企业内部控制制度通用5篇

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企业内部控制管理制度【第一篇】

1、目的：

为了规范企业管理，打造优秀员工队伍，促进企业的良性发展，根据企业发展需要，特制定本管理制度。

2、服务范围：

向公司员工提供计算器操作维护相关技能培训，以满足公司人力资源需求

向公司在职员工提供信息浏览、信息查询、网络休闲、收发电子邮件、主页制作域名申请，虚拟主机等因特网信息服务。

3、权责单位：

管理课：负责人员培训计划管理及计算器安全使用管理；

资料课：负责人员培训施教及计算器保养维护管理。

4、作业内容

加强本网络培训室的'管理和信息安全规范管理，结合本网络培训室的实际情况，作以下规定：

本网络培训室限于本公司在职员工使用，进入网络培训室任何人必须遵循管理人员管理，不服从者管理人员有权拒绝其使用及进入。

络网培训室里严禁带零食，抽烟，大声喧哗，打闹及有影响他人的言语、行为、举动等。

计算机上或计算机桌上严禁存放导致安全隐患的东西，若因此造成公司损失，将追究责任，由个人承担全部损失费用

网络培训室除计划上课培训时间外，网络培训室开放时间：

正常上班日18:00-23:00

全日假日08:00-23:00

春节开放3天通宵(即正月初一，初二，初三)

