国企运行存在的问题以及审计要点和对策

国企运行存在的问题以及审计要点和对策

国有企业在我国经济中占有重要地位，其数量和规模都在不断发展和壮大，同时也在不断推进改革，以适应和引领经济发展的新趋势。国有企业在我国经济中占有举足轻重的地位，其对于推动我国经济发展、保障国家安全和社会稳定具有重要意义。

一、国企运营现存问题的现状分析

针对国企运营现存问题的现状，可以总结归纳为以下几个方面：

首先，国企面临着体制机制的挑战。决策效率低下，运营灵活性不足，且容易受到过多的行政干预，影响了其在市场竞争中的反应速度和资源配置效率。

其次，人才问题成为国企的瓶颈。由于薪资和福利待遇相对不足，国企难以吸引和留住高素质人才，导致人才流失严重，影响了企业的运营稳定性和创新能力。

再者，腐败问题是国企的一大隐患。权力滥用、贪污腐败等行为损害了企业的利益，也削弱了国企在市场上的竞争力和公信力。此外，国企在信息透明度和对称性方面存在问题。投资者和利益相关者难以获得全面准确的信息，这增加了企业的风险和市场的不确定性。

最后，盈利能力受限是国企的又一难题。由于承担社会责任和政府干预等因素，国企的盈利能力受到一定制约，使其在市场竞争中处于相对不利的位置。

除了之前提到的体制机制、人才流失、腐败问题、信息透明度和盈利能力等方面的问题和困难，国企运营还存在其他方面的挑战。

首先，国企在产权归属、财务管理和人事制度等方面可能存在不明确或不规范的问题。这些问题可能导致企业的灵活性和市场竞争力受到限制。

其次，国企的运营成本通常较高，特别是在职工数量、薪酬福利和劳动保障等方面的投入较大。同时，国企的经营方式和经营范围可能受到政策限制，这也可能导致其在市场竞争中处于劣势地位。

此外，部分国企的管理层可能存在决策失误、权力任性等问题，这会对企业的经营产生负面影响。同时，国企的创新能力和市场适应能力相对较弱，难以适应市场变化和技术进步的要求。然而，国企也拥有一些明显的优势。首先，国企通常具有较高的社会责任感，注重生产安全、环境保护和员工福利等方面。其次，国企的执行力较强，能够迅速响应政府政策和市场需求。此外，国企的经济实力雄厚，资金充沛，并且受到政府支持，这为其提供了更好的经济稳定性和抗风险能力。

在优势方面，国企还具备战略布局能力，能够推动相关产业、领域和地区的发展，实现产业化布局和战略规划。同时，国企在关键领域具有重要地位，能够维护国家的安全和利益。

综上所述，国企运营既面临体制机制、人才流失、腐败问题、信息透明度等方面的挑战，也存在产权归属不明确、运营成本高、管理层失误等困难。然而，国企也拥有社会责任感强、执行力强、经济稳定等明显优势。为了克服困难并充分发挥优势，国企需要深化改革，优化管理，加强人才培养和创新，提高市场竞争力。

二、强化企业运营管理的对策探讨

强化企业运营管理的对策可以从多个方面进行探讨：

（一）优化运营流程

1.流程梳理：对现有的运营流程进行全面梳理，识别出瓶颈和低效环节，为后续的改进提供依据。

2.流程再造：基于市场需求和企业战略目标，对运营流程进行再造，减少不必要的环节，提高流程效率。3.引入先进管理理念：如精益管理、六西格玛等，通过科学的方法论指导运营流程的优化。

