企业财务风险分析与防范5篇

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企业财务分析报告【第一篇】

最新企业财务分析报告模板

六盘水市燃气总公司始建于1984年12月，1990年建成供气，注册资金2086万元。历经二十余年的发展，已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售，煤气设施巡检维护、抢险、燃气器具销售及售后服务为一体的国有独资公用企业。截止至12月末，公司下属5家全资子公司，一家参股公司。5家全资子公司分别为六盘水星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、六盘水市热力有限公司、六盘水燃气热力设计院、六盘水城市燃气化学分析有限公司，参股公司为六盘水清洁能源公司(占股份30%).公司目前已开通煤气用户八万余户，拥有10万立及3万立气柜各一座，日供气能力45万立方米，初步形成煤气管网敷设东起双水，西止德坞，南至凤凰新区，北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局。截止20末，公司合并资产负债表显示公司资产31230万元，负债14982万元，所有者权益总额16247万元，合并利润表显示公司利税总额2364万元，资产负债率为47、97%.

由上表可以看出，公司年总资产规模比2015年有较大幅度上升，上升了98,757,624、53元，上升幅度为46、25%,负债上升了92,235,680、83元，上升幅度为160、18%,同时所有者权益增加6,521,943、70元，上升幅度为4、18%,说明公司总资产规模的大幅上升主要是由负债的上升引起的，公司2015年增加了对外借款，减少了自有资金的持有量。

(1)、从投资和资产角度分析：

从分析看公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的，流动资产增加的比重为157、72%,使总资产增加了31、65%,说明公司资产的流动性增强，盈利能力有所加强，这主要是因为货币资金的大量增加所致，货币资金持有量的上升幅度为85、14%,使总资产增加了11、82%,公司的偿债能力随之有较大增强。其次是预付账款、存货和其它应收款较上年上升较大，累计对总资产影响近19%,这也是影响公司资产增加的另一个重要因素，当然，这三个方面之所以上升较大主要是因为各子公司报表的合并造成的。再有应收账款的增加，对总资产的影响为0、6%,也是因为今年公司合并报表造成，但对总资产影响不大。非流动资产的增加使总资产本期增加14、60%,其中主要是合并报表后在建工程的增加，对总资产的影响为9、30%,说明公司尚有相当部分在建工程没能及时办理完工结算手续转为固定资产，造成在建工程上升较大。另外，投资性房地产公允价值上升在本期影响公司总资产7、89%,这也是公司资产增加的又一重要因素。固定资产本期上升10、16%,影响公司资产上升不是太大，除了上述在建工程尚未转固的因素外，结合合并报表后存货和工程物资的上升来看，说明公司在扩大投资，投入相对较大。

(2)、从筹资和权益角度分析：

负债和所有者权益中，负债增加了92,235,680、83元，上升幅度为160、18%,同时所有者权益仅增加6,521,943、70元，增加幅度仅为4、18%,负债的较大幅度上升和权益资本的微小幅度上升，说明公司的财务风险有所加大，同时资金成本升高，财务杠杆效应下降，因此项目投入的风险防控测算尤为重要。负债的增加当中流动负债和非流动负债均占了一定影响，流动负债的增加主要是应付账款和其它应付款的增加带来的，对总资本的影响为32、70%,说明企业本期短期偿债能力持续减弱，这对公司的偿债能力有一定影响，应予以关注。非流动负债本期增加24,000,000元，对公司总资产影响为11、24%.所有者权益的增加主要是资本公积和未分配利润的增加引起的，对总资本的影响分别为-5、74%和7、78%,其中资本公积之所以有所下降，主要是因为合并报表后的账务调整造成的。综合以上分析可以看出，公司本期资产规模增加主要是举债和投资性房地产公允价值变动引起的，而自有资本的增加则主要是由于未分配利润的增加引起的。

