应收账款的风险管理【优推5篇】

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应收账款风险管理【第一篇】

关键词：中小企业；应收账款；风险管理

引言

应收账款对于中小企业而言具有两面性，一方面能够提升企业的销售能力，降低企业库存，促进企业市场竞争力提高；另一方面应收账款回收不及时或金额数量过大，会增加企业的财务风险和坏账风险，给企业带来巨大的经济损失，甚至会影响企业的运营发展。因此，围绕中小企业应收账款风险管理问题进行研究，帮助中小企业降低应收账款风险是非常有必要的。

一、中小企业面临的应收账款风险问题

第一，引发财务风险。对于中小企业而言，如果不重视应收账款风险管理，那么很容易导致财务风险问题的发生，给企业的运营和发展带来不利的影响。比如，经销商的资信问题、应收账款回收时间延长问题等等都会在一定程度上增加企业的财务风险，尤其是企业资金回笼慢会直接影响企业生产和销售等各个环节，甚至可能会导致企业无法正常运营。第二，增加企业坏账风险。应收账款问题得不到有效的处理，会给中小企业带来较大的坏账风险，尤其是现阶段很少有中小企业注重应收账款的风险评估，这无疑增加了应收账款的风险，导致企业坏账风险增加，不仅会影响企业的信誉度，而且还会加大企业的财务风险，对企业的经济效益和稳健发展造成严重不良影响。

二、应收账款风险出现的原因

目前，中小企业应收账款风险主要体现在应收账款销售占比过高、账龄偏长坏账比例过高两个方面，导致这种现象出现的原因包括以下几个方面：第一，综合竞争力不强。产品的市场竞争力不强是当前中小企业发展面临的重要问题，相较于大型企业而言，中小企业的产品研发能力不强，产品的质量无法得到有效保障，因此，有些中小企业为了占领市场，采取低价销售的方式。特别是对于技术水平较弱的中小企业，市场的综合竞争力不强，再加上产品生产能力与其市场销售份额不相符，这些中小企业为了占领市场，提高经济效益，保证企业正常运营，被迫采取降低产品售价、延长收款期限等措施，以增加销售额，长此以往，会不断增加企业的应收账款，导致财务风险和坏账风险不断加大，制约着企业的稳健发展。第二，战略制定不合理。想要实现快速增长和迅速扩张是当前多数中小企业追求的目标，然而，有些中小企业在发展扩张过程中，不注重发展战略的制定，制定的发展战略往往比较激进。一些中小企业为了迅速提高销售量，增加市场份额，选择不断扩大赊销范围，应收账款期限不断延长，虽然短时间内企业的销售额会出现不断增长，但是应收账款的份额也在不断增加，导致企业资金回笼难度增加，流动资金大量减少，严重影响了企业的正常运营，极大的增加了企业的坏账风险。第三，风险管理意识淡薄。相关调查数据结果表明，现阶段，多数中小企业对应收账款风险的认识不足，没有充分认识到应收账款风险管理的重要意义，在日常运营管理中也没有采取相应的有效措施防范应收账款风险的发生和扩大。国外一些优秀的企业非常注重应收账款风险管理工作，甚至应收账款风险管理工作的地位要高于生产管理和战略管理。但是，目前我国中小企业中很少企业会针对应收账款风险管理制定完善的管理体系，即使有企业针对应收账款风险管理制定了有关的制度，但是流于形式，执行不到位，无法发挥应有的作用。第四，应收账款管控不严。目前，中小企业的领导者在产品销售过程中，没有深入调查赊销客户单位的资信情况，更没有根据客户单位的资信情况制定科学合理的授信额度和账期规定，增加了资金回笼的难度和坏账风险。许多中小企业在产品销售过程中，为了追求订单数量，而忽视了销售管理，开票、发货、合同签订、账款回收等工作不规范，最终导致个别客户单位钻了合同或法律的漏洞，无疑极大的增加了应收账款风险，给企业的经济效益造成了严重不良影响。第五，忽视逾期账款管理。有些客户单位由于多方面的原因不能及时偿还欠款，就会出现应收账款逾期的问题，而对于这部分客户单位，部分中小企业为了保证订单量、留住客户，对外逾期账款的管理力度不够，没有采取加大催款力度或停止发货等措施，长此以往导致企业应收账款的金额数量越来越大，增加了财务风险和坏账风险，进而影响了企业的运营与发展。

