出货管理范例4篇

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出货管理【第一篇】

关键词快运企业；网络管理；出货指标；影响因素

0.引言

据统计，截止2012年6月底，中国互联网用户亿、居全球第1，其中有亿智能手机用户。线上交易日益频繁，强烈冲击着传统的物流格局。电子商务的蓬勃发展，为快运公司的发展提供了肥沃的土壤。德邦物流的精品快线、华宇的“定日达”、百世物流的快运产品在获得市场的充足养分后一路高歌猛进。在长三角，全通（上海）、苏通（无锡）、速通（无锡）、安能（上海）强势崛起，珠三角腾泷物流（东莞）成了后起之秀。除德邦网点全部自营外，其他公司都是网络型的快运公司，所有网点均是加盟性质。

对加盟网点的管理，一方面是凭加盟合同及网络游戏规则来管理，另一方面最核心的是对出货货量指标的管理，这也是网络不断发展的核心，没有各区域各网点的发展，就没有网络型快运平台的发展。货量不断提升与否与派件质量的好坏是衡量一个网络在此区域是否健康的标准。

1.通过具体事例分析影响出货指标的因素

那么，对于一个网络型的快运公司，对网点出货指标有哪些考量，它又受哪些因素的影响呢？

——以上是某大型网络快运型公司在中山、珠海两市在2013年5月的出货指标的完成情况表。

我们再来看看这些网点的辖区：

那么，网管经理订出货指标有以下考量：

（1）网点老板或网点团队的能力。如火炬比小榄的指标一般都高，因为火炬有一个成型的团队，货量也很稳定；而小榄的负责人，能力不强，尤其是市场开拓能力不强，这也是导致其连续多月离目标出货量有相当差距的原因。而中山神湾，尽管GDP中山各镇最差，但仍然指标高过相邻的三乡，是因为有个成型的团队，且老板个人能力超强。

（2）辖地的经济总量，例如中山小榄、中山火炬是整个中山首屈一指的地方，这个从派件总量也可以得到佐证。

（3）辖地范围，越广，货量指标越高。如港口，辖三镇一区，所以出货指标全中山第一。

（4）辖地产品属性，例如小榄的五金、开关天生适合快运多次中转的特性，不怕压不怕摔；沙溪、南区、板芙的布料与服装属重泡货，发专线物流一般都不喜欢，而快运恰好不计泡。

（5）上月基础货量，网络要发展，一般会在上月基础上上浮10%。

（6）参考派件量，总体说来珠三角是全国的生产制造中心，出件应当比派件多；所以象小榄、新会、三乡、南屏、洪湾这些派件量大过出件量的网点下月指标就要参考本月的派件量，有一定程度的增长。

（7）各网点的雄心与承诺：例如红旗网点表态4月若发货时间后延，指标可定在50吨，5月算超额完成指标。

（8）可持续性发展：例如洪湾4月完成吨，5月的指标只定20吨是考虑到前面连续几月完成情况不理想，不可能一下子增长太快，万一完不成会遭受过多的罚款。

2.结合重要因素正确激励

制订完指标，每日考核并公布，例如在6月1日上面的统计表后，网管经理在QQ群公布后作出以下评语：

5月整月各网点统计数据如上表：

（1）恭喜神湾成为迈入50吨俱乐部，作为一个新网点的第一个完整的月份，表现非常突出，向神湾学习！

（2）完成率达标的网点有新会、红旗、金唐、屏西、洪湾、神湾！

（3）完成率超过各区域平均水平的用蓝色区域表示；完成率低于70%的亮红灯。

（4）31日出货冠军中山、珠海分别是三角3264KG、神湾！

（5）完成率倒数4名依旧是小榄、乾务、三乡、石岐。

此段考评对完成指标的网点、对完成突出的网点、对超过各区域平均水平的网点、对当日两个分拨中心的出货冠军都进行了正激励；对后进网点进行的是负激励——直接批评，全网公布！

此外，网管经理在每月定期总结后，发现问题并找出原因所在，期间对落后网点会不断进行培训。

3.成果

考虑到以上八方面的因素，本着公平公正透明的原则，此快运公司的区域网管在去年年底公司实现区域直营以来，网络的出货量、运营效率、各项KPI考核、团队建设一直稳健发展、获得了长足的进步，到6月份，全网32个分拨转运中心中，KPI跃升至全网第1位。

