财务会计管理制度（最新5篇）

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章流动资産管理【第一篇】

第十七条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十八条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第十九条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十一条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十二条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十三条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

章资本金和负债管理【第二篇】

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的`应付款项报公司总经理批准后处理。

章固定资産管理【第三篇】

第二十四条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十五条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

第二十六条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

第二十七条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

第二十八条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

第二十九条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於20xx年的期限摊销。

第三十条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

会计财务管理制度【第四篇】

1、固定资产的标准和分类

a.固定资产的标准

单位价值在20xx元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械、器具工具等。

b.固定资产的分类

公司的固定资产按自然属性和经济用途分为以下七大类:

房屋及建筑物；运输设备；家用电器；电脑设备；办公设备；机械设备；其他。

c.说明

房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活的永久性房屋及建筑物，不包括发展商无偿提供的管理用房，管理处利用架空层、地下室改造等管理用房。运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。家用电器包括电视机、、电冰箱、洗衣机、空调机和音响设备等。电脑设备包括计算机、打印机等。办公设备包括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表、电话机、传真机、传呼机和对讲机等。机械设备包括清洁、绿化机具、维修机具等。

2、固定资产的实物管理

a.固定资产的主管部门

（1）公司机关各部门使用的固定资产实物主管部门为公司办公室；专业公司使用的固定资产实物主管部门为各专业公司办公室；各分公司（管理处）使用的固定资产实物主管部门为分公司（管理处）办公室。

（2）公司有关部门、子公司对公司范围内专业设备实行专业管理，包括审批、选型、采购等环节的管理。

b.主管部门的主要责任

（1）审核固定资产的购置申请书；

（2）电脑、对讲机、大型机具等固定资产由公司有关部门或子公司集中采购，其他小型低值固定资产经公司有关部门和专业公司同意，可由使用部门、管理处自行采购。

（3）固定资产主管部门应建立固定资产卡片，登记固定资产明细表。

（4）固定资产的修理。

（5）固定资产内部调拨及转移登记。

（6）固定资产报废的申报。

（7）固定资产的清查。

c.固定资产的保管

（1）在用的固定资产由使用单位负责保管，使用单位应向主管部门负责，其中职工宿舍由入住者负责保管。

（2）未使用的固定资产由主管部门负责保管。

d.固定资产的配置原则

主管部门根据实际需要合理配置固定资产，充分发挥固定资产的功能，在无法实现内部调剂的情况下，方可购置固定资产。

c.固定资产配置的程序

（1）固定资产使用部门根据实际需要填写《固定资产配置申请表》（见附表二），报主管部门审批。

（2）主管部门根据固定资产的内部配置情况，作出处理意见，或进行内部调配或批准购买，并将《固定资产配置申请表》送交财务部门。

（3）内部调剂时财务部门根据《固定资产配置申请表》及有关固定资产转移凭证，办理固定资产内部转移手续。如需采购，财务部门根据审批权限呈报公司主管领导或董事会审批。

（4）财务部门将批复后的《固定资产配置申请表》转主管部门。

（5）主管部门按批文执行，申请未获批准时，主管部门将结果通知使用部门。申请获准后，主管部门负责购买，或委托公司专业管理部门购买（其中:房屋由公司办公室负责购买）。

（6）固定资产购入后，主管部门应建立《固定资产卡片》，登记《固定资产明细表》，并将固定资产移交使用部门，办理移交手续。

（7）办理报销手续。主管部门填写报销凭证，经分公司（管理处主任）经理（部门经理）、主管领导签字后，附带发票、申请表等到财务部编号、登记后方予报销。

3、固定资产购置、报废的审批权限

a.办公及生产用固定资产:单位价值低于50000元以下的由总经理审批，单位价值超过50000元（含50000元）以上的报公司董事会审批。

b.生活康乐用固定资产:单位价值低于10000元以下的由公司总裁审批，单位价值超过10000元（含10000元）以上的报公司董事会审批。

c.。自用房屋、轿车、大屏幕电视机必须报公司董事会审批。

d.固定资产的编码方法:固定资产由财务部统一编码。

e.固定资产的内部转移:主管部门根据实际情况，合理调拨固定资产。固定资产内部转移必须通过主管部门，使用部门不得自行转移。

f.固定资产的调入:主管部门根据需要将固定资产移交使用部门时，应办理以下手续:

