2024年农村寄递物流体系建设具体实施方案 内部控制体系建设具体实施方案【汇编4篇】

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农村寄递物流体系建设实施方案【第一篇】

促进乡村全面振兴，必须夯实乡村治理这个根基。随着我国经济社会发展和工业化、信息化、城镇化加快推进，城乡利益格局深刻调整，农村社会结构深刻变动，农民思想观念深刻变化，农民诉求日趋多样，迫切需要加强乡村治理体系建设，在乡村治理的理念、主体、方式、范围、重点等方面进一步创新、调整和完善。根据《中共中央国务院关于坚持农业农村优先发展做好“三农”工作的若干意见》《中共中央办公厅国务院办公厅关于加强和改进乡村治理的指导意见》的要求，中央农办、农业农村部、中央组织部、中央宣传部、民政部、司法部决定联合组织开展乡村治理体系建设试点示范工作。现将有关事项通知如下。

(一)指导思想。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，按照实施乡村振兴战略的总体部署，以乡村治理体系和治理能力建设为主攻方向，以增进农民群众的获得感、幸福感、安全感为基本前提，以健全党组织领导的自治、法治、德治相结合的乡村治理体系为根本目标，鼓励地方结合实际，在乡村治理的重要领域和关键环节积极创新、大胆实践，形成可复制、可推广的经验做法，发挥试点示范引领作用，为走中国特色社会主义乡村善治之路探索新路子、创造新模式。

(二)基本原则

——坚持党的领导。毫不动摇地坚持和加强党对乡村治理工作的领导，健全党管乡村治理的领导体制机制，发挥党组织在乡村治理中的领导作用，为乡村治理体系建设提供坚强有力的政治保障。

——坚持农民主体。坚持民事民议、民事民办、民事民管，充分尊重农民、依靠农民、组织农民，切实发挥农民在乡村治理中的主体作用。坚持以人民为中心的发展思想，把保障和改善农村民生作为乡村治理的出发点和落脚点。

——坚持三治结合。坚持自治为基、法治为本、德治为先，创新自治、法治、德治相结合的有效实现形式，推动自治、法治、德治联动融合、共同发力。

——坚持多方协同。综合运用传统治理资源和现代治理手段，推动政府治理、社会调节、村民自治良性互动，鼓励引导社会和公众共建共治共享，形成维护乡村社会和谐稳定强大合力。

——坚持突出重点。从实际出发，聚焦农民关心、社会关注的问题重点突破，从体制机制层面探索解决方案，形成具有普遍意义的经验做法。

试点工作重点围绕加强农村基层基础工作，健全党组织领导的自治、法治、德治相结合的乡村治理体系开展，根据我国农村经济社会发展需要和乡村治理体系建设发展情况，试点内容主要包括以下8个方面。

(一)探索共建共治共享的治理体制。按照健全党委领导、政府负责、社会协同、公众参与、法治保障、科技支撑的现代乡村社会治理体制的要求，探索加强乡村治理制度建设，实现多方参与的有效途径。落实县乡党委领导责任，明确党委和政府部门职责，健全农民群众和社会力量参与乡村治理的工作机制，形成共建共治共享的乡村治理格局。

(二)探索乡村治理与经济社会协调发展的机制。按照实施乡村振兴战略的总要求，将完善乡村治理机制与发展乡村产业、开展农村人居环境整治、推进村庄基础设施建设、保护生态环境、塑造文明乡风、脱贫攻坚等方面有机结合。探索理顺乡村产权与治权关系、促进农村新型集体经济发展、多元化解农村矛盾纠纷、激发乡村发展活力等方面的有效途径。