当计划培训时间与开放时间冲突时，则取消开放时间

纲络培训室由专人管理，开放使用必须收取一定管理费用，作为公司员工福利金运用。

收费标准为2元/每小时

收费时间依《网络管理收费系统软件》计时，以实际上网时间计算，不足15分钟计15分钟，超15钟不足30分钟依半小时计，超30分钟以1小时计，例：

a.实际上网时间5分钟计15分钟；

b.实际上网18分钟计半小时。

c.实际上网1小时零45分钟计2小时。

当计算机出现故障时，非专业人员严禁打开机箱维修或删增程序。

公用计算机中不提倡存放个人文件档案，由自己保管好，管理人员对其存放文件的安全性及有效性不作任何担保。

没有人使用的机台必须切断电源，使用人员必须做到人离机关，节约用电。

管理人员下班时必须清理埸所，地面每天打扫，计算机桌、显示器、计算机机箱、键盘等每周清洁二次

做到八不：

不利用公众信息网络进行危害国家安全、泄露国家秘密等违法犯罪活动；

不擅自制作、复制、查阅、传播迷信、淫秽、色情等影响社会秩序、侵犯社会公共利益及公民合法权益的行为；

不利用计算机进行赌博活动；

不利用光盘、软盘从事计算机游戏；

不利用计算机从事危害计算机信息网络安全活动；

不擅自提高规定的收费标准。

不随地吐痰，乱扔垃圾。

不损坏公物，损坏照价赔偿

安全措施：

在网络教育训练室的每台机均安装杀毒软件，防止网络病毒程序和黑客程序；

客户端不安装光驱和软驱，防止员工用自带光盘玩计算机游戏、用软盘拷贝明令禁止的信息；

员工要拷贝文件、数据，必须经过本网络培训室安全管理人员的审核，有权拒绝复制明令禁止的信息，并由网络培训室安全人员进行拷贝操作；

服从公安、电信、文化、工商、税务部门的领导、检查、监督、做到合法经营；

服务人员定期走巡客户机，如果有违规行为，立即制止。

本制度经总经理核准后实施，修改亦同。

企业内控制度 企业内控制度基本规范【第二篇】

通过对公司财务管理及内控制度的学习，我深刻认识财务管理及内控制度对一个企业有多么重要。试就两方面对本书的学习做一个小概括。

1.各单位必须根据会计业务的需要设置会计机构，抑或在相关的机构中配备专职会计人员。

2.各单位必须根据国家的有关法律法规及《财务管理及内控制度》的。规定，结合本单位的实际情况，制定适合本单位的财务管理内控制度或补充规定，并报上级单位备案。

3.未取得相应资格的人员不得从事会计工作。

1.各单位必须配备专业出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。

2.各单位的货币资金应当由本单位财务部门集中统一管理。

3.银行账户管理必须遵循统一管理、分级审批、规范使用的基本原则。

4.在现金和银行存款管理方面，各单位应尽可能采用网银结算方式进行有关支付，减少现金支付范围，减低现金支付风险，提高工作效率。

5.各单位应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。

由于时间尚短，我对本书的学习并没有完成，但通过对前两章得学习，我得出了以下结论：

强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。

浅谈企业内部控制【第三篇】

一、微小企业的定义

按经济规模划分微小企业，微小企业定义为每户年销售收入低于500万元的企业和个体户。国际上一般按照组织规模划分微小企业，如欧盟委员会从人员规模上把欧洲的企业分为五类，前三类可归入微小企业，第一类是没有雇员的企业，第_类是“非常小企业”，雇员人数1-9人，第三类为“小企业”，雇员人数为10-19人。从我国和各国的经济结构特征上看，微小企业资木运作和投入都较小，绝大多数所有权与经营权并没有分离开来，产权结构完全私有制，并且组织结构相对简单。微小型企业涉及各个领域如技术服务性行业、装配型制造行业、手工作坊和小型种植、养殖业，还包括家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、小饭桌、小商品零售、搬家、钟点工、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务、洗染缝补、复印打字和理发、地摊商贩、街头游商等诸多行业。由于微小企业涉及社会的各个方面，因此微小企业的发展的好坏会在各个方面对我国的经济产生不同程度的影响。

二、内部控制制度

内部控制定义：内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中行成的相互影响，相互制约的一种动态机制，它是具有控制功能的各种方式，是对企业在经营管理过程中使用的措施及程序的总称。内部控制制度是对企业内部管理制度面高的，是企业的集中管理水平评价的一个重要组成部分，可以有效的保证资产的安全性和完整性，能保证企业的战略经营目标和战略发展计划得以充分实现的有效管理制度。有效的内部控制制度可以在企业各职能部门、各有关工作人员之间进行相互制约和进行有效的监督，己满足自身发展的要求，以适应经济市场的生存之道，使企业在面临危机时可以坦然的、自如的应对。

三、当前微小企业内部控制面临问题的原因

首先，微小企业的内部控制制度一般都不够全面，在总体上看微小企业的内部控制制度并没有覆盖该企业中所有部门和人员，并没有涉及到企业的各个业务部门和各个业务领域。特别在相应的财务部门，微小企业会计工作更显混乱，核算不准确面造成会计信息与真实不对称的现象非常严重。

但是存在养一些问题，一方面企业内部对会计的控制意识还没有认识上去。如我们黑龙江省的一些微小企业的管理者对内部会计控制的认识就很浅薄，他们总是肤浅的认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度是死板的教条的，不利于企业的发展，不利于企业的灵活运转。有的人还认为微小企业内部控制制度没有实施的必要，并且不认真执行内部会计控制制度，造成有章不循，并且执法不严，在经济业务的处理过程中，以自我为中心，唯意愿所转移，使之内部会计控制制度形同虚设。并使相关制度的执行受到限制。另一个方面则在于，微小企业自身的内部会计控制制度不健全。主要表现有：第一，国家有关企业内部会计控制制度建设的具体要求并不明确面且具体说到使用情沉是其操作性和可用性又不是很强。第_，有关的会计内部控制制度内容及要求存在分散化的情a5}十分严重，既没有体现出会计职能的完整性，也没有体现出会计职能的重要性。

产生的原因主要有：

首先，会计人员的知识技能水平仍需提高。由于这些年经济体质的大范围的改革和迅速发展，要求会计人员的技能水平和专业知识水平在原有水平上应有相应发展和提高，现阶段部分企业己经开始采用会计电算化等相关信息技术手段，通过软件和网络对企业的各个部门进行监管和控制，因此要求会计人员要掌握自己专业知识外还需掌握相应计算机的知识。

其次，微小企业负责人并不重视微小企业自身的内部控制制度的建立，也不在运用相关控制制度上起带头。或只对自己的员工严要求面不对自己的的行为和所犯的错误予以指止等众多错误做法。在当今这个激烈竞争的社会压力下，许多的微小企业更注重业务发展和追求更高经济目标的实现，所以经常忽视微小企业内部的建设，管理者们都希望建立一个与当前经济形式相适应的并且更为有力的管理制度和监督制度机制的相应制度。

另外，就是未能处理好发展与管理之间的关系的问题，有的微小企业管理人员，甚至还可笑的认为，内部管理机制的控制制度不但不能创造经济效益，反面还要占用人工编制，增加经营成木，使木来就不大的企业在开销上又增加了负担。止因为他们这些人的肤浅观点，使木来就缺乏管理机制的微小企业更加的涣散，使企业的发展受极大的限制，由于内部控制制度的涣散使违法和舞弊现象常常出现，并在有些方面不但没有减少开支反面则大大加大了开支。使企业在竞争中总处于劣势地位，使企业在面临重大风险的应对力有所下降了。