三、加强中小企业应收账款风险管理的对策建议

1.提升企业的综合竞争力

如果企业生产出来的产品质量较高，在市场上供不应求，在产品销售过程中能够有效的避免赊销问题的出现，也就大大降低了应收账款金额和应收账款风险。由此可见，对于企业而言，想要实现应收账款风险的有效管理，提升企业的综合竞争力是非常重要的。企业要加强产品研发，不断提高产品质量，在保证产品质量和性能要求的基础上，降低成本，同时满足市场需求，提高产品的市场竞争力，降低产品赊销问题发生的几率，减少应收账款金额。与此同时，企业要注重自身形象、信誉的营造以及品牌的打造，提升品牌价值，如果企业生产出来的产品在市场上颇受欢迎，供不应求，那么企业的应收账款金额就会大幅度降低，甚至还可能会出现预收账款，有效控制了企业的应收账款风险。此外，企业在提高产品质量的同时，要加强自身服务水平，为客户提供高质量服务，也是提升产品市场竞争力的重要手段。

2.加强客户单位风险管理

首先，中小企业在选择客户时必须要谨慎，根据自身实际发展情况和行业特点制定适宜的信用标准，一方面可以借鉴参考市场上同行业其他企业采取的信用政策，另一方面要充分考虑自身的风险负担能力。其次，中小企业要制定完善的信用条件，信用条件的制定要与企业产品的适用客户具体情况相吻合，同时根据市场发展和企业经济发展状况不断调整和优化信用条件，从而在保证有效提升销售额的基础上，确保应收账款的及时回收。中小企业应该充分重视客户单位的管理，建立健全客户信用评价体系，相关工作人员要深入调查客户单位的市场信誉、运营状况、财务情况、资产数量等信息，特别是针对存在赊销问题的客户单位，要实时关注其运营情况和偿还账款的能力，对于新的客户单位，除了要全面了解和掌握其信息状况外，还要重点调查其资信状况。中小企业应该根据对于客户单位的调查情况，评估客户单位的信用等级、账款偿还能力等，并根据评估结果对不同信用等级的客户单位采取不同的销售方式，比如针对信用等级较高的客户单位，为了保持长久的合作关系，可以采用分期收款方式，而对于初次合作的客户单位或信用等级不高的客户单位尽可能的采取现销的方式。

3.建立健全应收账款管理制度

首先，企业应该根据自身的实际情况构建完善的应收账款管理制度，将责任落实到个人身上，明确有关工作人员的职责，确保每笔应收账款都能够及时被收回，降低坏账风险和损失，对于账款逾期未回收的问题，企业可以给予相关工作人员一定的惩罚，促使工作人员提高自身的责任感。其次，加强赊销业务的管控。企业应该将应收账款的回收工作交由销售人员负责，也就是说要求销售人员从产品销售到货款回收要全程负责，构建一套完整的货款回收管理制度，这样一来可以有效的增强销售人员的风险意识，在追求销售任务的同时，注重货款的回收。再次，加强销售合同管理。中小企业在产品销售时，必须要加强合同管理，在合同签订时要做到谨慎仔细，对合同中的重点内容和关键点要认真审核，如付款方式、金额、期限，产品质量、数量，交货地点、时间等等，这些内容规定必须要明确，为降低应收账款风险提供有力的保障。最后，还要加强企业内部监督和审计作用的充分发挥，尽可能的减少应收账款，保障企业的经济效益。

4.加大应收账款的催收力度

首先，企业应该制定一套完整的应收账款催收制度，将应收账款的回收与相关工作人员的绩效考核联系在一起。中小企业应该充分重视应收账款的催收，企业要对造成逾期应收账款、坏账损失的相关工作人员给予一定的惩罚。对于应收账款，中小企业应该采取各种措施，尽可能的保证应收账款能够按时回收。应收账款的金额越大、拖欠时间越长，造成坏账的几率也就越高。因此，企业应该抓住欠款初期，采取有效的措施进行应收账款的催收，对于催收难度较大的业务或故意拖欠债款的业务可以通过法律途径解决。应收账款的催收要把握好时间，尽可能早的加大催收力度，防止随着时间的推移，应收账款变成坏账，给企业带来巨大的损失。

四、结语

中小企业面临的应收账款风险主要体现在财务风险和坏账风险两个方面，导致应收账款风险出现的原因包括企业综合竞争力不强、战略制定不合理、风险管理意识淡薄、应收账款管控不严以及忽视逾期账款管理等等。对此，中小企业应该采取提升自身的综合竞争力、加强客户单位风险管理、建立健全应收账款管理制度、加大应收账款的催收力度等措施，降低企业应收账款风险，保障企业的良好运营与稳健发展。

参考文献：

[1]卢永红。浅谈中小企业应收账款的管理问题及对策[J].财经界（学术版），2016,406（10）：272-272.

