要求纳税人对税收、法律、财务及其相关领域的工作都有一定程度的了解。故要求事业单位培养一定数量的高级会计人员，在聘用会计人员时必须要求工作人员具备一定的专业素质，能够胜任会计工作。事业单位可以定期邀请国家税务机关的优秀工作者培训本单位财务工作者的税收政策法规知识，进而丰富其业务知识，提高财务人员对财政、税收等各项工作的法律法规的认识，进而在理论的指导下熟悉会计事务各项工作流程。

其三，事业单位构建科学合理的育才、用才制度，建立一支适合事业单位长远发展需要的纳税筹划团队，全方位提高事业单位财务工作者的纳税筹划能力。构建规范有序的会计用人制度，依据专业胜任能力聘用相关会计工作人员，促使薪酬安排和每位员工的实际贡献相协调，与业绩、岗位职责相衔接的薪酬机制，坚持效率优先、兼顾公平的原则，最大限度激发员工工作潜能，促使每位会计工作者可胜任本职工作。事业单位要完善会计工作者的上岗培训制度，加强对其的考核，为本单位会计人才的发展提供一个平台。然后通过定期考核检查培训效果，考核成绩优异的予以奖励，考核成绩较差的予以惩罚。事业单位不断加强对重要工作岗位人员的管理，注重储备大量优秀的会计人才，确保不同时期的优秀人才在职务、薪酬方面有一定的上升空间，形成良好的激励机制，保证优秀人才不流失。

其四，国家的税务机关可组织力量加强对事业单位的纳税指导，加大力度宣传事业单位的税收政策，促使事业单位的依法纳税意识不断提高，重视税收筹划工作，明确事业单位必须履行的纳税义务。同时要求事业单位牢记税法面前人人平等的理念，税务机关可以为需实施税收筹划的少数单位提供必要的政策支持，促进其科学实施纳税筹划工作。

三、结束语

随着市场经济体制的完善，依法纳税逐渐变成国家经济长远发展的重要手段。在现阶段普遍征税、公平纳税的社会大环境下，事业单位必须纳税，并且只有提高事业单位依法纳税的意识，大力宣传依法纳税的意义，提高其纳税筹划的能力，才能有效解决事业单位纳税筹划能力不足的问题。同时，事业单位只有遵照税法要求，在确保国家利益的条件下，进行合理的税收筹划，才能取得税收管理的成功，进而让纳税筹划变得更有意义。

税收筹划论文【第四篇】

摘要：税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对企业财务管理的影响出发，研究现代企业财务管理中实现税收筹划有遮光反而深刻的意义。

关键词：财务管理；税收；筹划

市场经济是一种法制经济，依法纳税是企业（纳税人）的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。不具备税收筹划的前提条件就无法进行税收筹划，也不允许熟手筹划的存在，而已但具备了税收筹划的前提条件。

税收筹划德牧的在于节约税收成本，惊醒税收筹划要掌握一些基本的原则，以求取最大效益，同时尽可能降低輧水风险。税收筹划的特征可以从以下三个方面来说明。

一、税收筹划是一种理财行为

税收筹划是一种理财行为，为企业财务管理富裕立新的内容。传统的财务管理研究中，主要注重分析所得税对现金流量的影响。如纳税人进行项目投资时，投资收益要在税后的基础上衡量，在项目研究和开发时，考虑相关的税收减免，这将减少研究和开发项目上的税收支出，而这些增量现金流量可能会使原本不盈利的项目变得有利可图。在现实的经济生活中，企业的经营活动会涉及多个税种，所得税仅为其中的一个。税收筹划正是以企业的涉税活动为研究对象，研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面，与财务预测、财务决策、财务预算和财务分析环节密切相关。这就要求企业要充分考虑纳税的影响，根据自身的实际经营情况，对经营活动和财务活动统筹安排，以获得财务收益。

二、税收筹划是一种前期策划行为

前期策划者表示实现规划、设计、安排的意思。企业的纳税行为相对于其各项经营行为而言，具有滞后性的特点。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或营业税的义务。收益是鲜活分配之后，才缴纳所得税。这在客观上为企业提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。

1.税收筹划是一种合法行为

合法性是进行税收筹划的前提，在此应注意避税和税收筹划的区别。但从经济结果看，连着都对企业有利，都是在不违反税收法规的前提下采取的目标明确的经济行为，都能为企业带来一定的财务利益。但他们策划的方式和侧重点却存在本质的差别。避税是纳税人根据自身行业特点利用税收制度和征管手段中的一些尚未完善的条款，有意识的从事此方面的经营活动达到少缴税款的母的，侧重于采取针对性的经营活动；税收策划师纳税人以税法为导向，对生产经营活动和财务活动惊醒筹划，侧重于挖掘企业自身的因素而对经营活动和财务活动进行的筹划活动。避税是一种短期行为，只能住中企业当期的经济利益。随着税收制度的完善和征管手段的提高，将会被限制在很小的范围；而税收筹划则是企业的一种中长期决策，兼顾当期利益和长期利益，符合企业发展的长期利益，而且还符合国家的立法意图，具有更加积极的因素。从这方面看，税收筹划是一种积极的理财行为。

