财务审计情况报告【热选4篇】

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财务审计报告【第一篇】

审 计 报 告

**审字第1号

根据审计部工作计划，审计组于1月10日至31日对****有限公司的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的。审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

第三部分、会计报表附注。报告截至12月31日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分 经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标

截至20底，实现销售收入亿元，比上年增长94％。

按照销售结构分析，***

按照销售品种分析****

20平均毛利率％，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

（二）利润指标

年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

****

综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

第二部分 审计发现问题及建议

审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、资产管理方面

二、内控制度方面

（一）货币资金收支控制

（二）采购流程控制环节薄弱

（三）销售流程控制环节薄弱

（四）固定资产控制环节薄弱

四、财务核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、 审计建议

（一）*

（二）资产管理方面

（2） *

（三）内部控制方面

1、货币资金的收支

**

（四）财务核算和管理方面

第三部分 会计报表附注

截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

一、资产情况

截至2004年12月31日，资产合计元。明细如下

（一）货币资金

1、银行存款

截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：

*

2、现金

截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

3、应收票据

截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。

4、应收账款

截至2004年12月31日，应收账款余额元。**

5、其他应收款

截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：

****

以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

6、坏账准备

***

7、预付帐款

截至2004年12月31日，预付帐款余额元，****。

8、存货

截至2004年12月31日，存货余额元，

9、待摊费用

截至2004年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：

10、固定资产

截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

二、负债部分

至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：

1、应付账款

截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：

****

2、其他应付款

截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：

****

3、应付工资

截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。

4、应付福利费

截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

5、应交税金

截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：

*

6、其他应交款

截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：

教育费附加  *元；

防洪费 *元。

*

三、所有者权益情况

截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：

1、实收资本

***有限公司*万元；

****有限公司 *万元。

合计  *万元

2、资本公积

截至2004年底，余额*万元：

3、盈余公积

截至2004年底，余额*元，为提取的法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。

四、经济效益情况

（一） 销售收入

1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：

*2、按照销售品种分析：

（二） 销售毛利率

2004年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

（三）销售税金及附加

2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：

城市维护建设税*元；

教育费附加 *元

（四）费用情况

1、 营业费用

2004年度，发生营业费用元，明细如下：

04年营业费用绝对额比增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

租赁费*****。

咨询费****

装修费****。

2、 财务费用

2004年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。

3、 管理费用

2004年度发生管理费用元，明细如下：

审计部

202月5日

财务审计报告【第二篇】

我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于年 月 日进入 村，对该村 年 月至 年 月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口人，村支两委干部人，_员 人，耕地面积 亩， 年人均纯收入元。

二、工作程序：

1、镇审计组于 年 月 日送达了审计通知书。

2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共 人会同镇政府审计组参加财务审计。

3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。

三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：

1、资产负债变化情况：（期初为 年 月，期末 年 月）

A、村财务资产期初总额为 元，期末资产总额为 元。期内增加（减少）元。其中固定资产增加 元。

B、村财务负债期初总额为 元，期末负债总额为 元。期内化解（增加）债务 元。

C、所有者权益期初总额为元，期末总额 元，期内增加（减少） 元。

2、村财务期内收支平衡情况：（期内指年 月至 年 月）。

A、村财务总收入元，其中：经营收入 元，发包及上交收入元，补助收入 元，其它收入 元。退耕还林补助款 元，一事一议筹资元。

B、村财务总支出 元，其中：经营支出元，管理费支出 元，其它支出 元，工资及补助支出 元，退耕还林支出 元。一事一议专项支出元。

C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空） 元。

四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的`现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“_财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。

4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

财务审计报告【第三篇】

xx集团监事会：

本审计小组按照xx集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x个月期间的财务活动进行离任审计。

本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：

一、财务会计现行基本情况

1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。

2、会计核算的基本情况、会计核算的基本情况因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。

3、资金管理的基本情况、资金管理的基本情况我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。

4、成本费用控制的基本情况、成本费用控制的基本情况财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。

二、资产及负债状况的审查

1、货币资金的审查、货币资金的审查20xx年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了20xx年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：

从上表中可以计算：

直接经营现金净流出=954+345–620–506—9=164万元。

以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少164万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。

2、应收帐款的审查：

20xx年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额为46万元，而20xx年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信用额度在10万元以上的几家详见下表（金额为万元）

在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。

3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：

个人往来借款增加2万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。

20xx年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：xx。

4、预付帐款的审查：

基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。

1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：

此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。

2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：

5、存货的审查：

20xx年7月初x电器公司存货余额为825万元，20xx年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其成本金额为130万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额156万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。

6、应付帐款的审查：

20xx年7月初x电器公司余额为534万元，20xx年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。

三、成本费用及利润的审查

1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率，前期毛利率20%，毛处率下降了个百分点，下降幅度为。

2、在制造成本方面，此期间自生产总量89万台，材料成本总额5245万元，直接工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造成本总计7339万元。与20xx年7月初数据相比如下表：

在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。

3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元（别附明细表）。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。

四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：

1、x机型的版权费60万元支出；

2、为了准备上ERP系统，预付软件款12000元（实际未上）；

3、贸易公司免税咨询预付款20万元，尚未收回；

4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结；

5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）。

五、财务管理及相关经营管理的建议

1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配5人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。

2、货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。

3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。

4、继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。

5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。

6、人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。

7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。

以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张xx在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张xx一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。

内部组负责人：xx

内审组项目人：xx

内审组主审人：xx

离职财务副总：xx

20xx年xx月xx日

财务审计报告【第四篇】

根据《_审计法》第十六条，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，区审计局对上海市公安局金山分局(以下简称区公安分局)20xx年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况和审计评价

区公安分局是区级主管预算单位，20xx年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。

审计结果表明，区公安分局能够按照国家预算管理的法律法规，组织好本部门20xx年度预算编报工作，20xx年度预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

(一)财经制度执行不严格问题：公务卡制度执行不严，涉及金额万元。

(二)财务管理不规范问题：大额支付现金，涉及金额万元，大部分支付本单位人员办案差旅费和各单位和部门的办案鉴定费。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对公务卡制度执行不严格问题，要求区公安分局应严格按照规定执行，规范公务卡的使用；对大额支付现金的问题，要求区公安分局加强对现金的管理。

四、审计发现问题的整改情况