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会计常见账务处理问题及对策 会计常用的账务处理程序精编

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会计常见账务处理问题及对策 会计常用的账务处理程序篇1

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。下面yjbys网友为大家准备了关于会计常见账务处理问题,欢迎阅读。

问总公司和分公司是独立核算的。当分公司采购时,可以由总公司帮付款(使用对公户转账付款)吗?如果可以怎么进行账务处理?

答可以的,双方挂个往来就可以。

分公司的处理时:

借:原材料等

贷:其他应付款——总公司

总公司的处理时:

借:其他应收款——分公司

贷:银行存款

问甲公司1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元。实际支付时,甲公司扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金万元,转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?

答甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为:

借:其他应收款——代垫家属药费5000

贷:银行存款5000

代扣代缴社保金和个人所得税

借:应付职工薪酬——工资150000

贷:其他应付款——代扣代缴社保费100000

应交税费——代扣代缴个人所得税50000

实际支付工资、社保金和个税时的处理为:

借:应付职工薪酬850000

其他应付款——代扣代缴社保费100000

应交税费——代扣代缴个人所得税50000

贷:库存现金845000

其他应收款——代垫家属药费5000

银行存款150000

问政府拨给公司10万元让公司进行基础设施建设,是否可以把这笔款记为递延收益?请问递延收益是负债类吗?递延收益转营业外收入一般按多少年转?税法有规定吗?

答会计准则规定:政府补助分收益性政府补助和资本性的政府补助,收到的时候计入递延收益,收益性补助在收益期转入营业外收入,资本性的补助要在资产转入固定资产开始计提折旧的时候,转入营业外收入,

税法的规定:在收到政府补助的当期计入应纳税所得额。

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