(三)探索完善乡村治理的组织体系。探索健全以党的基层组织为领导、村民自治组织和村务监督组织为基础、集体经济组织和农民合作组织为纽带、其他经济社会组织为补充的村级组织体系，实现村级各类组织按需设置、按职履责、有人办事、有章理事。完善村党组织领导各类村级组织的具体形式，坚持以行政村为基本单元设置党组织，优化组织架构，探索多种形式发挥基层党组织和党员作用，健全村级重要事项、重大问题由党组织研究讨论机制，全面落实乡镇、村干部入户走访和党员联系农户机制，丰富各类村级组织协同参与乡村治理的方式。建立有效的激励机制，拓宽乡村组织人才来源，充分发挥各类人才在乡村治理中的积极作用。

(四)探索党组织领导的自治法治德治相结合的路径。坚持在党组织领导下以自治增活力、以法治强保障、以德治扬正气，深化村民自治实践，创新乡村法治宣传和法治实践，多形式推动社会主义核心价值观落细落小落实。探索自治、法治、德治有机结合的治理载体，创新综合运用村规民约、法律政策、道德舆论的治理方式，拓展自治、法治、德治相结合的治理领域，探索建立“三治结合”的乡村治理评价体系，不断丰富完善自治、法治、德治相结合的有效实现形式。

(五)完善基层治理方式。理顺县乡政府与村级组织关系，支持村级组织依法履行职责。强化村级组织服务功能，按照有利于村级组织建设、有利于服务群众的原则，将适合村级组织代办或承接的工作事项交由村级组织，并保障必要的工作条件。规范村级组织代办或承接的政府工作事项，探索建立村级工作事项清单制度，解决村级组织承担的行政事务多、各种检查评比事项多问题，切实减轻村级组织负担，促进乡村管理规范化。推动资源、管理、服务下沉，完善农村基础设施建设和公共服务投入机制，健全村级组织运转经费保障机制，提升基层治理能力和自主性。推进“放管服”改革和“最多跑一次”改革向基层延伸，提高群众办事便捷程度。

(六)完善村级权力监管机制。建立健全农村小微权力监督制度，制定权力责任清单，探索形成农民群众、村务监督委员会和上级部门等多方监督体系，规范乡村小微权力运行。建立农村党务、政务、村务、财务“阳光公开”监管平台，强化农村财务会计核算监督和审计监督，推进村民民主理财、民主监督。

(七)创新村民议事协商形式。健全村级议事协商制度，创新方式和载体，丰富村民参与乡村治理渠道，激发参与乡村治理的内生动力。适应农村人口流动和经济结构变化，为本地村民、外来居民、企业和社会组织等不同群体参与议事提供平台，探索建立村民小组议事协商机制。拓宽村民议事协商范围，推进村民议事从经济事项向化解矛盾纠纷、开展移风易俗、维护公共秩序等方面拓展。

(八)创新现代乡村治理手段。完善传统乡村治理方式，充分利用现代信息技术，探索建立“互联网+”治理模式，提高信息服务网络覆盖面，推进乡村信息统一采集、资源互联共享，不断提升乡村治理智能化、精细化、专业化水平，提升乡村治理效率和效果。

试点工作由各级党委农村工作部门、农业农村主管部门牵头，会同组织、宣传、民政、司法等部门共同推进，具体工作由各级农业农村主管部门负责。

(一)试点时间和范围。试点周期3年，于2021年12月底前完成。试点工作以县(市、区)为单位开展。

(二)试点单位条件。试点县(市、区)应具备以下基本条件：一是党委、政府高度重视和支持试点工作;二是具有与承担试点任务相适应的工作力量，相关部门有较强的改革创新意识和工作积极性;三是能形成党委农村工作部门、农业农村主管部门牵头，相关部门共同推进的工作机制;四是初步具备党组织领导的自治、法治、德治相结合的乡村治理体系建设的基础。

(三)试点单位选择。在综合考虑各省(区、市)所辖县(市、区)数量和乡村治理发展情况的基础上，确定了试点县(市、区)数量建议表(见附件)。各省(区、市)参考建议数量，推荐不超过5个县(市、区)为试点单位。试点单位的选择要统筹考虑地域分布、经济社会发展水平、历史文化传统、民族宗教等因素，探索形成多种模式的乡村治理典型经验。