[2]魏巍。对我国中小企业应收账款风险管理的研究[J].财会学习，2018（14）：156-156.

[3]冯文龙。中小企业应收账款风险管理控制策略[J].福建质量管理，2020（04）：86-86.

[4]杜婷婷。我国中小企业应收账款的风险防范与管理研究[J].环球市场信息导报，2018（17）：214-214.

[5]胡林丽。中小企业应收账款风险分析及控制研究[J].纳税，2019,227（11）：127-127.

[6]张家奇，宋红朝。中小企业应收账款的风险防范与管理研究[J].河北企业，2018,347（6）：30-31.

应收账款风险管理【第二篇】

关键词 应收账款 风险管理 对策

一、前言

应收账款风险无形之中影响着企业资金的安全，从而导致企业无法正常运行。有效防范应收账款的风险，是企业健康运行的保障。而加强应收账款的风险管理，对应收账款风险提出应对措施，可以使企业应收账款的工作顺利开展。

二、企业应收账款风险形成的原因

（1）企业内部控制制度不完善。企业内部控制制度是影响应收账款的重要因素，因此企业内部控制制度不完善势必会导致企业应收账款风险的发生。企业内部控制制度不完善主要表现在以下几个方面：首先，企业没有制定系统的应收账款管理制度，如应收账款的合同制度、信用管理等。其次，企业没有做好应收账款事前、事中以及事后的内部控制，这容易使应收账款的内部控制发生漏洞，从而导致应收账款的风险。最后，企业对工作人员的工作管理不到位，没有定期检测应收账款工作人员的工作。在有些工作人员在专业知识比较薄弱的情况下，极易导致应收账款的风险

（2）企业风险防范意识薄弱。风险防范意识是有效防止企业应收账款风险的措施，然而企业风险防范意识薄弱，因此容易导致应收账款风险的发生。企业风险防范意识薄弱，主要体现在以下几个方面：首先，企业为了追求利益最大化，而忽视了对付款方信用的调查。其次，企业缺乏对员工风险意识的培训，仅仅只是重视工作人员的销售业绩。企业风险防范意识薄弱，就不会把重心放在应收账款风险上，从而使应收账款风险投机产生，对企业的资金造成一定的损害。

（3）企业绩效考核制度不合理。绩效考核制度是检查员工工作的一种方式，根据绩效考核的制度，可以评判员工平时在工作中的表现。然而企业绩效考核制度不合理，也会间接导致企业应收账款风险的发生。首先，企业绩效考核制度不规范，使得企业为了追求利润最大化，各个部门为了达到自己的目标，运用多种手段去完成销售业绩，比如说加大应收账款等。其次，各个部门之间的工作不协调，认为应收账款只是财务部门的事情。在这样的情况下，企业各个部门的工作环节就会出现许多问题，从而容易导致应收账款的风险。

三、应收账款风险对企业的影响

（1）使企业资产负债过高。应收账款过多，会使企业资产负债过高，从而影响企业的经营和经济收益。应收账款是企业对外销售产品等所应得的资金，但是由于一些客户没有及时把资金还给企业，使得企业的应收账款越来越多。而应收账款作为虚拟资金，并不是可以流转的资金，它会使企业经营资金周转不过来。企业为了维持发展，从而向外借取更多资金，使企业负债过高，不利于企业的发展。

（2）加速企业现金流出。应收账款过多，会使企业的现金流出更快。因为赊销之后，还款需要一定的时间，而企业的经营活动随时需要资金，因此企业为了生产经营活动能够顺利进行，就会加速现金流出。然而应收账款并不能运用到企业的生产经营活动中去，这样就会使资金运转不顺畅，阻碍企业的发展。

四、防范企业应收账款风险的对策

针对以上所提及的问题，我们可以发现企业应收账款隐藏的风险已经阻碍了企业发展的道路。因此，加强企业应收账款的风险管理，防范应收账款的风险制已十分必要，它不仅有利于加强企业应收账款的工作效率，而且还为发展企业资金作保障。