2.企业开展税收筹划在财务管理中的意义

企业开展税收筹划对财务管理意义重大。企业开展税收筹划是衣服和税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，有这充分的理论根据，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税收筹划工作，尤其具有深远的现实意义。

（1）有利于提高企业财务管理水平

资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，牧的诗为使企业整体利益最大化。首先，企业在京性格像财务决策之前，进行合理细致的税收筹划有利于规范其行为，制定出正确的决策，是整个企业的经营、投资行为合理、合法，财务活动健康有序运行，经营活动是限量型循环。其次，策划活动有利于促使企业精大细算、节约支出、减少浪费，从而提高经营管理水平和企业经营效益。第三，税收筹划是一项复杂的系统工程。税收的法规、政策在一定时期内有一定的实用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好事先。因此。开展税收筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

（2）有助于企业财务管理目标的实现

企业是以营利为目标的组织，追求税后利润成为企业财务管理所追求的目标。企业增加李瑞的方式有两种：一是提高效益；二是减轻负担。前者在投资一定的情况下，虽有所作为，但潜力是有一定限度的。企业税收瞅瞅话正是在减轻水分、追求税后利润的动机先产生的，通过企业成功的税收筹划，可谓一再投资一定的情况下，为企业带来不少“节税”效果，更好的实现财务管理的目标。在税收瞅瞅华夏的企业由小结构重组，能促进企业迅速走上规模经营之路，规模经营往往是实现李瑞最大化，也就是企业财务管理最终目标的有效途径。

（3）有助于提高企业的纳税意识

企业减轻税负的欲望是客观存在的，而且随着市场竞争的家具，这种欲望愈加强烈。如果在理论上和时间中已经有了何方减轻腹水的空间，那么企业就没有必要不择手段铤而走险，冒天下之大不韪，因此企业就会把自己的减税行为控制杂法律允许的范围内。企业开展税收筹划，维护自身何方权益：林一方面又促使企业在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉的学习钻研税法和旅行纳税义务，从而有效的提高企业的纳税意识和税收法律意识。

税收的存在直接或间接的约束着企业财务管理目标的实现。作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，税收对完善企业财务管理制度法挥了重要作用，税收筹划是企业财务管理的重要内容。因此，企业在具体进行税收筹划和财务管理活动中，必须在两者中进行权衡和综合考虑。税收筹划与企业的财务管理活动密切相关，税收筹划的目标实施企业在税法允许的范围内，通过科学有效的财务管理手段增加企业的现金流量，降低企业的税收负担，而财务管理的目标也是通过运用各种财务手段实现企业价值最大化。

税收筹划论文【第五篇】

税收筹划的概念是，在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。并且，企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。当前，因为市场经济体制，企业间的竞争压力越来越大，所以越来越多的企业管理者为了增加企业竞争力开始重视税收筹划工作。

一、企业税收筹划的重要性

企业的合理避税是税收策划活动中的一大作用，但是，遵守国家税收法律法规是合理避税行为的基础。合理避税有利于企业降低税收负担，并且不会对国家的税收造成损失，具体的作用还有下面几方面：第一，保证国家的税收，促进国家税收的稳定。我们必须明确，合理避税不是偷税漏税，不违反相关的法律法规，因此也就不会对国家的税收造成损失，从而保证了国家宏观财政税收的稳定。第二、通过合理避税，降低生产运营成本。企业通过降低成本，提高效率，是企业提升产品竞争力的有效方法。第三，企业进行合理避税可以确保国家宏观调控的运行。遵守国家的财经法律法规是企业进行税收筹划活动的前提，税收是国家宏观调控的有效手段，国家通过税收优惠引导企业的发展方向，进而保证国家宏观经济的平稳运行，同时也可以让企业达到自己的生产目标。

二、一些企业税收筹划工作中所存在的问题

企业在国家宏观税收法律法规的引导下，通过安排生产经营活动和财务管理进行税收筹划，最终实现企业财务管理目标为目的。目前，以下几个方面是企业进行税收筹划所存在的问题。

1.企业管理者对税务筹划认识不全面。

企业高层对国家财税政策撑握不全面、不及时，对节税认识存在误区“认为税务筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益”，从而其对财务、税收筹划的重视度不高，企业财务人员、税收人员无法真正参与企业整个生产经营的决策过程，本应贯穿于整个生产经营过程甚至应先于生产的税收筹划工作被置于生产经营之后，待纳税事实已成定局、纳税义务已产生时方才让财税人员筹划。