(四)试点方案制定。各省(区、市)农业农村主管部门要指导试点单位拟定具体的试点方案，试点方案应包括试点背景、试点思路、试点内容、方法步骤、预期效果、保障措施等。试点内容要坚持问题导向，聚焦本地区乡村治理的重点问题、关键环节确定，一般应在8方面试点内容中选择部分或者全部内容进行试点，也可以根据实际需要自主增加其他试点内容。

(五)试点单位报批。各省(区、市)对试点方案审核把关后，将试点单位名单和试点方案于2019年8月10日前报送农业农村部农村合作经济指导司。中央农办、农业农村部将会同中央组织部、中央宣传部、民政部、司法部择优选择100个左右的县(市、区)作为首批试点单位并批复。

(一)加强组织领导。各级党委农村工作部门、农业农村主管部门和组织、宣传、民政、司法等部门要高度重视试点工作，精心安排，密切配合，形成工作合力。各级农业农村主管部门要做好试点工作的组织协调，把握试点工作进度，保证试点工作质量，推进试点有序开展。试点单位党委和政府主要负责同志要亲自部署，为试点工作提供必要的保障。

(二)加强工作指导。中央和省级各相关部门应按照职责分工，在试点方案编写、试点组织实施、试点经验总结中全程跟踪指导与监督检查，研究制定推进试点工作的配套措施，开展相关业务培训和经验交流，组织相关部门和科研机构协助解决试点中的问题。

(三)加强示范引领。各地要边试点、边总结、边推广，发挥好试点的示范引领作用。大力宣传推介试点地区可复制、可推广的乡村治理路径和模式，推进面上乡村治理体系建设。深入研究梳理试点经验做法，及时将试点成果转化为加强乡村治理体系建设的有效措施。

(四)加强经验总结。省级农业农村主管部门要会同相关部门每年对试点单位工作进展情况进行总结评估，年底前报送农业农村部。试点工作完成后，试点单位应提交全面系统的总结报告，由省级农业农村主管部门会同组织、宣传、民政、司法等部门审核后报送农业农村部农村合作经济指导司。中央农办、农业农村部将会同中央组织部、中央宣传部、民政部、司法部等部门在总结各地试点经验的基础上，形成全国试点工作总结报告，向党中央和国务院汇报。

农村寄递物流体系建设实施方案【第二篇】

根据县委关于开展****风险预警防控的总体要求和全县教育系统****风险预警防控工作的安排，我校于8月下旬开始启动****风险预警防控工作，并于9月初在全校各年级、处室所有工作岗位上全面推开，分宣传动员、定岗定责、清理权力、排查风险、健全防控制度、建立****风险档案、评估验收几个阶段进行。现将有关情况总结如下：

1、风险排查，纵横结合

横向上，全校上下联动、深入查找，校班子、13个处室及群团组织、3个年级的全体党员、教师、职工把廉政风险防控工作与业务工作紧密结合起来，制定了《建始一中****风险预警防控工作实施方案》，绘制了《建始一中查找风险点及制定防控措施流程图》《建始一中****风险预警信息网络图》。纵向上，结合学校教育教学、学生管理、后勤服务工作，做到风险点查找有针对性，绘制了《建始一中****风险预警防控工作责任分解图》《建始一中****风险预警防控工作责任流程图》，同时注意查与防的关系，尤其是师德师风建设、学校的收费管理，做到风险点的查找与教师自律、制度防控等工作相关联。

2、全员覆盖，重点突出

（1）各年级、处室利用自己找、群众提、互相查、领导点、组织评等“五种方法”，从学校管理岗位、教育教学岗位、后勤服务岗位“三个层次”，深入查找风险点。人人参与排查，人人提高****风险防范意识，确保廉政风险查找工作层层推进、全员覆盖。