（1）加强工作人员应收账款的风险防范意识。风险防范意识是非常重要的，因为它能够避免不必要风险的发生。我们要懂得防患于未然。应收账款是企业运营的核心，起着主导作用，因此加强企业应收账款风险防范意识有利于工作人员认真对待应收账款工作，及时防范风险。首先，要加强工作人员的应收账款风险防范意识。企业不仅可以定期对工作人员进行应收账款风险防范知识的培训，而且可以提供更多的实践机会，如模拟应收账款风险的防范过程，以使工作人员灵活运用知识。其次，要加强工作人员对工作的责任以及对工作积极的态度，这样就能使他们意识到应收账款的重要性，从而防止应收账款风险。

（2）完善企业应收账款的内部控制体系。企业应收账款内部控制体系的建设，就好比盖房子一样，要先打好地基，才能一环扣一环，做好以后的工作，以更好巩固企业经济的发展。体系是体现整个企业工作过程的一个重要点，好的体系可以使工作井井有条，大家做到各司其职，因此要完善企业应收账款内部控制体系的建设。首先，在会计部门建立会计监督小组，以专门监督工作人员的行为。其次，要明确工作人员的工作职责以及应收账款工作需要遵循的原则。再者，就是要建立标准的应收账款工作规范，以避免在工作中出现不规范的操作。

（3）制定合理的信用政策。制定合理的信用政策是有效防范应收账款风险的关键对策，因为它能够保障应收账款的及时归还，促进企业资金的周转，同时增加企业的经济效益。要制定合理的信用政策。首先，建立客户信用评级系统，成立客户信用等级评估组，确定恰当的信用标准。信用标准既能够保障企业的销售，又能够保障企业应收账款额度，这样才能够协调企业与赊销客户之间的利益需求。其次，要制定一系列的还款优惠活动。例如，赊销客户如果可以按时付款，就会享有相应的优惠活动。再者，建立严密的客户信用审批流程，根据企业所能赊销的限制以及客户的还款能力给予客户相应的信用额度和信用期，经总经理办公会审批后执行。

（4）定期评价应收账款的账龄。应收账款影响企业财务发展进程，评价企业应收账款的账龄，可以发现客户的信用，从而防范应收账款风险。首先，对应收账款账龄进行评价之前，要定期上交应收账款账龄的报告。其次，对应收账款账龄报告进行分析，然后发现导致应收账款账龄长短的影响因素，并评价这些因素。最后，根据账龄的分析，确定出哪些账龄超出了信用期限，哪些客户的信用较弱。对企业应收账款账龄的评价，有利于加强应收账款风险管理科学性，并促使企业以后在对客户进行赊销时，防范应收账款风险。

（5）加强应收账款的催收管理。应收账款的催收管理是对客户赊销后的一种管理，它能够有效避免资金拖欠的行为，从而促进企业资金安全。要加强应收账款的催收管理，就要做好以下几点：首先，建立应收账款催收责任制度，落实催收款项的责任，将应收款项的回收与各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。其次，要整理好应收账款的信息、客户的信息以及还款的期限，根据所整理好的信息和客户进行适当的沟通，观察客户的还款意象。再者，根据客户的态度采取适当的催款方式。最后，整理好相应的法律条例以应对那些不肯定期还款的客户。

五、结语

应收账款风险不仅会影响企业的发展，而且也会影响企业资金的周转。但在企业发展的过程中，应收账款是不可逃避的问题。因此要加强应收账款风险管理，提高企业对风险的预见性以及工作人员对应收账款工作的精细化程度。

参考文献

[1] 郭立功。浅谈我国企业应收账款的风险及防范[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011.

应收账款风险管理【第三篇】

关键词：金融危机；应收账款；资金链；信用管理

1　引言

在金融危机的大环境下企业面临的货款回收变得异常困难，企业在开发销售市场的同时更应重视加强应收账款的管理。我国企业应收账款管理经过多年的探索和研究，提出了应收账款保理、应收账款证券化和债务重组等理论，然而这些理论并不成熟，不能很好的融人到现代企业的风险管理之中去。本文作者在学习前人思想下提出了在当前经济形势下应收账款管理切实可行的风险管理方案，从源头入手，加强应收账款事前防范与事中管理。