2.税收筹划工作整体性不够，筹划方式手段不够先进。

完成企业整体财务目标是企业税收筹划的重要目的，税收筹划工作不到位，很难实现企业利润的最大化。但是目前对税收筹划缺乏整体性的认识是众多企业管理者存在的问题。企业管理者没有认识到企业整体财务运作的重要有机组成部分是税收筹划工作。一些企业没有科学合理的税收筹划体系，导致了企业虽然通过税收筹划节约了部分税收，但造成了企业的整体成本的增加。造成这一问题的还有企业税收筹划工作运用的方法手段十分落后，这是因为企业没有建立健全完整的财务管理体系和运行机制。同时，财务管理的信息系统存在漏洞或者过于繁杂，使得财务工作者无法及时高效的获得财务信息，导致了企业税收筹划工作的滞后，给企业带来不必要的损失和负担。这些问题是目前税收筹划工作推进的阻碍，如果不能及时解决，税收筹划就无法发挥其作用，甚至给企业带来消极影响。

3.做好财务管理基础工作。

企业想要充分发挥税收筹划的效果，做好税务筹划的工作，首先要做好财务管理的基础性工作。而在财务基础性的工作当中，原始凭证的管理最为重要。在我国新会计准则的全面推广的大背景下，对原始凭证的管理工作日益凸显其重要性。在市场经济的不断发展潮流中，税收筹划工作只有以原始凭证管理为依托才能完成日益丰富的工作。但是很多企业不重视财务管理的基础性工作，导致了原始凭证管理工作十分混乱，并且缺乏专门的部门体系来管理原始凭证，甚至造成原始凭证大量遗失的现象，给企业带来重大的潜在风险。而我国实行营改增的改革，企业税收筹划的基本依据就成了增值发票。企业如果财务管理的基础性工作不到位，缺乏对发票的管理意识，不能做好发票的有效管理，从而影响税收筹划工作的开展。同时一些企业为图小利与无法开出正规增值发票的企业合作，就会带给企业在税务筹划工作方面的重大阻碍，也为企业发展带来潜在的风险与危机。

三、对税收筹划工作的改进建议

当前财务管理的重中之重是税收筹划工作，想要有效的降低企业生产经营成本，保证企业资金链的安全，就必须完善税收筹划体系。同时做好税收筹划工作还有利于降低企业的法律风险，保证企业的安全稳定运行。

1.企业管理者增强对税收筹划的认识，培养企业税收筹划的管理人才。

企业必须在国家的法律法规的规定之内进行税务筹划工作，只有这样才是受国家保护和支持的。但是就目前来看，许多企业管理者对税务筹划工作的认识存在偏差，认为税务筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益。对此，增强企业管理者的意识是税务筹划工作顺利开展的前提。企业管理者和税务工作者必须在国家金融法律法规的允许范围内，进行税务筹划工作。同时也必须跟随国家政策的引导，才能为企业带来最大的效益。符合国家法律和政策要求是税务筹划工作的前提。企业培养筹划管理人才是解决当前人才缺乏的有效手段。新时期对税务筹划人才的要求也有所提高，不仅要精通我国的相关税法和有关政策，而且需要了解企业的财务管理战略以及企业的整体战略目标。因此税务筹划人才必须是是财务和财务管理的高素质综合型人才。企业可以通过内部自己培养税收筹划人才，也可聘请专业中介机构，如注册税务师事务所等方式解决人才匮乏的现状。

2.重视税收筹划的整体性，采用先进的税收筹划方式和手段。

提高企业的整体效益是企业税收筹划的最终目的，但是税务部门相对独立，是很多企业存在的问题。通常税务部门以本部门的利益放在首位，导致了其不能融入到企业整体的管理体系当中，使得虽然企业的税负得以减轻，但企业整体的成本却增加。因此，这就要求企业的税务工作者需要有整体的全局观念，站在企业财务管理和战略管理的角度全面的进行税收筹划工作。同时，保证税收筹划工作人员及时了解财务信息，离不开先进的财务管理信息平台，企业只有完善税务管理信息平台才能使工作人员依据信息及时进行制定或调整税务筹划策略。这有利于企业税务筹划管理目标的实现。3.重视对原始凭证的管理，确保企业发票的真实性。在新时期，企业原始凭证变得尤其重要，这是因为新会计准则的全面推广。很多企业没有重视原始凭证的管理是因为受到过去计划经济体制的影响，这对曾强原始凭证的管理是很大的阻碍。企业想要实现税收筹划的最终目标，就不能忽视对原始凭证的管理，因为原始凭证是税收筹划的最重要的依据。这就要求企业必须保证所有原始凭证都必须按规定，按流程的登记在册，并派专人进行管理。随着增值发票越来越重要，对其及时回收和保存也是企业必须重视的财务工作，保证增值发票的真实性，确保企业应税发票安全是企业完成税收筹划工作的基础。