（二）强化信息化建设

1.引入先进的信息系统：如ERP、SCM等，实现企业内部各部门之间的信息共享和协同作业。

2.数据分析与决策支持：利用大数据、人工智能等技术，对运营数据进行深入分析，为决策提供有力支持。

3.信息安全保障：加强信息系统的安全防护，确保企业运营数据的安全和完整。

（三）加强成本控制

1.成本核算与分析：建立完善的成本核算体系，对运营成本进行全面分析，找出成本控制的关键点。

2.采购管理优化：优化采购流程，降低采购成本，提高采购效率。

3.节能减排：推行节能减排措施，降低企业运营过程中的能源消耗和排放。

（四）完善管理制度

1.制定科学的运营管理制度：明确各部门的职责和权限，规范运营管理流程。2.强化制度执行：确保各项制度得到有效执行，对违规行为进行严肃处理。

3.建立监督机制：设立专门的监督机构，对运营管理工作进行定期检查和评估。

（五）治理腐败

1.建立严格的反腐机制

制定反腐败政策：明确禁止任何形式的腐败行为，包括贪污、受贿、挪用公款等，并规定相应的处罚措施。

设立反腐败机构：成立专门的反腐败部门或委员会，负责监督企业内部的反腐败工作，调查和处理腐败案件。

2.加强内部控制与审计

完善财务审批流程：确保财务审批的透明度和规范性，防止权力滥用和财务违规。

强化内部审计：定期对企业的财务和业务活动进行审计，确保各项操作符合法律法规和企业制度。

3.提升员工反腐败意识

开展反腐败教育：通过培训、讲座等形式，提高员工对腐败危害的认识，增强反腐败意识。

建立举报机制：鼓励员工积极举报腐败行为，保护举报人的合法权益，确保举报渠道的畅通和安全。4.加强合作与信息共享

与政府部门合作：积极与政府部门沟通合作，共同打击腐败行为，维护市场秩序。

建立企业间信息共享机制：加强与其他企业的合作，共享反腐败信息和经验，共同提升行业的反腐败水平。

5.加大惩罚力度

对腐败行为零容忍：一旦发现腐败行为，坚决予以查处，不姑息迁就。

公开曝光：对查处的腐败案件进行公开曝光，形成警示效应，震慑潜在腐败分子。

6.引入第三方监督

聘请外部审计机构：定期邀请外部审计机构对企业的财务和业务活动进行审计，确保企业运营的合规性。

建立公众监督机制：通过公开企业信息、设立公众监督热线等方式，接受社会监督，增强企业的透明度和公信力。

（六）提升运行绩效

1.设定明确的绩效目标

SMART原则：确保绩效目标具有具体性（Specific）、可衡量性（Measurable）、可达成性（Achievable）、相关性（Relevant）和时限性（Time-bound）。目标分解：将整体绩效目标分解为各部门、各岗位的子目标，确保每个员工都清楚自己的绩效责任。

2.优化资源配置

资源评估：全面评估企业现有资源，包括人力、物力、财力等，确保资源得到合理利用。

资源调配：根据绩效目标和业务需求，优化资源配置，确保关键业务和项目得到足够的资源支持。

3.引入绩效管理工具

使用绩效管理软件：借助软件工具，实现绩效数据的实时收集、分析和报告，提高绩效管理的效率和准确性。

采用关键绩效指标（KPI）：明确关键绩效指标，通过定期评估和考核，确保各部门和员工聚焦核心目标。

4.激励机制与奖惩制度

设立奖励机制：对于绩效优秀的员工和团队，给予物质和精神上的奖励，激发员工的工作热情和积极性。

实施惩罚措施：对于绩效不佳的员工和部门，采取相应的惩罚措施，如扣除奖金、降职等，以警示和督促改进。

5.定期回顾与持续改进

绩效回顾会议：定期组织绩效回顾会议，对过去一段时间的绩效进行总结和分析，识别问题和不足。持续改进计划：根据绩效回顾的结果，制定针对性的改进计划，明确改进措施和时间节点，确保绩效持续提升。

6.加强跨部门协作与沟通

建立沟通机制：加强各部门之间的沟通与协作，打破信息壁垒，促进资源共享和优势互补。

推行项目制管理：对于跨部门、跨岗位的大型项目或任务，采用项目制管理方式，明确责任人和协作机制，确保项目顺利完成。

7.培养员工的能力与素质

提供培训与发展机会：根据员工的岗位需求和职业发展规划，提供有针对性的培训和发展机会，提升员工的专业技能和综合素质。

鼓励自主学习与创新：倡导员工自主学习和创新思维，鼓励员工提出改进意见和建议，为企业创造更多价值。

通过实施以上措施，企业可以更有效地提升运行绩效，实现业务目标的快速达成和企业的持续发展。

三、强化企业运营审计的要点和对策

针对国企运营现存的问题，以下是一些建议的审计要点和必要的审计技术方法：

（一）审计要点1.资产管理与处置：

审查国有资产的配置、使用和管理情况，关注是否存在资产闲置、浪费或流失的现象。

检查资产处置程序的合规性，包括资产处置决策、评估、审批等环节。

2.财务管理与成本控制：

审查企业财务报表的真实性和完整性，检查是否存在财务舞弊或违规行为。

评估企业成本控制的合理性，分析成本结构，查找成本控制不当或浪费的情况。

了解企业是否在重要控制点建立有效的风险控制系统，尤其对筹资风险、投资风险、信用风险、合同风险等是否予以充分估计。

3.业务运营与效益评估：

审查企业业务运营活动的合规性和效率，关注是否存在业务风险或违规操作。

评估企业经济效益和社会效益，分析企业运营效益与成本投入的匹配程度。一是确定已实现的经营成果水平，主要是确定所实现的营业收入、营业利润、利润总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平；二是审查计划目标的完成情况，主要是将被审计单位实际数与计划数、目标数相比较，确定完成程度；三是与相关指标进行比较，进而总结其成绩并揭示其存在的差距。

4.内部控制与风险管理：

检查企业内部控制体系的建设和执行情况，评估内部控制的有效性。

审查企业风险管理制度和措施，关注风险识别、评估、应对和监控等环节。

5.合规性与政策执行：

检查企业运营活动是否符合国家法律法规和政策要求，关注是否存在违法违规行为。

审查企业对国家政策的执行情况，评估政策对企业运营的影响和效果。

（二）审计技术方法

1.数据分析法：

利用数据分析工具对企业财务报表、业务数据等进行深度分析，发现异常数据或趋势。

构建数据模型，对企业运营效益、成本控制等进行量化评估。

2.现场调查法：通过实地走访、观察、访谈等方式，了解企业运营实际情况，收集第一手资料。

对关键业务流程和操作进行现场核查，验证相关数据和信息的真实性。

3.穿行测试法：

按照业务流程的顺序，从起点到终点进行全程跟踪测试，检查业务流程的合规性和效率。

通过模拟操作或实际执行，验证内部控制措施的有效性。

4.问卷调查法：

设计调查问卷，向企业内部员工、供应商、客户等利益相关方收集信息和意见。

对收集到的问卷数据进行统计分析，发现问题和改进建议。

5.专家咨询法：

邀请行业专家或咨询机构参与审计工作，利用其专业知识和经验为企业提供专业意见和建议。

通过专家评审和讨论，对企业的运营管理问题进行深入分析和解决。通过以上审计要点和技术方法的结合应用，可以更全面、深入地揭示国企运营中存在的问题，并提出有针对性的改进建议，为国企的健康发展提供有力保障。