税务会计论文选题精编5篇

网友发表时间 2023-11-08 12:46:34 641653

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税务会计论文选题篇1

考前备考，做题为主。下面是税务师考试多选题及答案，快来做题吧！

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的.

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、正确答案bce

税务会计论文选题篇2

所得税资产或递延所得税负债的确认模式，是基于这样的前提：根据会计准则编制的资产负债表，所报告的资产和负债金额将分别收回或清偿。因此，未来年份应税收益只在逆转差异的限度内才被认可，即未来年份的应税收益仅仅受本年暂时性差异的影响，而不预期未来年份赚取的收益或发生的费用。将可预知性原则应用于所得税会计处理，提高了对企业未来现金流量、流动性和财务弹性的预测价值。因此，在该原则下，支持并规范的债务法被越来越广泛地采用。税款税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

税务会计的内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。

基本职能

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同。

2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

3、税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。

4、税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。

5、税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。

6、税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。

1．修正的权责发生制原则。目前，大多数国家的税务当局都接受修正的权责发生制原则。例如，在费用的扣除上，财务会计采用稳健性原则列入的某些估计、预计费用，在税务会计中是不能够被接受的，后者强调“该经济行为已经发生”的限制条件，从而起到保护政府税收收入的目的。

2．与财务会计日常核算方法相一致原则。由于税务会计与财务会计的密切关系，税务会计一般应遵循各项财务会计准则。只有当某一事项按会计准则、制度在财务会计报告日确认以后，才能确认该事项按税法规定确认的应纳税款。

3．划分营业收益与资本收益原则。这两种收益具有不同的来源和担负着不同的纳税责任，在税务会计中应严格区分。

4．配比原则。配比原则是财务会计的一般规范。将其应用于所得税会计，便成为支持“所得税跨期摊配”的重要指导思想。也就是说，所得税费用与导致纳税义务的税前会计收益相配比（在同期报告），而不管税款支付的时间性。

5．确定性原则。确定性原则是指在所得税会计处理过程中，按所得税法的规定，在纳税收入和费用的实际实现上应具有确定性的特点，这一原则具体体现在递延法的处理中。

7.税款能力支付原则。税款支付能力与纳税能力有所不同。纳税能力是指纳税人应以合理的标准确定其计税基数。有同等计税基数的纳税人应负担同一税种的同等税款。因此，纳税能力体现的是合理负税原则。与企业的其他费用支出有所不同，税款支付全部对应现金的流出，因此，在考虑纳税能力的同时，更应该考虑税款的支付能力。税务会计在确认、计量和记录收入、收益、成本、费用时，应选择保证税款支付能力的会计方法。综上所述，税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，保证国家的财政收入，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法权益，维护好企业的利益。真正做到正确计算、准确缴纳税款。