2、资产负债表垂直分析：

(一)、资产结构的分析评价

1、静态分析：

2015年燃气总公司的流动资产占资产总额的35、36%,而2015年的流动资产占20、07%,总资产结构中2015年的流动资产比2015年上升了15、29%,反映了公司的资产流动性水平有较大幅度上升，说明公司资产变现能力加强，特别是货币资金的比重，本期比上期上升3、69%,且非流动资产占总资产的64、64%,比去年下降15、29%,说明公司资产弹性较强，有利于公司灵活调度资金，风险相对去年较小。但公司总体资产结构不太合理，应从增加货币资金的持有量增加流动资产的比重，并且从未分配利润上形成货币资金增加的'幅度应当提升，从而更大程度上的降低资产风险。

2、动态分析：

本期公司流动资产比重上升了15、29%,非流动资产比重下降了15、29%,结合各资产项目的结构变动情况来看，除货币资金的比重上升了3、69%,其它应收款比重上升了4、5%,存货比重上升了3、63%,在建工程的比重上升了5、9%外，其他项目变动幅度不是很大，虽然资产整体结构比较稳定，但非流动资产的比重远大于流动资产，故公司应加强货币资金的持有量来改善总体资产结构。

3、从有形资产与无形资产比例角度分析：

公司无形资产占总资产的比重为0、63%,非常低，虽然与上年相比没有变化，但具有强劲发展势头的企业应积极开发无形资产。相比之下，固定资产的比重为36、21%,这是燃气行业的一般特征，应将固定资产和无形资产看得同等重要。

(二)负债结构的具体分析：

(1)负债期限结构的分析评价

根据负债期限结构分析表进行分析，公司本年流动负债大量增加，占总负债的比率较去年增长了5、36%,且比重远高于非流动负债，表明公司在使用负债资金时，以中短期资金为主，流动负债对公司资产流动性要求较高，因此，在本期公司的偿债压力加大，同时财务风险增强的情况下公司应增加流动资产的持有量来解决这一问题。

(2)负债方式结构的分析评价：

根据资产负债表计算可知，今年公司银行借款的比重略有下降，但仍然是公司负债资金的主要来源，随着银行信贷资金的比重上升，会使其风险有所增加，同时也会使公司的负债成本受到影响，相对于债务资本增加来说，公司的自有资本比重有所下降，这是一个值得关注并应加以重视的现象。

(二)股东权益结构的具体分析：

从表中可以看出，在静态方面来看资本公积和未分配利润上升是公司所有者权益的主要来源，从动态方面来看，虽然投入资本(资本公积)有所下降(主要为合并报表账务调整形成下降),但其本身占所有者权益总额的比重较大，且本期未分配利润有所增加，实际可以理解为公司内部形成的权益资金比重相应上升了9、13%,说明公司所有者权益结构的变化是生产经营原因引起的。

(三)基本分析：

公司2015年流动资产比重有15、29%的上升，主要是货币资金的增加，但货币资金来源主要靠举债，且非流动资产的比重远远大于流动资产的比重，公司资产流动性较上年从报表上看虽有上升，但偿债能力下降，资产风险增大，好在资产稳定性较好，近两年比重没有太大变化，这得益于固定资产的小幅增长。从比较来看，资产负债均有增幅，且幅度较大，但是资产负债率较低，达到49、97%,财务风险虽然较大，但仍然可控，同时资金成本较高，主要原因是公司本年度大举对外投资扩张所引起的对外负债。

将流动资产比重变化与流动负债比重变化比较，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企业短期偿债能力略有下降。所有者权益有小幅增长，主要原因是未分配利润的大量增长所致。

而对资产负债表的变动原因进行分析可得出公司属于负债变动型+经营变动型+财务核算变动型，即资产的变动不仅因为负债变动，还有经营的原因及财务核算公允价值原因引起资产发生变动。所以公司应适当扩大经营规模和经营范围使其向经营变动型转化。

综上所述得出公司资产与权益对称结构为平衡结构，流动资产的资金需要用流动负债解决，非流动资产的资金用长期资金解决，应当说公司还是存在潜在的财务风险。

二。利润表分析

1、利润表水平分析：

总体评价：

从表上看公司营业利润本期比上期增加11,536,356、96元，增幅高达102、87%,但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益12,809,767、62元，实际经营利润为9,940,716、47元，利润总额为10,445,880、82元，加上项目投资融资利息抵减成本，实际公司本期完成利润总额12,719,333、92元。由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的情况下，营业利润较上年相比有所下降，总体上说明公司本年生产经营盈利能力弱于去年。