2　金融危机下应收账款风险加剧

吉林化工在2000年前半年实现销售额与1999年同比上升16％的同时，应收账款却同比上升了66％。经营者只能依靠增加有息负债来帮助公司度过流动资金紧张的压力，从而使有息负债规模从年初的亿元扩大到年末亿元，净增40亿元，当期负担的财务费用则达到6亿元。2004年长虹遭到apex欠款亿美元无法收回，这给长虹造成几乎致命的打击，高达26亿人民币的坏账准备让投资者纷纷望而却步。发生在三九医药、st家乐、st猴王、粤金曼、大庆联谊、st春都等公司身上的案例无一不说明近几年来应收款项越来越多的成为隐藏在公司中“业绩炸弹”。经济宏观运行良好的情况下尚且如此，一场金融海啸的席卷会让这枚“业绩炸弹”给企业带来怎样的巨大影响呢？2008年10月，被冠以全球最太的玩具代工企）山草香●（业巨头合俊玩具厂由于高额应收账款拖欠倒闭。同月，全国最大的印染企业江龙控股由于资金链断裂而轰然坍塌，这样的案例数不胜数。

3　谨防资金链断裂。从源头高度关注应收账款风险

事前风险的防范与控制

不断调整经营策略，生产适销对路的产品

产品的销售采取现销方式是企业资金链管理上的最优状态，这样不仪使应收账款太大减少，甚至还会出现预收账款的情形。然而它的前提是企业生产的产品物美价廉，质量过硬，适销对路。这就要求管理人员能够有远见卓识，灵敏的洞察出经济法律环境的变化，行业的发展走势和竞争状况以及市场对于产品的需求度等，企业还应客观评估自身实力，从而确立合适的经营策略。目前经济萧条的大背景下我们应该清醒地认识到无论经济如何衰退，居民基本的生活消费需求不会减少，减少得更多的是奢侈品的消费；同时，对于基本的生活消赞，居民将更加倾向于寻求物廉价美的产品，“中国制造”无疑在这方面拥有优势；而通过电子商务平台的途径进行贸易，将大大降低进出口双方的交易成本，以满足在经济危机时期居民对于物廉价美的产品的消费需求。

建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理

金融风暴席卷全球使我们都已经亲身体验到了信用危机对企业经营所带来的破坏影响力。金融危机放大了信用管理的效益，同时，也是规避金融风险的最佳途径。国家也日益重视我国企业在信用管理方面的空白。近日，我国首批24位高级信用管理师的诞生，在当今金融危机引发经济危机的背景下，对于我国的信用管理具有特殊的意义。作为抵御风险能力较弱的中小企业，从现在开始应当更加严格地进行财务信用管理，严格企业的赊销政策。建立一个独立于销售和财务部门的信用管理机构是很多企业应收账款管理中的当务之急。该部门或人员的主要职能是对客户的信用进行事前、事中、事后的全程管理。具体体现在：赊销前考察客户的资信情况，确定是否赊销以及赊销额度的多少、期限的长短；赊销后对应收账款采用科学方法进行日常的管理，协助并监督销售人员的催收工作；对逾期的应收账款分清情况分别采用不同的处理办法，力求达到销售最优化和将坏账控制在企业可接受的范围内。

事中风险的测定与规避

实施应收账款的追踪分析

应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，防患于未然。

对应收账款进行账龄分析

一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆、坏账损失的可能性越高。因此要把过期债权款项纳人工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。

建立应收账款坏账准备制度

不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。

制定合理的激励政策及销售回款责任制

企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资，奖金挂钩，制订合理的奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆坏账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。

建立切实可行的对账制度

企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，企业财会部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据，发生差错应及时处理。对未超过期限的赊销客户，获取经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发生对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款，企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。

4　逾期应收账款的应对措施

由于信用商品经济的存在，应收账款的存在必不可免。产生坏账呆账的情况也是时有发生。金融危机下对于逾期货款的追讨问题也日益严峻。昔日信用良好的顾客也会因为自身资金流通不畅等问题而拖欠货款。受危机冲击强烈的行业企业甚至面临倒闭的风险。在这个时候对于逾期拖欠的应收账款更应予以高度的重视。

加大催收力度

账款最忌讳不及时追讨，根据邓白氏(dun&bradstreet)的一份调查数据，应收账款逾期的时间越长，追账的成功率就越低。当逾期时间为一个月时，追账成功率为％，当逾期为半年时，成功率急降至％，一年之后，成功率会锐减为％。而当逾期两年左右时，成功率只能达到％。应编制账龄分析表进行账龄分析，信用管理部门在账龄分析表的基础上，经过追踪、核查，进一步对于不同类别的应收账款应采取不同的策略进行催收。

应收账款风险管理【第四篇】

关键词：建筑企业；应收账款；风险；管理；措施

管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。

从一般意义上来讲，应收账款主要是指企业在销售商品或产品、提供劳务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及垫付款。而对施工企业来说，应收账款是施工企业与工程发包单位在工程承包、商品交易过程中应收而未收到的款项，其中包括了应收未收的工程款、材料款、质保金等。本文将从应收账款的定义出发，对施工企业应收账款的管理现状及导致的风险进行一系列的分析，并针对性地提出关于应收账款管理和处置方面的一些建议。