参考文献

出货管理【第二篇】

关键词：外宣期刊；出版单位；货币资金；集团管理；网上银行

一、外宣期刊出版单位货币资金管理的主要内容

外宣期刊出版单位对货币资金的管理，从货币资金的周转环节来看，包括收入环节的管理和支出环节的管理；从货币资金的存在形式来看，包括银行存款的管理和库存现金的管理。

（一）货币资金收入管理

外宣期刊出版单位货币资金收入环节的管理包括财政预算资金管理、专项经费资金管理以及自营创收资金管理三个方面。外宣期刊出版单位以对外宣传为办刊宗旨，刊物政策导向性强，盈利能力相对薄弱，经营收入比重较小，财政拨付的预算资金和上级单位拨付的专项经费是其货币资金的主要来源。

（二）货币资金支出管理

外宣期刊出版单位货币资金支出环节的管理包括财政预算支出管理、专项经费支出管理以及自有资金支出管理三个方面。外宣期刊出版单位的主体业务围绕着期刊的出版与发行展开，财政预算资金和专项经费资金是其货币资金支出的主要渠道，自有资金支付相对较少。

（三）银行存款管理

银行存款是外宣期刊出版单位货币资金的主要存在形式，银行账户管理是其货币资金管理的重要内容。根据不同的资金来源，外宣期刊出版单位一般开设两个银行账户――零余额账户和自有资金账户。

零余额账户用于办理财政预算资金的收支。财政部门根据财政预算，定期向预算单位下达用款额度，预算单位在批准的额度和范围内，通过财政直接支付和财政授权支付两种方式办理货币资金支付业务。

自有资金账户用于办理财政预算资金以外的款项收支，包括上级单位补助拨款的收支和自营创收资金的收支等。

（四）现金管理

现金作为货币资金的一种存在形式，虽然在货币资金中所占比重较小，但却是流动性最强的资产。因此，遵守现金管理制度，控制库存现金数量，也是外宣期刊出版单位货币资金管理的重要内容。

二、外宣期刊出版单位货币资金管理的问题分析

（一）资金收支监管不严

财政预算资金存在不严格执行预算、不按规定使用公务卡的现象；专项经费资金存在相互占用、擅自改变资金用途的现象；经营创收资金存在监控不力、私设“小金库”的现象。

（二）内部控制机制不健全

内部控制设计有缺陷，存在岗位职责不清晰、印鉴管理不规范、账目核对不及时、审批流程不合理、会计控制不严格等现象。

（三）资金缺乏统一管理

从出版集团整体来看，资金过于分散，管理不均衡。有的单位资金闲置，存在使用效率低的问题；有的单位则资金不足，面临筹资成本高的问题。

（四）忽视网上银行管理

对网银风险认识不足，存在流程设计不科学、U盾管理不严格、大额支付不设限等问题，导致资金安全存在隐患。

三、加强外宣期刊出版单位货币资金管理的对策建议

（一）加强外宣期刊出版单位货币资金收支管理

1. 加强财政预算资金收支管理

（1）外宣期刊出版单位财政预算资金收支通过零余额账户管理。对于基本支出，要严格执行国家的政策及规定；对于项目支出，要严格按照预算批准的用途使用，未经批准不得擅自动用项目支出结余资金。

（2）加强财政预算资金支付管理，严格执行公务卡制度。外宣期刊出版单位在制版、印刷等出版发行方面的开支均采用财政直接支付方式，由预算单位向财政部门提交支付申请，审核通过后由财政国库执行机构开出支付令，直接将款项支付给收款单位。财政直接支付款项的收支通过国库直接办理，因此资金风险较低。

财政授权支付由单位自行在支票等付款单据上填写授权支付信息后，即可通过零余额账户办理资金支付手续，灵活性较强，因此应当加强监督和管理。

随着财政领域防腐体系建设的发展，推行公务卡成为进一步加深国库集中支付制度改革的一项重要措施。外宣期刊出版单位应向职工做好宣传工作，严格执行公务卡制度，及时办理公务卡的报销及还款手续。对未使用公务卡的行为应及时予以纠正，但规定可以暂不使用公务卡结算的情形除外。

（3）厉行勤俭节约，严格控制会议费和“三公”经费开支。“三公”经费，是指因公出国（境）费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的消费，这类开支最容易引发腐败行为，应该加强管理，严格审批程序。

由于零余额账户年终清零，有些单位在年底集中“花钱”，大额开支前未进行可行性论证，导致盲目采购，造成严重浪费。因此，应当合理编制资金预算，加强资金使用的计划性，严格控制资金支付环节的风险。