税务会计论文选题篇3

地方银行财务风险研究

从战略管理的视点看成本控制的发展

浅谈上市公司关联交易

我国某施工企业会计核算问题及对策

我国四大国有商业银行的资产质量分析与比较研究

加强资产管理的有效途径-------以焊剂制造企业为例

上市公司利润质量评价的探讨

宾阳县黎塘饮食服务公司

税务会计论文选题篇4

1、关于会计计量的新属性——公允价值

2、对利润表新组成项目的深层剖析

3、会计政策变更和会计差错更正的比较分析

4、资本保全模式创新与会计范式重构

5、论“大会计学”的形成与发展

6、财务会计要素结构模式之重构

7、浅析我国政府会计的构建

8、浅析无形资产的会计计量

12、论会计信息资源的稀缺性

13、对会计理论研究“事项法”的再认识

14、试论谨慎性原则在会计实务中的运用

15、浅析增值概念在会计中的应用

16、论规范公司治理的独立会计措施

17、企业会计政策选择的经济学分析

18、论两大法系的会计法律制度

19、完善事业单位会计报告体系的几点意见

（二）关于会计法规（会计准则和制度）

1、对我国会计法律问题的思考

2、现行会计准则体系与会计人员职业判断力

3、《小企业会计制度》的理解和执行

4、对现行事业单位会计制度的几点思考

5、对非盈利组织会计制度的几点思考

（三）关于会计核算

1、对会统核算一体化的构想

2、物价变动环境下固定资产的计价管理

3、企业研发费用的会计新方法

4、当前企业资产重组过程中存在的问题与对策

5、金融工具的确认浅析

6、浅论会计核算中的资产减值

7、论会计信息资源的配置机制

8、经营性项目会计核算模式的重构

（四）财务信息质量

1、财务报告舞弊的社会思考

2、简评影响公司财务报告质量的因素

3、现行财务会计报告信息披露局限性及中国应采取的改进措施

4、美国治理会计造假的启示

5、会计信息不能忽视机会成本

6、会计行为优化与会计信息质量

7、现金流量表分析指标体系研究

8、会计信息披露管制的经济分析

（五）合并报表

1、试论会计报表合并的实体理论探讨

2、试论会计报表合并的母公司理论探讨

3、主体论：合并会计报表理论的最佳选择新

4、交叉控股模式下合并报表中的会计处理

5、谈合并报表的编制理论

6、对合并会计报表中合并价差处理的探讨

7、中西合并报表的分析比较

8、合并报表与金融控股公司资本充足性监管

（六）上市公司会计

1、对上市公司资产重组与关联方交易的探讨

2、我国上市公司利润操纵行为及其防范

3、论上市公司财务信息披露制度的科学性问题

4、上市公司控制结构披露的市场反应与政策意义

（七）国际会计

1、关于会计国际化的研究

2、试论会计的四个国际重要差异

3、德国会计信息披露规范及其对我国的启示

4、中美会计监管比较研究的启示

5、分部信息披露的国际比较

6、合营企业财务会计的国际化

7、股票期权报酬会计处理的国际趋势

8、美国会计制度缺陷的透视及反思

9、我国会计国际化进程刍议

10、利益相关者会计监督体制的国际比较

11、论会计国际协调新格局及其运行的有关问题

12、关于我国当前环境下的会计国际化问题

（八）其他理论问题

1、我国会计管理改革的历程与面临的任务

2、经济史视野中的会计演进

3、企业所得税纳税调整应关注的几个方面

4、会计利润与纳税所得的差异及协调

税务会计论文选题篇5

1、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

b、对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

2、税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。

a、纳税人依法如期履行纳税义务

b、除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年

c、纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后

d、某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭

e、由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产

3、下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

b、目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

d、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

e、当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

4、在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

5、税收法律关系的特点有( )。

a、体现国家单方面的意志

b、权利义务关系具有不对等性

c、主体的一方只能是国家

d、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

e、纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

6、按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

a、书面通知纳税人的开户银行冻结存款

b、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

c、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

d、依法拍卖相当于应纳税款的商品

7、关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

a、超率累进税率下，边际税率等于平均税率

c、零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

d、定额税率不受课税对象价值量变化的影响

8、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

a、缝纫劳务

b、房屋的修理

c、符合条件的代购业务收取的手续费收入

d、银行销售金银业务

e、邮政部门销售集邮商品

9、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元;当地铜矿资源税1、5元/吨。则下列表述正确的是( )。

a、该企业缴纳资源税为3250元

b、该企业缴纳资源税为3750元

c、该企业缴纳增值税为12500元

d、该企业缴纳增值税为13000元

e、该企业缴纳增值税13000元，缴纳资源税为2685元

10、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

a、将委托加工的货物用于非应税项目

b、动力设备的安装

c、销售代销的货物

d、邮政局出售集邮商品

e、用自产产品抵债

11、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

a、将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

b、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

c、将外购化妆品直接对外无偿捐赠

d、石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业

e、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

12、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

a、将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

b、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

c、将外购化妆品直接对外无偿捐赠

d、石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业

e、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

13、下列说法正确的有( )。

a、加油站以出售加油卡销售成品油的'，在售卖加油卡时，不征收增值税

14、根据增值税有关规定，下列表述正确的是( )。

15、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

a、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

b、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

c、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务

d、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

e、某化工公司在为客户提供涂料销售的同时又提供后续粉刷服务

16、下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的是( )