一、建筑企业应收账款的成因

（一）一味追求产值，忽视应收账款风险

建筑企业为了资质升级和保住现有特级、一级总承包资质及完成利润目标，对拟承接的工程项目和发包方建设资金来源没有专门进行考察，对财务可行性没有系统分析就参加工程招投标，中标后对施工合同条款没有细致研究就盲目施工造成应收账款长期挂账无法收回，增加了坏账风险。

（二）应收账款管理制度不完善

由于建筑项目是滚动进行的，老项目尚未完工新项目就已经启动了，其中大部分项目是要垫资的，造成应收账款逐年增加，又没有有效的制度、流程保证清收的质量，应收账款常年挂账和积欠，造成资金周转效率低下。甚至有的建筑企业对管理层的绩效考核主要是和承接工程量的多少直接挂钩的，使建筑企业盲目抢占市场，较少考虑发包方的信用风险。

二、建筑企业应收账款风险应对措施

对于建筑企业而言，应收账款风险管理就是识别、评估和应对应收账款风险的程序。按照风险管理的思路，对应收账款风险进行识别和评估，贯穿于工程项目承接前、施工中、完工后的全过程，并及时采取应对措施。

（一）建立应收账款风险管理流程

收集应收账款风险管理初始信息。风险管理流程的第一步要广泛地、持续不断地收集与潜在客户和建筑市场相关的内外部各种信息，并把收集初始信息的职责落实到企业的行政部、财务部、审计部、预算部、市场经营部、工程部等职能部门。在承接工程前应该对潜在的下游客户进行调查分析，以发现潜在客户不能按期支付工程款的各种风险因素。具体来说，这些风险因素大致有潜在客户是否具有不良信用记录和失信记录、潜在客户现金流量是否正常、潜在客户是否经营不善无法支付工程款、潜在客户的主营业务是否受到宏观经济影响、交易双方是否可能产生合同纠纷、潜在客户有意占用应付工程款、潜在客户蓄意商业欺诈等。

（二）建立健全应收账款的内控制度并加强结算流程控制

第一，企业应该明确以工程项目部为应收账款的责任部门，对应收账款的回款承担第一责任，从而加强应收账款的事前控制管理。第二，对客户的性质、资产状况、经营能力、偿债能力、财务状况、信誉等方面进行资信调查和内部准入评级。第三，与发包方共同设置封闭回款账户以防止工程款被坐支、贪污、挪用的现象。第四，因项目中期施工是企业投入人力、物力、财力最集中的阶段，项目部应该积极联系和配合发包方、监理方、造价审计部门根据施工合同的结算进度对已完工程量的核量及工程签证工作，积极组织单项工程验收，达到结算条件后应抓紧向发包建设方报量和工程进度结算工作，推进结算效率。

（三）加强应收账款的日常财务管理及内审监督

企业应加强财务基础管理工作，首先应明确财务会计核算模式，根据企业核算要求的不同，可以采用项目部独立核算并由总部并表核算模式，也可以采用项目会计核算由总部直接负责，项目部财务室仅只作为报账单位模式。其次，设置规范的应收账款账户，详细记载应收账款产生的计价依据、时间、合同实施情况、增减变动情况，并做好账龄分析。同时，审计部应通过定期检查内部控制的执行情况，对照施工合同、工程签证、预结算单、审计报告、请款单、分包合同等内外部工程资料检查有无应收账款异常现象、有无结算差错、有无和舞弊等情况，并提出合理化建议。

（四）制定合理的收账政策

收账政策是应收账款事后管理的重要环节，恰当的收账政策能以较低的管理费用取得较好的收账效果。企业可通过前期风险信息收集和风险评估对客户划分不同的信用等级，对于A级信用客户应选择宽松的收账政策，主要以联系函及电话催收为主；对B级信用客户应采用较严格的收账政策，可考虑派出专人进行督促，订立还款计划及时收回应收账款，加快应收账款周转率；对C级信用客户及逾期一年以上的应收账款客户应借助法律诉讼、以物抵债、财产保全等手断提高企业的收账效果，这也可以对其他潜在违约客户起到警示作用。定期对应收账款进行检查，具体分析各应收账款的性质、金额、账龄、发包方的信誉和当时的经营状况等因素，计提坏账准备金，有效化解企业的坏账风险，弥补坏账损失。

三、结论

我建筑企业在应收账款管理上存在的问题和面临的风险，应制定适宜本企业的应收账款管理流程和应对措施，对企业的应收账款进行合理规划，做到事前、事中、事后全方位、多角度管控，将风险降低在可接受范围内，才能使建筑企业应收账款的绝对值和相对值保持在一个合理可控的水平上，才能更好地利用资金促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会。公司战略与风险管理[M].经济科学出版社，2015.