利润增减变动水平分析：

净利润：2015年公司实现净利润18,435,179、10元，剔除公允价值变动收益12,809,767、62元后，实际为5,625,411、48元，比上一年减少了2,607,117、27元，减幅为31、67%,减幅很大，从水平分析表看，公司净利润减少主要是由于利润总额比上年减少414,015、75元，加上所得税费用比上年增长2,193,101、52元，两者相加导致净利润减少2,607,117、27元。

利润总额：2015年的利润总额为23,638,886、80元，剔除公允价值变动收益12,809,767、62元后，实际为10,829,119、18元，比上年减少414,015、75元，减幅为3、7%,这主要是由于营业利润减少1,273,410、66元，加上今年得到了1,000,000、00元的营业外收入，抵减后才有小幅的下降，说明公司利润总额主要还是来自于经营利润，但也有额外的偶发利润。

营业利润：营业利润本期比上期减少1,273,410、66元，主要是营业成本和期间费用的大量增加，前两者增幅各为22、48%和近49%,当然，财务费用的增加作了成本费用扣除，所以这里特别需要指出的是销售费用和管理费用，它们分别较上年增涨了10、76%和66、61%.由于主营业务成本、销售费用、管理费用的大幅上升，直接导致营业利润的减少、公司效益的相对下降，应从扩大煤气销售和安装实现、控制成本管理等方面增加利润，下面会作具体分析。

2、利润表垂直分析：

总体评价：

从利润垂直分析表中可以看出公司各项财务成果的构成情况，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不少，但只要剔除非经营性因素，也就是公允价值变动收益，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下：

由上表可以看出，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降了4、58%、3、70%、5、11%,即便是允许扣除财务费用2,778,617、45元，上述三项指标比重较上年仍然分别下降了1、69%、0、8%、2、21%,这足以说明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特别是生产经营这一块，公司应从加强成本管理，降低成本费用比例着手提高其盈利能力。

具体分析：各子公司生产经营状况

由上表列示可以看出：

除星炬公司以外，公司各子公司都处于亏损状态，今年整个公司利润实现主要依靠安装收入来实现。

化验公司主要是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标，没有对外营业，其收入主要依靠与公司签订化验合同才能产生，目前已正式开展工作。从总公司的角度来说，其产生收入公司必定要产生费用，因此其尚未与公司签订化验合同，没有收入产生，只有一些化验药品的采购费用和日常工资等费用，全年累计亏损107,085、99元。

盘县燃气公司于今年5月底才正式成立，注册资本1000万元，为总公司全资子公司。目前正在进行燃气主管的敷设，于今年7月15日前进行税务申报，只产生了一些开办及筹建费用，一直没有安装收入，今年累计亏损743,314、09元。

热力公司于今年12份成立，注册资本3400万元，年末审计将其合并报表，目前只有从总公司转入的前期费用及在建工程项目，没有营业收入及营业成本，因此该公司没有形成利润。

设计院全年营业利润为65731、13元，但最后归属母公司的净利润为-14,406、80元，主要是因为第二季度申报所得税时，该公司当期利润较大，造成预缴所得税费用较高，以至于年末形成亏损。但预交的所得税在年末汇算时会抵减下年度所得税费用，因此，本期设计院实为盈利49,298、38元。

从上表来看，公司利润的形成主要得益于煤气费收入和安装费收入这两大公司主营业务，下面主要分析公司两大业务板块对公司利润形成的具体情况。

三项费用比较

三、现金流量表分析：

流动比率：一般流动比率应为2以上，且燃气公司为工业企业，流动比率应比一般商业企业高，公司近两年该指标均小于2,且今年比去年下降8、47%,表明公司的偿付能力下降，面临的短期流动性风险加大，债权人的安全程度下降。但近两年公司的流动资产均大于流动负债，公司短期偿债能力应当说一般。

速动比率：速动比率今年也小于1,且今年比去年下降17、42%,公司应关注偿债能力这一块，进一步结合应收账款收账期进行分析，本期该指标比去年上升，表明应收账款的收回加快，这对速冻比率是有利影响，但综合来看公司可以变现用来偿付流动负债的资产占的比重还是不够，年初能偿还流动负债的74%,而到了年末则仅能偿还流动负债的61%.