（1）登记《固定资产分布情况登记簿》，使用部门盖章签；

（2）登记《固定资产使用情况登记簿》主管部门盖章签字；

（3）登记《固定资产卡片》，随同固定资产移交使用部门；

（4）主管部门持《固定资产分布情况登记簿》到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。

4、固定资产的调出

固定资产因不需用或报废而调出使用部门时，应办理以下手续:

a.登记《固定资产分布情况登记簿》，使用部门盖章签字；

b.登记《固定资产使用情况登记簿》，主管部门盖章签字；

c.登记《固定资产卡片》，随同固定资产移交主管部门；

d.主管部门持《固定资产分布情况登记簿》到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。

5、固定资产的使用和日常维护

使用部门应正确使用固定资产，并妥善保管，应做好日常的维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生的毁损或损失，有关责任人应负担赔偿责任，按情节从工资或奖金中扣除原价的10%-50%。违章驾驶车辆造成的罚款由当事人负责。

6、固定资产的保险

固定资产的保险、续保工作一律由财务部负责。固定资产被盗或丢失，或遭受不可抗力的原因毁坏，主管部门应及时报案追查并负责索赔，同时办理固定资产的清理手续，财务部协助主管部门完成此项工作。

7、固定资产的修理

固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理情况下，应尽可能修复使用。使用部门应及时通知主管部门，不得擅自修理，主管部门接到通知后，应及时到现场查明原因，指定有关部门或单位负责修理。固定资产修理发生的费用，由负责修理的部门填写报销单。

8、固定资产的清理报废

固定资产因出售、转让或因正常和非正常原因不能继续使用时，主管部门应查明原因，并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产清理报废手续:主管部门填写《固定资产报废申请表》，一式两份，详细说明报废原因及处理意见，交财务部；财务部根据审批权限，呈报公司主管领导审批，经批准后的《固定资产

报废申请表》返回财务部门；财务部门将已作批复的申请表一份转发主管部门，另一份留作固定资产报废帐务处理的

凭证。

9、固定资产清查

公司定期或不定期地对固定资产进行盘点清查。年度终了前，必须进行一次全面的盘点清查。主管部门日常应不定期地对所管固定资产进行抽查，检查固定资产的使用情况和完好程度，发现问题要及时反映并按照规定进行处理。固定资产年终全面清查工作由公司财务副总裁负责，具体工作由财务部牵头，会同各主管部门和单位对固定资产进行全面清点。清查盘点后，主管部门、单位填写〈固定资产清查盘点表〉，报财务部门进行帐实核对。

对帐实不符、有帐无物、有物无帐的情况，必须查明原因，主管部门、单位提出具体处理意见，填制〈固定资产盘盈表〉、〈固定资产盘亏（报废）表〉，交由财务部门按照固定资产的审批权限，上报公司董事会审批。主管部门、单位根据审批结果办理有关手续。

10、固定资产的核算

a.固定资产核算的内容:正确及时地登记〈固定资产明细表〉，以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废情况，并定期进行清查，,协助主管部门合理调配固定资产，提高固定资产利用率；正确计算固定资产的入帐价值，及时作出帐务处理；正确计算固定资产折旧，合理分配固定资产折旧。

b.固定资产的计价应当以原价为准。固定资产的'原价，按照下列规定确定:

（1）购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的帐面原价（扣除原安装成本）、包装费、运杂费、保险费和安装成本等记帐；

（2）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记帐；

（3）投资转入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价格加运杂费、包装费、安装成本、保险费和安装成本等记帐；