（2）重点查找领导班子成员、重点岗位、权力运行过程中重点环节的风险点。

重点查找三类风险思想道德风险、岗位职责风险和制度机制风险。思想道德风险预警防控措施方面，强化廉政教育，夯实反腐倡廉的思想基础；加强作风建设，营造廉洁从政风尚。制度机制风险的预警防控措施方面：加强制度建设，完善制度规范体系；落实公开工作，促使权力阳光运行；健全工作机制，强化权力运行制约。岗位职责风险的预警防控措施方面，明确岗位职责，落实公开承诺制度；坚持述职述廉，对照检查履职情况；班子成员、中层干部要坚持述职述廉制度，每年年中、年底分别组织中层干部进行述职述廉；加强群众监督，广泛开展民主测评。在述职述廉的基础上，充分发挥群众监督作用，每年组织开展一次民主测评。

重点加强民主集中制、干部管理、财务管理、党务公开、政务公开、规范工作程序，完善操作流程，实现用制度和机制预防风险的发生，有效处置风险的出现。

3、制度健全，动态管理

健全办事公开制度，完善办事公开程序，规范办事公开行为。学校重大决策事项，按规定程序研究决定，防止权力行使过程中的“暗箱操作”；健全评议考核制度，定期听取学校干部、师生意见和建议，不断改进和完善办事公开工作；健全投诉受理制度，公布学校举报电话，对干部、师生及社会公众的举报和投诉，及时予以查处；健全责任追究制度，对违反办事公开规定的人员，追究有关人员责任，严肃处理。

同时，对风险点的界定、防范、监督、考核、修正实施动态管理，促使****风险预警防控有序运作，不断完善。

1、认识得到高度统一。

全校上下统一思想，明确查找风险点的过程，是一个自我提醒、自我提高的自控过程。对权力的认识产生根本性转变，充分认识权力与职权的双重性，理顺工作职责与行政权力的关系，增强责任意识，淡化“权力”观念，实现权力行使的自我约束。

2、工作得到有效推进。

****风险查找、预防、控制环环相扣，动态管理，突出长效性和指导性，形成立体化和交互式网络体系。校务、党务、财务“三公开”，接受师生、社会监督；优秀评选、文明表彰、教师评聘，制度健全，机制完善；教育教学、安全卫生、学校收费，逐层落实责任，目标分解到人。

农村寄递物流体系建设实施方案【第三篇】

为进一步规范机关管理，转变部门职能，提高工作效率，提升工作质量，根据县两办《关于印发

的通知》精神和相关要求，根据本镇实际,镇党委、政府决定，在全镇机关和广大干部中开展机关效能年建设活动,积极推进“两规范一效能”工作。为确保活动顺利进行，特制定本方案,请各单位根据实际,抓好贯彻落实。

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻县委十一届十二次全体(扩大)会议精神，以“提速、提质、为人民、促发展、构和谐”为主要内容，以“勤政、廉政、提高效率、优化环境、执政为民、促进发展”为目标，以加强制度建设、严格考核为手段，以提高人民群众满意率，实现又好又快发展为目的，进一步优化配置机关管理资源，优化机关管理要素，规范机关管理行为，改善机关运作方式，切实解决机关效能方面存在的突出问题，营造良好的经济和社会发展环境，努力形成“行为规范、运作协调、公开透明、廉洁高效”的管理体制和运行机制，以推动全镇经济社会又好又快发展。

二、范围和对象

参加机关效能年建设活动的范围和对象包括镇政府机关、财政所、农业综合服务站、水利站、计划生育服务所、国土资源所。开展机关效能年活动采取全镇统一部署，各分管领导牵头，分部门、分单位逐级负责的方式进行。

三、主要任务及责任人

（一）以提高能力建设为核心，着力强化教育培训。(责任人：...)