现金比率：现金比率本期比上期下降了33、67%,这种变化表明公司的直接支付能力有大幅下降。2015年现金比率为79%,今年现金比率则下降到了52%,结合公司流动资产结构中，速动资产、现金类资产比例相对不大，若按此指标来评价公司的短期偿债能力，则公司的短期偿债能力亟待加强。

资产负债率：资产负债率今年比去年上升77、91%,为48%.表明债务负担加重，但这一比率较上年均相对较高，无论是公司本身，还是投资者或债权人，虽然可以接受，但长期偿债能力风险较大。

(三)发展能力分析

1、根据表我们可以首先分析主营业务收入增长率。公司2015年，2015年两年的主营业务收入增长率分别为22、11%,-17、79%,主营业务收入增长率呈上升趋势，说明主营业务能力不断增强。

其次，我们分析公司的主营业务利润增长率和净利润增长率。同样根据2015年和2015年两年的主营业务利润增长率和净利润增长率分别为-11、36%,-36、81%和-31、67%、-30、52%两年呈下降趋势，说明公司的净利润一直在下降，经营盈利能力减弱。

通过主营业务利润增长率和净利润增长率分析，我们认为公司有可观的主营业务收入增长能力，但主营业务利润增长率和净利润增长率一直为负，所以综合说明公司的增长能力在减弱。

2、整体发展能力分析：

比较各种类型的增长率之间的关系：

企业财务风险分析报告【第二篇】

(一)年终财务分析---年初预算分析

本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加XX%，项目支出×××元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，项目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析

1.财政补助收入情况

财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。

上级补助收入×××元，其他收入×××元。

2.事业支出情况

事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)，项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)。在所有支出中，其中XXX费、XXX费、XXX费开支较大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

上级补助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年终决算情况

本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是…………………………。

(三)年终财务分析---存在的问题和建议

1.积极做好对其他应收款的清理工作

其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。

2.加强对固定资产的管理

固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

3.重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

4.认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

企业财务分析报告【第三篇】

1 .主要会计数据摘要

2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至20xx年3月31日，公司总资产亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要

构成内容如下：

(1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，

工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。

(3)固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对

公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至20xx年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，

应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金

量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下

降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与

其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期

按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接

费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，

除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元；

②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了

61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将

全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利

率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL新股，获

利575万元。

(3)跌价准备

按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提

的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；(2)本期发生办理已转让

的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费

用增加的因素在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此

因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

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3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析

如下：

(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分

析如下：

(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。

具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，

将在“重要问题综述”里进行详细分析。

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4 . 重要问题综述及建议

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：

企业财务分析报告【第四篇】

一：公司概况

1：公司名称：四川长虹电器股份有限公司

英文名称：Analysis of Financial Statements of Sichuan Changhong Electric Co., Ltd

证券简称：四川长虹 证券代码|600839

行业类别：信息技术业--通信及相关设备制造业(G81) 证券类别：上海A股 上市日期|1994-03-11

公司网址

注册地址：四川省绵阳市高新区绵兴东路35号 办公地址：四川省绵阳市高新区绵兴东路35号

经营范围：视频产品、视听产品、空调产品、电池系列产品、网络产品、

激光读写系列产品、卫星电视广播地面接收设备、摄录一体机、电子医疗产品、电力设备、安防技术产品、机械产品、数码相机、通讯及计算机产品的制造、销售、公路运输，包装产品及技术服务，电子产品及零配件的维修等

主营业务：彩电、空调、冰箱、手机、洗衣机、电池、小家电等等。 历史沿革：本公司是1988年6月7日由国营长虹机器厂独家发起并控股成立的股份制试点企业；同年7月29日经中国人民银行绵阳市分行绵人行金(88)字第47号文批准，向社会公开发行人民币普通股股票3600万元 2.公司名称：青岛海信电器股份有限公司 英文名称：HISENSE ELECTRIC CO.,LTD 证券简称：海信电器