应收账款风险管理【第五篇】

关键词：应收账款；管理；风险；控制

应收账款作为企业一种新的营销手段被广泛使用着，因为通过应收账款的数据情况可以直接看到企业在市场经济中所生产的产品的占有率，以及企业现有的生产能力，同时也能够通过应收账款增加企业的利润，扩大企业的销售量。应收账款还可以作为企业投资的手段，也是存在一定风险的，运用不好，会促使企业出现坏账，死账现象，会让企业陷入资金周转困难的局面，严重情况会直接威胁到企业的生存，所以企业要想利用应收账款这个方法就要调节好应收账款与风险之间的关系。

一、企业应收账款管理中出现的问题

(一)企业应收账款数额逐渐上升

现在社会很多企业为了获得经济效益，把自己的产品销售出去，防止产品积压，在不考虑收购产品厂家的经济实力的时候就盲目进行赊销，也没有充分的分析赊销时间带来的损失和应收账款带来的风险，坏账、死账现象严重，这不仅浪费资源还给企业带来时间和金钱的损失。有的企业片面追求高效益，不考虑员工的利益，只关心员工销售的数量忽略销售产品回收的资金问题，这种恶性循环既没有让企业获得经济效益也使企业的应收账款数额逐渐加大。

(二)企业各部门之间责任分工不明确，遇到问题就相互推脱责任

随着企业应收账款的增多，企业明显感觉需要的资金不足，因此企业需要赶紧回收应收账款。但是追踪起来企业的应收账款拖欠时间长的原因在于企业各部门之间配合不到位，分工不明确。他们之间相互推脱责任，没有集体荣誉感，只做自己的事情，对别人事情互不关心，而企业没有明确规定应收账款的负责部门和责任人，因此销售部门和财务部门就相互推责任，这就导致最后账款回不回来没有人去询问，时间越长造成坏账和死账的几率也就越大，这个责任问题也是企业需要解决的问题。

(三)企业面对应收账款风险的防范意识薄弱

企业销售产品主要依靠市场，企业在面对市场的时候就要面对市场带来的风险，但是企业领导者却没有意识到这一点，还是按照以前的计划经济来开拓市场，这种计划经济已经不能满足市场的发展需要，因此企业就缺乏这方面的经验，但是企业要想增加自己的销售量来占有市场就会采用赊销的手段，这种手段忽略了资金不能按时收回给企业带来的风险，由于企业的这种薄弱的防范风险意识就会给企业的流动资金带来困难。

(四)企业领导者法律意识薄弱，不会用法律手段来维护自己的权益

由于企业领导者的法律知识不足，所以企业对于销售的产品没有一个合法的合同或者按照法律走的程序，这就给一些人有利可图。因为企业销售没有正规合同，所以在购货方到期应该偿还货款的时候企业却收不上来帐，购货方这种行为应该受到法律惩罚，但是企业却无能为力，有的企业考虑到走法律程序所花费的诉讼费数量，因此就主动放弃依据法律讨债，只能眼睁睁看着这些货款最后变成死账，这种现象就是企业领导者法律意识淡薄造成的，随着时间的增加，企业的资金周转会越来越困难。

二、加强应收账款管理的措施

企业的应收账款工作贯穿着企业很多的部门，需要大家一起配合努力，虽然应收账款在企业中存在问题，但可以针对不同的问题提出不一样的方法来加强企业应收账款的管理工作。

(一)针对应收账款形成内部控制体制

在企业中要派专人负责应收账款的内部管理工作，这样既显得重视，又有利于企业制定一个完整的应收账款内部机制。而且企业还要成立专门的部门，有专门的工作人员负责企业的日常工作中有关于应收账款的工作，同时也要明确工作职责和任务，做好分工工作，规定员工严格按照内部控制制度执行，企业领导者要随时对工作进行审核，奖罚分明严肃。