c、出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税和关税

d、我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档

17、关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法正确的有( )

d、专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

e、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批即可

18、某金店采取“以旧换新”方式销售24k纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的是( )。

a、本期增值税销项税为1307、69元

b、本期增值税销项税为60819、2元

c、销售货物应征消费税85、47元

d、缴纳消费税为76元

e、金店销售名牌金表也需要缴纳消费税

19、关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。

a、带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

c、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

e、镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税

20、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。

a、卷烟分类计税的标准调整，由税务总局确定

b、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

c、白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

d、进口卷烟不分征税类别一律按照的45%卷烟税率征税

[答案] de

[解析] 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是 5年，还要追征滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

[答案] abcd

[解析] 由于自然灾害等不可抗拒的原因，纳税人往往遭受重大财产损失，被迫停产、减产。纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后，纳税义务免除，税收法律关系消灭。

[答案] ace

[解析] 缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税：目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少;目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“oecd范本”;当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。

[答案] acd

[解析] 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法;国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

[答案] abcd

[解析] 税收法律关系的特点

(1)主体的一方只能是国家

(2)体现国家单方面的意志

(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

[答案] abce

[解析] 依法拍卖已经进入强制执行阶段了，所以不属于保全阶段的措施。

[答案] bcde

[解析] 累进税率下，边际税率往往大于平均税率。

[答案] ad

[解析] 符合条件的代购业务收取的手续费收入，应当征收营业税;邮政部门以外的其它单位和个人销售集邮商品，应当征收增值税，邮政部门销售集邮商品征收营业税。

[答案] bd

[解析] 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。所以资源税=5000×50%×1、5=3750(元)

增值税=5000×50%×40×13%=13000(元)

[答案] ac

[解析] 选项b、d均为营业税征税范围，选项a、c项属于视同销售行为，应缴纳增值税。自产货物抵债是特殊销售业务。

[答案] ab

[解析] 消费税为一次性征收，烟酒经销商店销售外购的已税烟酒，不再缴纳消费税;外购化妆品对外捐赠，征收增值税，不征收消费税;将自产石脑油销售给乙烯生产企业，不征收免征消费税。

[答案] abe

[解析] 外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额不得抵扣。

[答案] acde

[解析] 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15年内统一实行增值税先征后退政策。

[答案] bcde

[解析] 国家为加强对加油站的成品油增值税的管理，自2002年1月1日起，对于成品油加油站，无论其销售额是否超过180万元，一律按一般纳税人征税。对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。所以符合题意的选项是bcde。

[答案] ce

[解析] a选项表述的是增值税纳税人在销售货物的同时，还从事营业税的装饰劳务，且二者之间并无直接的从属关系，属于增值税的兼营行为;b选项表述的是增值税纳税人即销售货物、又提供增值税修理劳务，均属于增值税征税范围，不是增值税混合销售行为;d选项表述的是营业税纳税人，在提供应税劳务的同时，还销售了货物，二者之间有直接的从属关系，属于是营业税的混和销售行为。只有ce选项属于增值税混合销售行为。

[答案] abe

[解析] 出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税。我国现行出口退税率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六档。

[答案] ade

[答案] ac

[解析]

销项税额=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307、69(元)

消费税=2000÷(1+17%)×5%=85、47(元)

[答案] abd

[解析] 金银镶嵌首饰改为零售环节，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金;税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍属于生产环节征收;纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。钻石目前也是在零售环节征收消费税。