证券代码：600060行业类别：电器 证券类别：上海A股 上市日期：-03-07

公司网址

注册地址：青岛经济技术开发区前湾港路218号海信信息产业园 办公地址：青岛经济技术开发区前湾港路218号海信信息产业园

经营范围：电视机、电冰箱、电冰柜、洗衣机、热水器、微波炉、以及洗碗机、电熨斗、电吹风、电炊具等小家电产品、广播电视设备、电子计算机、通讯产品、信息技术产品、家用商用电器和电子产品的制造、销售和服务；卫星电视地面广播接收设备。

主营业务：电视机、广播电视设备、通讯产品制造，信息技术产品、家用、商用电器、电子产品的制造、销售和服务。 历史沿革：公司由青岛海信集团发起，经青体改发[96]129号文批准， 由集团公司将其下属的电视事业部， 在进行非经营性资产剥离后，以电视二厂、电视三厂、配套件厂、注塑厂、基板厂及相关资产等折资入股，采取社会募集方式设立。12月6日，正式定名为“青岛海信集团公司”。 3.公司名称：国光电器股份有限公司 英文名称：GUOGUANG ELECTRIC CO., LTD 证券简称：广州国光 证券代码：002045

行业类别：电器

证券类别：上海A股 上市日期：1993-12-25

公司网址

注册地址：广州市花都区新华街镜湖大道8 号 办公地址：广州市花都区新华街镜湖大道8 号

经营范围：各类微波电真空器件、特种漆包线、真空接触器及断路器、微波能应用设备、微波源、彩色显象管排气设备、民航进餐推车、各种非标准机电设备、激光医疗器械、各类真空规管等产品的研制和生产。产品远销国外数十个国家，在国内外国防、科研等领域

主营业务：电声产品的设计和生产

历史沿革：国光电器股份有限公司前身为广州国光电声总厂，企业历史可追溯到1951年成立的广州市国光广播器材厂，1993年12月25日，公司改制并定向募集内部职工股成立股份有限公司，1995年12月8日，公司增资扩股并改制为外商投资股份有限公司

二。 三家公司财务指标比较与比率分析

1.

主要财务指标表

12月31日

2. 资产与负债表

12月31日

3. 现金流量表

年12月31日

4.

利润构成与盈利能力指标表

2008年12月31日

5 经营与发展能力指标表

2008年12月31日

三。 三家公司08年综合简要财务指标表

四。财务分析报告

由三家公司主要财务指标比较表可以看出：

1：盈利能力：由净资产收益率可以看出：国光电器股份有限公司盈利能力最强；

其次为四川长虹电器股份有限公司；青岛海信电器股份有限公司盈利能力最弱。

2：公司经营发展能力：由净利润增长率可以看出：四川长虹电器股份有限公司

经营能力最强、最有发展前景；国光电器股份有限公司其次；青岛海信电器股份有限公司经营能力最弱、发展前景最差。

3：公司负债：由资产负债比率可以看出四川长虹电器股份有限公司负债最大，

偿还压力大：其次为国光电器股份有限公司；青岛海信有限公司负债最小，偿还压力最小且其速动比率最高所以偿还流动负债的能力也越强。

4:收益能力与现金流动：由净利润现金含量可以看出：青岛海信电器股份有限公

司收益能力良好，现金流动性最强；其次为国光电器股份有限公司；四川长虹电器股份有限公司收益最差，现金流动性最弱。

从中可以看出，，四川长虹电器股份有限公司克服地质灾害和次生态危机等过程中的各种困难，努力改善公司整体经营情况，但未能完成公司制订的 20年度经营计划，但因为经济危机、奥运的影响及股票投资等因素造成公司利润的下降。四川长虹电器股份有限公司2009 年年度报告电器直接收入就达万。个别公司分店8月份电器销售率保持在48%以上，平均售价提升至