一是更新思想观念。全面树立以“管理为主”转变为“管理与服务并重，以服务为主”的理念，增强机关工作人员的大局意识、服务意识。（具体责任人：...）

二是加强理论学习。以党委中心学习组、文成镇党员干部远程教育中心为阵地开展多层次、多形式的教育培训，全年集中培训学习30学时以上，提高机关工作人员的政策理论水平和业务水平。（具体责任人：...）

三是加强业务技能培训。扎实开展普通话、电脑操作、政策法规、业务知识等技能培训，使机关工作人员的业务素质适应社会发展的需要。（具体责任人：...）

四是开展一系列主题活动。1、围绕全镇政治、经济、社会发展开展调研征文评比活动，要求每名机关工作人员至少写1篇调研文章，并将优秀文章上报；2、开展第二届迎国庆文体活动；3、开展“节约型”机关创建活动。（具体责任人：...）

（二）以搭建服务平台为载体，着力优化服务环境。（责任人：...）

一是加强便民服务中心建设。进一步完善岗位责任制、首问负责制、限时办结制、服务承诺制等工作制度，优化服务环境，提高服务质量。（具体责任人：...）

二是加强资金管理。严格执行“收支两条线”的资金管理制度，推进财政管理体制改革，健全公共财政体系，加强收费资金监督管理。（具体责任人：...）

三是推进电子政务建设，建设新型办事平台。要充分利用党政网上报党务政务信息，大力宣传和推介镇域经济社会发展形势，展示良好的服务环境，增强影响力和地方特色。进一步搭建便民服务平台，注重信息宣传、政策解答、招商服务、来信回复。（具体责任人：...）

（三）以完善机制建设为重点，着力规范行政行为。（责任人：...）

一是完善政务公开制度。进一步规范和完善党务、政务公开的形式和内容，扩大人民群众的知情权、参与权、监督权。做到政策透明，程序公开，依法依规，阳光操作，自觉接受群众监督。（具体责任人：...）

二是完善机关管理制度。通过制定机关管理制度，进一步完善机关学习制度、考勤制度、接待制度、文印室管理制度等，打造规范型、节约型机关。（具体责任人：...）

（四）以改进工作作风建设为目的，着力提高工作效能。（责任人：...）

1、推行落实干部考核评价机制。坚持严格按照“德、能、勤、绩、廉”的要求，重点突出以工作业绩为主、让人民群众满意的原则，采取定性与定量相结合的办法，量化考核标准，严格考核程序，进一步提高绩效考核的科学性、可操作性。通过建立科学合理、客观公正、操作性强的干部考核评价机制，更好的发挥绩效考核的激励约束作用，引导机关工作人员树立正确导向。（具体责任人：...）

2、严肃机关和工作人员工作纪律，进一步转变工作作风。切实解决影响机关效能的有令不行、落实不力、行政不作为的问题。大力倡导良好的工作作风。对基层和群众反映亟待解决的问题，要雷厉风行“马上办”；对一些老大难问题，要迎难而上“主动办”；对不违背国家政策和法律法规的问题，要创新思维“积极办”；对一些涉及面广、政策性较强的问题，要在不违反保密规定的前提下，阳光透明“公开办”。（具体责任人：...）

四、方法步骤

第一阶段：学习动员。2月20日至3月31日，召开全镇效能建设动员大会，传达贯彻开展机关效能年活动精神，对本镇效能建设工作进行具体安排部署。结合学习实践科学发展观活动，认真学习省委、省政府的《关于创建最优发展环境的决定》和《在全省开展机关效能年活动的通知》，学习《行政效能监察办法》、《公开机构节能条例》等有关法律、法规、工作制度、工作纪律等。

第二阶段：开展活动，自查自纠。3月17日至9月20日，通过上一阶段的理论学习和技能培训，撰写调研文章、开展文体活动、提出建议和意见及自我剖析等活动，解决1—2个全镇工作中存在的突出问题和个人自身工作中需要改进的方面，并在此基础上进行自查自纠。