2. 加强专项经费资金收支管理

外宣期刊出版单位的专项经费一般由上级单位和项目主管部门拨付，通过自有资金账户收支。专项经费具有指定的用途，应坚持专款专用、量入为出原则。专项经费要独立核算，建立事前审核、事中控制、事后监督的跟踪问效机制。

3. 加强自营创收资金收支管理

外宣期刊出版单位通过开展日常经营活动，取得发行、广告、劳务等收入。自营创收资金通过自有资金账户收支，财政部门和上级单位的直接管控较少，因此应严格管理，不得设立账外账。

对于自有资金账户中暂时闲置的资金，应当选择收益较高、动用较方便且本金有保障的存款方式，例如通知存款和协定存款等。对于现金收支也应严格管理，不定期抽查盘点库存现金，不得“坐支”现金，严防“白条抵库”现象。

（二）加强外宣期刊出版单位内部控制

1. 不相容职务分离控制

（1）合理设置内部控制关键岗位，形成相互制约、相互监督的工作机制。明确财务人员的岗位职责，收款的经办与记账、支出的申请与审批、付款的审批与执行、现金保管和盘点清查、业务经办与会计核算、会计记录和审计监督等，均属于货币资金业务的不相容职务。出纳作为货币资金管理的关键岗位，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。在实际工作中，有的单位在出纳人员缺岗时由会计人员代管库存现金、代办银行业务，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

（2）加强银行印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人员应配备专门的保管设备，并做到人走柜锁。

（3）加强对账管理，关注资金异常流动。外宣期刊出版单位与货币资金管理相关的对账主要包括债权债务账目的核对、现金日记账和银行存款日记账与总分类账进行核对、银行存款日记账与银行对账单进行核对等。通过对账，不但可以发现记账错误，而且可以查出挪用公款、贪污舞弊等违法行为。在实际工作中，有的单位安排出纳人员编制银行存款余额调节表，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

2. 授权审批控制

外宣期刊出版单位应当明确各类开支的审批流程，规定相关岗位的审批权限，对大额支出实行集体决策和联签制度。付款前，财务部门应对内容的真实性、单据的合法性、手续的完整性进行审核，把好支出环节的最后一关。

3. 实行归口管理

在收入环节，外宣期刊出版单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算。在支出环节，应当明确归口管理的开支项目，增加归口部门审批程序。例如，稿酬及校订费开支由总编室审批、探亲路费开支由人事部门审批、教育经费开支由培训部门审批、招待费开支由外事部门审批、交通费开支由公车管理部门审批等。

4. 会计控制

外宣期刊出版单位应建立健全财会管理制度，规范会计基础工作，保障财务软件安全。会计软件管理人员应根据各岗位的工作内容设置相应的操作权限，禁止不相容岗位之间交叉使用账号操作。

（三）实行资金集中管理

从出版集团层面来加强外宣期刊出版单位对货币资金的管理，主要包括以下四个方面：

1. 统筹规划，分级管理

从出版集团整体来看，不同的出版物，出版周期各不相同，因而每个单位的资金循环周期也各有特点。在同一时点上，有的单位资金闲置，有的单位资金不足。为优化集团内部的资源配置，出版集团可以设立结算中心，以吸收银行存款的形式把下属单位暂时闲置的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给资金短缺的下属单位。下属单位对所筹集的资金进行运作，落实资金投放的责任追究制度；出版集团对资金的使用进行监督，并协助资金的调度和回笼，从更高层次参与下属单位的资金管理。在统筹规划的基础上实行分级管理，可以发挥集团整体优势，实现内部调剂资金余缺，既减少了资金沉淀、提高了资金使用效率，又增强了下属单位之间的联系。

2. 统一预算，全面监控

出版集团应建立健全资金预算管理制度和现金流量分析制度。下属单位按照规定预测全年现金流量、编制年度资金预算，并在此基础上编制月度用款计划。出版集团通过对下属单位预测的现金流量进行分析，调整下属单位编制的资金预算，并汇总编制集团整体的年度资金预算。在分析下属单位资金循环周期和使用需求后，调整下属单位的月度用款计划。出版集团应当依据资金预算控制资金支出，对现金流入与现金流出进行合理调控，及时跟踪预算执行情况，对超预算支出的审批流程严加规范，约束资金使用的随意性，实现对资金总额的管理控制。

3. 收入汇总，统一结算

出版集团可以通过结算中心对下属单位的收入进行汇总，再通过结算中心办理下属单位的资金支付，实现集团对资金的统一管理。通过对内统一结算、对外统一支付，可以有效降低交易成本，及时掌握下属单位现金流的情况。通过审查各项收支的合规性、安全性和效益性，可以实现对下属单位资金运作的监控。