四、建立健全内部控制制度

建立一个完整的控制机制，必须将所有的程序的内容运用预算控制、实物控制、系统控制等手段。让每个环节都能紧密的联系起来，相互制约和相互牵制，达到对各个部分的运作合理性进行监管和}控制的目的。在内部会计控制制度方面，要加强和完善企业内部会计控制制度的措施，要对参与经济业务事项全过程的业务人员建立起相互管理，相互制约，相互分离的监督机制的内部联系，并且要求不能由一个部门或一个人独立完成一项业务的全过程，面必须要由其他部门或人员参与，对前面己完成的工作的止确性进行检查和检验，以确保其合法和合理性。并要求明确相关各部门人员的工作业务所涉及的的程序和相关人员的职责权限，使微小企业在制度上可以达到控制风险，防范舞弊行为，纠止差错的效果。并且要求各部「〕要严格遵守《会计法》、《审计法》、《企业会计准则》等相关法令，并加强规范会计工作。

企业内控制度 企业内控制度基本规范【第四篇】

建立健全内部控制制度是各企业加强管理的必要途径，电力企业亦是如此，和一般企业相比，电力企业所涉及的电能直接关系着国民生计问题，目前随着经济的发展，人们生活水平的提升，其需求量仍在持续上升，为更好提供安全、稳定、绿色的电力服务，电力企业在新时期应寻求既快又好的发展手段，因为电力企业健康发展对人们生活、国家经济建设有着积极影响作用。新阶段电力企业竞争压力提升，因此对其经营水平提出了更高要求，内控制度建设的最终目的在于提高企业运营效率，完善管理，降低经营风险，促进电力企业可持续、健康、有序发展。本文将着眼于国内电力企业内部控制现状，提出针对性完善电力企业内控制度建设的策略意见。

新时期；电力企业；内控制度；建设

市场经济大环境下，社会对电力企业内部控制建设有着客观的需求。电力体制改革前，电力企业是我国基础支柱产业，也是传统产业之一，处于长期自然垄断地位，受多方面因素的影响电力企业在内控管理方面与世界管理水平领先的企业相比，电力企业在内控管理方面还有一定提升空间，随着市场经济的发展，电力企业竞争压力增加，加上电力体制的改革对各电力经营企业提出了更高要求，而且从广领域来看，加强内部控制也是各企业发展的内在需求，不断建立健全一套合理、科学、可行、切实的内控流程有着极强的必然性，目前内部控制俨然已经成为企业现代管理的重要手段，建立起现代化企业内控制度，提升自身核心竞争力，保证企业切身利益的同时，促进企业长远、可持续发展。内部控制需企业多层人员共同参与，包括董事会、不同层级管理员和企业普通工作者，最终目的是提升企业运营效果及效率，提高利润和营业收入，促进经营活动遵规守纪合法，通常情况下内部控制可分为两方面重点：①为内部财务会计控制；②为内部管理控制，中共中央、国务院关于进一步深化电力体制改革及配套细则的文件已经出台多时，要求电力企业引入市场竞争机制，改革重点在于“管住中间、放开两头”[1]，输配电价逐步过渡到按“准许成本+合理收益”原则核定，需要电力生产及运营企业适应现代企业制度，建立健全管理制度，完善内控，全面提升电力企业管理水平，增强自身竞争力。

内部控制含义及其体系构成

内部控制指的是企业全员参与，目的在于提升经营效益，确保财务报告可靠性、真实性等目标所提供的合理保障过程。完善内控管理体系，建立现代企业制度，提升企业竞争力及管理水平。分析内控体系主要包括5方面内容：①内部控制环境，这是内控体系形成的基础，也是内控的有效实施保障，而环境内容包括人员职业道德、工作能力，企业经营模式及风格、管理理念、组织结构、人才资源管理策略、权责分配等。②风险评估，这是风险管理基础。③内部控制活动，比如内控核对、授权、批准、职责分工、业绩评价、资产保全举措等，而从类别上可划分为检查型控制活动、预防型、人工控制型、管理层控制型和计算机信息网络控制型。④信息与沟通，一方面人员通过信息网络工具开展工作，强化各岗位职责，另一方面多层面、多环节加强信息之间的沟通与交流，实现信息共享。⑤内控监督，监督是内部控制体系得到持续有效应用及评估的重要环节[2]。

新时期加强电力企业内控制度建设的重要性

分析新时期加强电力企业内控制度建设的重要性，主要可表现为以下几方面：强化内控有利于整体提升电力企业管理水平，在市场经济大环境下增强自身竞争力，促进企业发展；另一方面通过内控制度建设还能不断完善管理，预防漏洞，进一步规范员工行为，清晰权责，禁止舞弊，维护企业利益；强化财务管理制度建设，可降低企业风险等。