第三阶段：建章立制。9月21日至31日，针对各种问题和漏洞，建立和完善规章制度。一是完善岗位责任制，建立完善考核奖惩制；二是建立和完善党务政务公开制；三是建立重要事项限期办结制，过错、失职问责制。通过建章立制，以岗位责任制度来明确工作职责，以绩效考核制度来评价工作实绩，以问责制度来严肃工作纪律，进一步规范工作程序，堵塞机关管理漏洞，完善机关工作运行机制。

第四阶段：考核总结。10月1日至11月31日，进行自查总结，绩效评估，将机关效能建设工作与干部年终考核相结合，与文明单位创建相结合。通过考核总结，进一步提高机关干部为人民群众谋利益的能力。

五、工作要求

（一）加强组织领导。成立开展机关效能年活动领导小组，李仁庆同志任组长，饶水森、李希华同志任副组长，谢慧英、张明水、刘文青、刘斌、胡信贵、李积、周文龙同志为成员。领导小组下设办公室，李希华同志兼任办公室主任，谢慧英、张明水同志兼任办公室副主任。领导小组成员具体分工：谢慧英同志负责纪检方面的接待接访；张明水同志负责便民服务中心的接待接访；刘文青同志负责人口与计划生育方面的接待接访；胡信贵同志负责各项惠农政策接待接访；李积同志负责农林方面接待接访；周文龙同志负责水利方面接待接访；刘斌同志负责国土资源管理方面接待接访。各相关单位和要高度重视此项工作，班子成员要分工负责，分管领导具体抓，真正推进我镇的机关效能建设。

（二）注重培养树立先进典型。政府机关、各相关单位要认真总结机关效能建设中的好经验、好做法，注意发现典型，树立典型，推广典型，促进机关效能建设工作的深入开展。

（三）强化督导检查。机关效能年活动领导小组要加强对机关效能建设工作的指导，要求各相关单位于2月28日前报本单位的实施方案，并通过明查暗访、广泛征求群众意见等方式，对工作情况进行监督检查，注意发现和解决机关效能建设中的问题，确保机关效能建设活动真正取得实效。

农村寄递物流体系建设实施方案【第四篇】

第一条为了规范学校内部控制制度评审工作，保*审计工作质量，根据教育系统内部审计工作规定(原国家教委第24号令)和我校内部审计工作规定，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制制度(以下简称[内控制度")评审，是指学校审计处依法对校内有关部门和单位内部控制制度的健全*和有效*做出评价。

第三条内控制度评审的目的，是通过对内控制度的审查和评价，促使被审计单位加强内部管理，从根本上减少和防止弊端产生的可能*，提高管理水平和经济效益。

学校审计处对货*资金内控制度评审的主要内容:

(二)货*资金收付业务是否都由领导审批授权;

(三)货*资金收付业务和财务处理是否经过严格审核;

(四)收、付款业务是否在原始凭*上签字盖章，并及时足额入账，做到日清月结;

(七)是否周密地计划预期收入和所需支出、借款的数量和时间，以及用于短期投资的资金。

第五条学校审计处对存货内控制度评审的主要内容:

(二)存货的购入、发出是否经过授权和严格的审批手续;

(四)存货的购销是否与对方签订有效的经济合同;

(六)是否对存货进行定期盘点与稽核，保*财会部门与仓库的账账、账实一致;

(八)各项存货的交易是否及时入账。

第六条学校审计处对应收款项内控制度评审的主要内容:

(四)是否根据销货订单发货，并以发货单或送货单作为产成品减少的原始凭*;

(五)是否根据有关单据和*及时办理销货款的入账手续;

(六)是否定期编制客户欠款分析表，及时催缴货款，按期收回并入账;

(七)应收账款的坏账注销是否经有关部门审批;