（4）融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款、运杂费、安装成本、保险费等记帐；

（5）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的实际支出记帐；

（6）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格，或根据捐赠方所提供的有关凭证记帐。接受固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值；

（7）盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。

c.为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，在固定资产尚未交

付使用或已投入使用，但实际价值尚未确定前发生的各项费用，应当计入固定资产价值；在此之后发生的应当计入当期损益。已投入使用但尚无法确定实际价值的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。购建固定资产交纳的各项税费，计入固定资产价值。

e.固定资产帐面价值的调整:已经入帐的固定资产价值除发生下列情况外，不得随意变动:

（1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（2）增加补充设备或改良装置；

（3）将固定资产的一部分拆除；

（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；

（5）发现原记固定资产价值有错误。

e.固定资产折旧

（1）下列固定资产计提折旧:房屋及建筑物；在用以及季节性停用和大修停用的其他固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产；

（2）下列固定资产不计提折旧:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；帐面已提足折旧仍继续使用的固定资产，提前报废的固定资产；

（3)固定资产的折旧方法:固定资产的折旧方法一律采用平均年限法，预计净残值率为固定资产原价的10%，计算公式如下:年折旧率=(1-预计净残值率）/（折旧年限*100%）；月折旧率=年折旧率/12;月折旧额=固定资产原价*月折旧率。

f.固定资产的折旧年限:固定资产的折旧年限详见附表一，不得随意变更。

g.固定资产折旧的计提:固定资产折旧按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，应根据不同的使用部门，计入相应的成本、费用。

h.固定资产的修理:发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采取待摊的办法，分期计入有关费用。

i.固定资产的清理:固定资产的清理，应设固定资产清理专户进行核算。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或支出。固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额。

财务会计管理制度【第五篇】

本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》，本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。

一、会计年度

会计年度自公历xx月xx日起至xx月xx日止。

二、记帐本位币和货币折算

会计核算以人民币为记帐本位币。

三、记帐方法、核算原则和计价基础

会计记帐采用借贷记帐法；

会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应当相互配比；

计价基础为实际成本法。

四、现金等价物的确定标准

凡持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

五、坏帐准备核算方法

（一）坏帐的确认标准：

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；

2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款；

3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。

（二）坏帐的核算：

1、采用备抵法核算坏帐损失。

2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为：帐龄、计提率

1年以内、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。

关联企业的经济业务不计提坏帐准备。

六、存货核算方法

存货分类为：船用燃料、库存物料。

各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价准备，计入当期损益。

低值易耗品是单位价值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在领用时采用一次摊销法进行核算。

七、短期投资核算方法

（一）短期投资计价方法：短期投资以实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。

（二）短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。

八、固定资产及其折旧核算方法

（一）、固定资产标准：

单位价值在XXXX年元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。

（二）固定资产计价

固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐（若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明）。

（三）固定资产折旧方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和预计残值（原价的、5％）确定其折旧率如下：

资产类别、估计使用年限、年折旧率

运输工具          10              %

电子及其他设备 5               19%

办公用具           5                19%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。

（一）用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付使用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。

（二）工程完工交付使用（竣工验收）时，按工程的实际成本转入固定资产或长期待摊费用。

（三）期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。

十、无形资产和其他资产核算方法

无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下：

（一）无形资产的成本，应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销，计入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超过十年；

（二）、经营场地的装修费用按受益期五年摊销；

（三）、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在开始经营的当月起一次性计入当月的损益；

十一、借款费用的会计处理方法：

（一）为专门购建固定资产而发生的长期借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益。

（二）对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款，其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。

十二、收入确认原则

一、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益。

（一）本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，并不再对产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

（二）本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。

（三）小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认：

1、在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；

2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工作量确认收入。

二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认：

利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：

1、与交易相关的经济利益能够流入本公司。

2、收入的现金能够可靠的计量。

十三、税项

按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费；个人所得税由公司代扣代缴；本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。

十四、利润分配

企业当期实现的净利润，加上年未分配利润（或减上年未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润，具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议