内控观念不强

电力企业受多种因素影响，内部管理与世界先进企业还存在一定差距，目前仍有部分电力企业领导人员没能完全意识到内部控制的重要性，或停留在各司其职，岗位分离的传统局面，企业局部控制重点仍是强化财务核算，没有树立起适应社会、经济、企业自身可持续成长、管理环境长远发展的目标，传统多为领域拓展式发展，并没全局、系统内控观念，致使持续性、长期性、动态性内控制度缺乏[3]。

内控制度不健全

电力企业是为人们提供电能服务的特殊企业，随着时代的发展，社会对电力稳定性、质量、安全性、可靠性服务均提出了更高要求，传统电力企业，特别是中小型企业还没有较明确的岗位职责，制度还处于不断健全过程中，归根结底是管理相关内控制度缺乏，因此造成了不规范、随意性等特点问题的发生。

内控监督及激励机制不足

内控缺乏强有力的监督则难以起到应有的作用，分析发现许多电力企业建立了内控制度，但实际落实或未严格按照相关规程执行，内控制度流于形式，出现这种状况的根本原因是监督制度缺乏或监管不到位，难以起到有效控制效果。除此之外激励制度也同样重要，比如配套的。考核制度、业绩评价、薪资标准等，对表现优异的工作者不仅应给予精神鼓励，还应适当给予物资奖励，增强人员工作积极性，进而提升工作效率[4]。

风险评估机制缺乏或不完善

市场经济影响下，电力作为我国传统业也深受影响，市场竞争增加，外部市场不确定风险因素呈现出多样化特点，企业压力增加，及时有效的风险评估必须立足于有效控制及管理，风险评估也是企业实现目标、可持续发展的重要内容。电力体制改革前电力行业为国家垄断产业，风险多集中在生产环节，经营管理风险少，风险评估机制缺乏，而目前外部环境改变，竞争加剧，可威胁到企业经济效益，因此需迫切改变传统理念。

提高内控和风险意识

电力企业内控制度建设不是一件一蹴而就的事情，而是系统长期的工作，企业领导者应深刻认识到内部控制的重要性，认识到内控制度建设在企业经营、生产及管理中的重要作用，需在管理、工作人员配置、体系建设等方面都提供有力支持，此外普通工作者也应意识到内控的重要性，积极参与到制度建设及执行中，以促进经营活动的顺利开展。企业在运营过程中可出现多种风险点，市场经济环境下电力企业人员同样应树立风险意识，把控风险点，做科学识别、分析、报告、处理等，全面提升企业风险管控能力，建立健全风险评估体系，积极做好风险防范工作[5]。

逐步建立健全内部控制体系

为更好发挥内控作用，首先还应建立健全内控制度体系，使制度发挥出行为约束、监管作用，经营活动中立足于制度约束原则，需不断构建起以预防为主的风险监管体系；同时做好事中控制，比如会计控制制度，执行过程中应涵盖部门不同岗位，做好财务核算，并定期、动态检查财务活动，及时上报；最后还应建立事后检查机制，强化事后监管，比如在企业领导带头作用下，可成立委员会，由公正、工作执行力强、责任性强的人员定期落实考查，设立各专业分委会，梳理各专业风险点，定期开展稽核、检查，并将工作开展成效和检查结果与员工绩效挂钩。构建基于全寿命周期的管理体制，实现项目、资产从购买到领用到报废等的全流程闭环管控。

做好对内部控制主体（人员）的控制

电力企业内部控制主体为企业工作人员，因为人员素质直接关系着内控制度的执行力度及效率。做好内控首先应协调好管理层，协调董事会、股东、各层级管理层人员之间的关系，相互间成立一套激励、约束体系；全面把握企业人员工作能力、思想状况等，因为内控人员出现工作差错不仅仅是工作能力的问题，更紧密还和思想偏差有关，严重者可构成违规操作；做好人员技能培训工作，进一步强化岗位职业道德教育，深化继续教育，不断提升内控主体综合素质[6]。