(八)应收*的保管与经管现金或一般会计记录是否分离，*的承兑是否经保管*以外的主管人员批准，违约*的冲销是否经主管人员批准。

第七条学校审计处对固定资产内控制度评审的主要内容:

(四)是否建立固定资产的归囗、检修和调拨移动等管理制度;

(五)是否进行定期和不定期的固定资产盘点，是否及时处理盘亏盘盈。

第八条学校审计处对对外投资内控制度评审的主要内容:

(四)是否定期对投资效果进行分析，提出投资运行中存在的问题及改进意见;

(五)是否建立了相关的资产、资金和有价*券收、付制度;

(七)股票和债券是否由*于投资授权人、投资记账员与出纳员之外的专人保管，并有严格的防火、防盗具体措施，是否由内部审计人员或不参加与投资业务的其他人员定期检查其存在*和账实是否相符。

第九条学校审计处对无形资产和递延资产内控制度评审的主要内容:

(二)是否对协商价格的合理*进行了审核和深入调查;

(四)取得的无形资产是否根据有关凭*及时入账;

(六)无形资产的转让是否经最高管理部门批准，作价是否合理，转让的收入是否及时入账。

第十条学校审计处对流动负债内控制度评审的主要内容:

(一)流动负债的经办人员、记录人员和业务审批人员是否进行了分工;

(三)所发生的流动负债业务是否及时入账;

(四)是否由专人定期核对流动负债业务、实有数额及到期日的真实*。

第十一条学校审计处对长期负债内控制度评审的主要内容:

(四)是否对长期负债资金的使用和归还情况进行经常*检查。

第十二条学校审计处对实收资本和资本公积内控制度评审的主要内容:

(五)是否对资本金的筹集、存留、增减情况和股利、红利的分配进行定期检查清理，验*投资活动和会计处理是否真实、合法、正确，是否加强了对资本金保值增值的控制。

第十三条学校审计处对盈余公积和未分配利润内控制度评审的主要内容:

(四)是否对向投资者分配的股利，以及公积金、公益金等账户进行定期检查清理，验*其真实*、正确*，是否正确评价资本的增值。

第十四条学校审计处对主营业务收入内控制度评审的主要内容:

(七)是否根据内部会计控制制度的原则和实际情况，合理地设置会计科目、账簿，建立完整的核算流程，按规定的控制程序和方法进行财务处理。

第十五条学校审计处对产品成本内控制度评审的主要内容;

(三)是否建立成本归口分级管理责任制，形成纵横相连的成本控制网络;

(六)是否正确研究成本计算对象、成本计算期、费用归集的程序和分配的方法，以及成本计算方法。

第十六条学校审计处对期间费用内控制度评审的主要内容:

(六)是否通过检查费用计划预算执行情况，揭示差异，分析原因，及时将信息反馈给有关部门。

第十七条学校审计处对利润形成内控制度评审的主要内容:

(二)利润形成是否有严格、合理的职责分工，不相容职务是否分离;

(三)财会部门负责人和主管会计是否负责日常核算和期末结账的审核，财会部门是否按规定的会计组织核算程序，及时、正确地进行账务处理，并核查执行情况。

第*条学校审计处对利润分配内控制度评审的主要内容:

(四)会计人员是否根据审核的[利润分配表"填制记账凭*，经主管会计审核无误后及时登记[利润分配明细账"及其他相关账户。

第十九条学校审计处对财务报告内控制度评审的主要内容:

(六)会计报表是否按月、季或在规定的期限内报送当地财税机关、开户银行、主管部门和国有资产管理部门。

第二十条审计处对内控制度评审的程序和方法:

(一)收集与描述被审计单位的内控制度;

(二)健全*与合理*评价;

(三)符合*测试，评价内控制度的有效*;

(五)实质*测试;

(六)提出评审报告，对内控制度的健全*、合理*、有效*和可靠*做出实事求是的评价，并针对制度缺陷提出改进建议。

第二十一条本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。