实用注册会计师税法题目样例
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注册会计师税法题目篇1
a.消费税是价外税 b.消费税是价内税
c.消费税是价外、价内混合税 d.进口应税消费品缴纳的消费税是价外税
2.下列关于消费税的计税方法说法不正确的是( )。
a.各国采用的消费税的计税方法基本相同
b.从价定率计征，税收随物价涨落而增减，对消费者表现为税收负担的或重或轻
c.从量定额计征，单位税额固定，不随物价变化而变化，对国家表现为货币收入的相对稳定，对消费者则表现为税负相对稳定
d.在我国消费税只实行从价定率的计税方法
3.消费税的纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
a.生产地 b.销售地 c.起运地或所在地 d.消费地
4.下列关于消费税的纳税环节说法不正确的是( )。
a.消费税在流转环节道道征收
b.生产的应税消费品要在出厂环节缴纳消费税
c.委托加工的应税消费品由受托方(除个人以外)代收代缴消费税
d.进口的应税消费品由海关代征消费税
5.下列选项中，应当征收消费税的是( )。
a.卷烟的零售环节 b.白酒的批发环节
c.化妆品的委托加工环节 d.金银首饰的进口环节
6.某市的一家金店(增值税一般纳税人)，在2011年3月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元(无法核算各类首饰的零售额)，该金店本月除此以外没有发生其他业务，那么该金店在2011年3月应缴纳的消费税为( )元。
7.某百货商店是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2010年12月直接零售金首饰300克，每克零售价200元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰100克，换出新首饰500克，收取差价款80730元。该百货商店的黄金饰品部当月应缴纳的消费税为( )元。
8.下列选项中，属于消费税的征税范围的是( )。
a.影视演员化妆用的卸妆油 b.戏剧演员化妆用的上妆油
c.舞台演员化妆用的指甲油 d.普通护肤护发品
9.下列手表，要缴纳消费税的是( )。
a.含税销售价格5000元的手表 b.含税销售价格10000元的手表
c.含税销售价格10100元的手表、 d.含税销售价格12000元的手表
10.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从价定率征收消费税的是( )。
a.啤酒 b.黄酒 c.果啤 d.果酒
11.某酒厂(增值税一般纳税人)2011年1月销售粮食白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂，该酒厂当月应缴纳的消费税为( )万元。
12.依照消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，不是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是( )。
a.用于换取消费资料的应税消费品 b.用于抵债的应税消费品
c.用于馈赠的应税消费品 d.对外投资入股的应税消费品
13.某白酒厂(增值税一般纳税人)2010年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月取得商场开具的普通发票上注明的销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。
年2月，某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构批发卷烟给零销商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟不含税销售额30万元，批发烟丝不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )万元。
15.某化妆品厂将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本是8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率是5%，消费税税率是30%。则该化妆品厂应缴纳的消费税为( )元。
16.根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是( )。
a.不缴纳消费税 b.在移送时缴纳消费税
c.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
d.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税
17.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。
a.要求李某补缴税款 b.要求张某补缴税款
c.应对张某处以未交消费税额倍至3倍的罚款
d.应对李某处以未代收代缴消费税税额倍到3倍的罚款
18.某酒厂2011年1月生产一种新的粮食白酒，广告样品使用吨，已知该种粮食白酒没有同类产品的出厂价，该粮食白酒的生产成本为每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
19.某商业企业，2011年1月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，假定进口的应税消费品适用的消费税税率是10%，关税税率是20%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为( )万元。
20.根据消费税法律制度的规定，关于委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，下列说法正确的有( )。
a.委托方缴纳消费税，不缴纳增值税
b.委托方不缴纳消费税，缴纳增值税
c.委托方既缴纳消费税，又缴纳增值税
d.委托方不缴纳消费税，也不缴纳增值税
21.某首饰厂(经央行批准具有经营金银首饰资质的增值税一般纳税人)2011年3月购入红宝石戒面800粒，价款合计80000元，增值税13600元;将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元;将剩下的300粒用来连续生产金银首饰的镶嵌首饰，当月全部销售，取得零售额351000元。则该首饰厂当月应缴纳的消费税为( )元。
22.某化妆品厂2011年2月进口一批香水精，该香水精的货款为85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂适用的关税税率是50%，适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为( )万元。
23.根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是( )。
a.首饰厂将委托加工收回的珠宝玉石抛光打孔串成玉项链
b.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品
c.首饰厂将委托加工收回的已税戒面连续生产为22k的白金镶嵌首饰
d.汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车
24.为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征( )的消费税。
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25.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
a.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
c.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天