强化内控监督

电力企业和普通企业相比，生产、供电等结构环节众多，更显复杂性，拥有管理资产多，因此做好企业资产管理也是内控制度管理一大方面，比如账款、资金等非实物资产必须由专业人员管理，强化人员职责，定期核算、检查，避免呆账、烂账现象的发生。固定资产管理应持续强化管理机制，清晰岗位权责，若是固定资产转移或报废等，需严格按流程进行，定期做好清点，保障资产安全。此外同时做好监督管理，比如定期审核财务报告、评审内控制度的有效性，检查制度的科学性，利用任期经济责任审计、离任审计、巡视巡查、各专项检查等，持续督促、完善，为企业长远发展保驾护航。

市场经济环境下，内控是企业强化管理的关键手段，在企业管理中发挥着越来越重要的作用，现已受多企业重视。电力产业是我国国民经济支柱产业之一，为强化企业管理，新时期也应紧抓内部控制，加强内控制度建设，以市场为导向，改变传统供电运营模式，在越发激烈的大环境下，改变企业管理模式，促进转型，可以说提升管理水平已然成为提高企业效益，促进企业长远可持续发展的紧要环节。

[1]赵鸿阳。论电力企业财务审核与内控制度建设[j].经营者，20xx（11）：252.

[2]陈海玲。探析供电企业内控管理的必要性和制度建设方向[j].企业文化（中旬刊），20xx（12）：232，274.

[3]周红。浅析电力企业财务审核及内控制度建设[j].中小企业管理与科技，20xx（33）：91，92.

[4]张小菲。电力企业财务审核及内控制度建设的实践[j].农电管理，20xx（1）：46.

[5]毛秀英。电力企业内部控制存在的问题及对策[j].当代经济，20xx（22）：41~42.

[6]瑚成健。供电企业农电财务内控现状及制度建设[j].西部财会，20xx（7）：43~44

企业内控制度 企业内控制度基本规范【第五篇】

企业在内控管理中为了节约成本，往往会选择缩减人力开支，在岗位设置上实施一个或几个保管人员同时管理和维护多个设备。保管人员一般也只是监督和管理设备的完整性，一旦设备出现故障，由于其缺乏足够的经验和专业知识，无法对设备进行维护和更新。正因为如此，很多企业的一些设备往往不能正常发挥其应有的作用，企业对自身拥有的资产掌握不够，有时候甚至还没有对资产进行盘点，就不知资产的去处。这些问题的存在与企业内部管理成本缩减存在漏洞直接相关。

(一)明确企业资产内控管理程序

企业资产的内控管理工作需要相关管理人员做好资产金额的预算工作，经过相关部门审核通过后才能实施购建。在整个购建工作完成之后，验收部门还要再次检测资产情况，确保其符合相关标准要求。在使用资产时，企业要注意维护资产，安装企业会计制度来进行折旧计提工作，相关管理部门对资产使用情况要进行详细的记录，按照相关规定对企业资产进行定期盘点，领导对盘点结果要进行及时的批复与处理。企业要建立健全资产处置制度，确保实际资产与账务记录情况相符，杜绝谋取私利现象的出现。

(二)构建完善的内控管理环境

企业资产内控管理需要在一个良好的控制环境下进行，企业领导要注重建立完善的组织机构，构建财务部门、验收部门、采购部门等多个机构，确保每个机构明确自身职责，充分发挥各个机构的作用。各个部门之间要相互监督、互相邦之，管理人员根据相关内控管理准则开展各项工作。企业对资产内控管理的相关岗位的管理规则应当进行详细的制定，明确各关键岗位的内容，例如不同岗位的选聘标准、工作人员离职需要办理的手续、不同岗位的职责和道德标准以及关键岗位的概念与范围等。此外，企业领导还要注意提高自身的风险控制意识，严格加强资产管理工作，及时分析企业存在的风险，并作出相应对策来控制风险。

(三)加强内部监督与管理工作

企业在进行资产内控管理时，应当加强内部监督与管理工作，将企业的资产管理细则进行下传，财务人员要做好财务记录工作，领导应严格审核各项财务记录状况，确保企业资产状况能够全面、真实地反映在财务信息中，对内控管理人员进行定期培训，提高相关人员的'专业水平和综合素质。企业要不断优化内部管理人员的结构，提升内部管理人员的素质，使得人尽其用，确保每位管理人员都能够严格执行监督与管理工作，通过规范的内部监管制度来提高企业内控管理水平，弥补内控管理存在的缺陷，为企业的稳定发展奠定良好的基础。

企业作为以盈利为目的的组织，其发展目标是在经营管理中获取最大效益。而企业的经济效益与企业资产内控管理有着直接的关系。在企业资产内控管理中，相关管理人员在工作中应当不断总结内控管理存在的问题，及时查找漏洞、补救漏洞，避免出现较大的损失。通过严格的内控管理制度来提高企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。