302 元，平均溢价2倍，实现销售收入70万元，这在当时同类电器有限公司中十分难得。

公司净利润比上年有减少，其主要原因有：

1. 公司2009年当期所得税费用调增万元。 2. 公司2009年营业外收入调减万元。 3. 公司2009年营业外支出调增478万。 4. 调增资产减值损失150万。 5.调增坏账准备230万元。 6. 调增人员费用207万元。 7. 调增财务费用109万元。

五· 电器市场受到全球金融，次贷危机等因素的影响，使公司经营面临一定的风险。

1. 不可抗力风险

2008年底全球经济发生了重大金融和经济危机，国际贸易急剧萎缩。

据家电协会判定如外部环境不发生好转，我国电冰箱、冷柜、洗衣机等家电的总产销量2009年非常有可能出现下滑。

2.国内经济环境的影响

通过实施家电下乡政策极大地启动和拉升农村市场潜在的需求，带动了电冰箱、冷柜、洗衣机的内销量的增加，对于家电行业渡过金融危机，抵御来自由于全球经济下降造成外部需求大幅度减少的风险具有积极意义和积极作用。

3.公司内部继续深化改革，转变总部职能，全面提升经营管理质量 (1)加强经营管理，提高行政支持系统的工作效率

公司总部加大力度节约成本，降低费用，达到降本增利的目的。 (2)进一步完善和规范考核管理体系 (3)加强人才队伍建设

六。公司内部继续深化改革，转变总部职能，全面提升经营管理质量

(1)加强经营管理，提高行政支持系统的工作效率

公司总部加大力度节约成本，降低费用，达到降本增利的目的。 (2)进一步完善和规范考核管理体系 (3)加强人才队伍建设

通过引进高素质的专业人才，加强对公司员工职业素质和职业技能的培养，全面提高公司员工的整体素质，培养一支精明强干的高素质团队，综合提高北京旅游的核心竞争力，提高并加强“人力资本”建设的意识和工作力度。

七·电器行业的契机

通过引进高素质的专业人才，加强对公司员工职业素质和职业技能的培养，全面提高公司员工的整体素质，培养一支精明强干的高素质团队，综合提高北京旅游的核心竞争力，提高并加强“人力资本”建设的意识和工作力度。

所以以电器为主的企业在面对全球金融危机时，牢牢抓住国家拉动内需和“家电下乡”的契机，全力抓好家电产品市场零售批发和集团采购的'拓展，保持平稳健康发展的良好态势。应与著名企业联姻，结成战略性合作伙伴，在某商品展示柜招标中，进行招标，与商品达成供货意向，还应不断细化市场，在全国各省、自治区、直辖市均设立地级代理商，每年分批召开地区经销商洽谈会议，建立好良好的企业声誉、灵活的营销策略和优良的产品质量赢得客商和消费者的青睐，收到更多的经销商的亲睐。还要抓好国际市场的开拓。

国家实施“家电下乡”政策，无疑为以电器为主的企业实现跨越发展注入了强力的助推剂，预计今年冷柜产品的销售同比可增长15%以上，俞仲良对认真落实国家“家电下乡”政策，积极应对全球金融危机充满期待。在财政部、商务部、农业部等部委组织的“家电下乡”招标项目中 积极中标，将产品全国性销售。为达到“家电下乡”产品的技术要求，公司要投入资金进行技术改造，扩充生产线，改良生产设备和生产模具，加大科技自主创新力度，积极调整产品结构，提高产品性能，同时选用科技含量较高的高效压缩机及零部件，使冷柜保温性能更好、能耗更低，真正实现“高效、节能、环保”。“家电下乡”产品的质量事关农民的切身利益，严把质量管理，狠抓原材料检验、工艺流程和性能检测，确保电器达标出厂。同时，投入巨资完善建立全国售后服务网络，在全国各地设立多家维修网点，确保每一个维修网点在顾客求助后24小时内作出行动，72小时内处理好相关问题，若不能解决则立即为顾客更换同型号产品。 市场的开拓必须要有强大的技术来支持。雄厚的技术力量和自主创新能力日益成为以电器为主的企业应对挑战、开拓市场的强力引擎。

财务分析报告

市场营销

企业财务分析报告【第五篇】

一，总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二，财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%,信用资产的比重次之，占xx%.

流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。