(二)寻找一个适合企业的结算方式

对于企业的应收帐款，企业要选择一个合适的结算方式，才能尽量减少出现的风险，现在随着经济的发达，结算方式也有很多种，有通过银行结算的支票、汇票、转账还有委托收款、异地委托等。但是企业面对的客户不同，所以选择的结算方式也应该依据客户自身的特点来进行选择，既要考虑应收账款的安全性、也要考虑回收速度，因为在市场竞争中，速度决定一切，因此企业对于结算方式应该准备充足，然后根据不同的客户的信誉和偿还能力选择不同的结算方式，减少企业的损失。

(三)对应收账款做系统分析

企业可以依据应收账款的欠款时间以及购货方的偿还能力制定表格对应收账款做分析，分析应收账款存在的风险以及价值。在企业中成立专门的部门负责催收账款，对摧收账款的工作人员要设立奖励制度，以调动工作积极性。对客户做好归类，如有应收账款没有支付的，就不要对其供货。待遇到死账问题时候要及时采取法律手段维护自己的权益，这么做就是为了减少企业的损失，保证企业的资金流通顺畅。

(四)明确责任，实行清账奖励制度

企业对于应收账款问题都应该明确责任，对销售业务部门要统一管理，规定好责任，负责销售的同时也要负责收款，销售能得到奖励的同时收账也会得到奖励，企业这么做不但能调动员工积极性还能保证资金按时收取，降低损失。

三、加强应收账款风险控制的对策

应对应收账款带来的风险应该在应收账款产生之前预防，产生之后想办法解决，这两个方面都不能忽视，都应该充分做好准备。但是风险是无法避免的，只有尽力去减少风险带来的伤害，所以只能控制风险。因为应收账款产生在赊销阶段，所以要针对赊销来对应收账款进行风险控制。

(一)依据客户信誉，使用赊销额度

企业采取赊销方式为了销售产品，但是赊销会给企业带来应收账款的风险，所以企业为了避免盲目赊销可以针对不同的客户设定不同的赊销额度，赊销额度的制定依据的是客户的信誉度。企业的销售人员和客户是主要接触人，所以要限制销售人员的赊销权利，企业有专门的负责人员对客户进行审核，制定赊销额度，对于不符合要求的客户，尽量使用现付的手段，所做的努力就是为了保证资金按时回笼。

(二)对于企业客户制订合理的信用政策

企业利用这个信用政策来促进销售，因为信用政策里包含折扣，这就意味着为客户带来更大的利润空间，一个企业拥有良好的信用这个政策可以有利于增加销售量，你给客户带来经济的实惠，自然客户回馈给企业的就是购买更多的产品，企业的利润随之也会增加，信用良好的客户的应收账款自然不用的非常担心，这种手段促进应收账款的收回，所以企业要对客户的信用情况以及客户的企业经营情况做深入的分析，对比。

(三)制定严格的财务审批流程，实现销售一体化原则

企业正常的赊销是由财务部门进行的，企业为了避免财务部门，因此审批程序要财务部门和销售部门一起完成，销售部门了解客户的实际情况，财务部门依据销售部门提供的客户的信用情况做审核，然后在客户可以拥有的赊销量和期限严格把关，一旦出现问题就要销售部门和财务部门一起负责，大家都要对自己所提供的信息负责，遇到问题，拒绝相互推卸责任行为发生。

(四)对待超期应收账款严肃处理

企业面对超期的应收账款首先采取停止供货的手段，然后进行催款，如果在催款过程中遇到问题，要及时与客户进行协商，尽早达成收款事项，如果在这期间客户的经济出现问题那么应该马上做出反应，要么用货进行那个抵债，要么就资产进行抵债，评估时要合理作价，不要盲目，给予客户尊重，但是如果面临企业即将破产无力偿还问题可以采取法律手段来取得所欠的账款，以上所有的办法都是为了减少风险，尽快回收账款。

四、结束语

现在很多企业只是以为的追求经济效益，而盲目的进行赊销，导致企业的应收账款大量积压，而随着应收账款的逐渐增多，给企业的资金流通带来困难，同时由于企业没有对客户的信誉进行合理考察就赊账给他，造成企业的财务风险增加，很多坏账、死账很多积压起来，因此企业制定措施严格控制应收账款，不仅对自己的企业内部制度和员工要控制，对债务人也要进行管理，制定相应的合同，严格按照合同办事，减少应收账款给企业带来的财务风险。

作者：崔瑞雪 单位：吉林省节水灌溉发展股份有限公司

参考文献：

[1]魏东平。关于企业应收账款风险管理问题的思考[J].时代金融，2009(01).