4. 统一融资，降低成本

出版集团通过内部资金融通，可以盘活存量资金、减少整体贷款数量。当集团整体资金不足时，由集团统一从外部融资，可以降低融资成本、增加集团活力。取得外部融资后，在完成外宣任务的前提下，结算中心应整体平衡内部放贷，一方面向经营状况良好的单位倾斜，鼓励其不断提高经济效益；一方面要对经营状况不佳的单位提供扶持资金，帮助其渡过难关。通过对集团资金进行合理分配，创造公平的内部竞争环境。

出版集团通过实行现金集中管理、银行账户集中管理、结算集中管理和融资集中管理，来实现对下属单位资金的统一管理；通过统筹规划、统一预算、统一结算、统一融资来实现对下属单位的协调运作，从出版集团层面来加强外宣期刊出版单位对货币资金的管理。

（四）加强网上银行管理

随着网络结算的普及，网上银行管理也成为外宣期刊出版单位货币资金管理的一项重要内容。加强网上银行管理，主要包括以下三个方面。

1. 建立网上银行管理制度，加强网上银行风险管理

网上银行可以办理账户查询、转账汇款、公务卡还款等一系列业务，减少了排队等候时间，提高了财务工作效率，但同时也增加了资金安全风险。外宣期刊出版单位应当建立网上银行的管理制度和重大事项报告制度，加强风险管理，及时向管理层报告网上银行的重大缺陷、重大隐患和重大变更等事项。单位的计算机管理部门应当提供相应的技术支持，保证计算机软硬件配置符合网银使用要求，并为网银运行环境的安全性提供保障。

2. 遵循制衡性原则，实行操作流程控制，规范使用数字证书

数字证书是网银内部控制的关键控制点，外宣期刊出版单位应当明确数字证书的申请、领用、保管、挂失、注销等各环节的审批流程，对使用数字证书的人员、场所、时间加以限制，明确网银操作人员的岗位职责，实行不相容岗位分离控制。在实际工作中，每个开通网上银行业务的对公网银用户至少配有两个U盾--经办人和复核人各一个，付款业务只有经过复核人确认才能办理成功。有的单位为了简化手续，两个U盾均安排出纳保管，由出纳操作网上付款的全部流程，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

3. 设置支付限额，实行动态监管

外宣期刊出版单位应当根据日常开支情况设置网上银行的支付限额，实现对交易金额的自动控制，防止大额资金流失，维护账户安全。为实现对银行账户的动态监管，出纳人员应当每天对银行账户的发生额和余额进行查询；对账人员应当定期将网银交易明细与银行对账单和单位银行存款日记账进行核对，确保账实相符、账账相符。在实际工作中，很多银行使用自动回单柜向客户交付业务回单，虽然提高了工作效率、减少了客户等候时间，但最大的弊端是容易发生单据存放不及时和单据丢失两种情况。出纳人员收到银行回单后，通过网上银行进行逐笔核对，可以及时发现缺少单据的情况并向银行补办手续。

综上所述，外宣期刊出版单位应当根据自身业务特点，从收入和支出两个环节对财政预算资金、专项经费资金和自营创收资金进行管理，不断完善内部控制制度，充分利用网上银行的优势，通过出版集团对资金的集中管控，加速资金周转、提高盈利能力，全面做好外宣期刊出版单位货币资金管理工作。

参考文献：

[1]曾金平。浅谈出版行业营运资金管理[J].河南广播电视大学学报，2015（03）.

[2]齐亚芬。出版集团资金集中管理的构想[J].天津经济，2013（02）.

[3]靳先德。出版集团母子公司资金集中管理[J].会计审计，2014（30）.

[4]黄东红。后改制时代下的出版营运资金管理[J].管理观察，2014（25）.

[5]窦为恒，李莉。新闻出版行业资金集中管理探讨[J].合作经济与科技，2010（09）.

出货管理【第三篇】

第一条 为规范出口货物退（免）税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家其他有关出口货物退（免）税规定，制定本管理办法。

第二条 出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税、消费税。

本办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。?

上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。?

上述特定退（免）税的企业和人员是指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。

第三条 出口货物的退（免）税范围、退税率和退（免）税方法，按国家有关规定执行。

第四条 税务机关应当按照办理出口货物退（免）税的程序，根据工作需要，设置出口货物退（免）税认定管理、申报受理、初审、复审、调查、审批、退库和调库等相应工作岗位，建立岗位责任制。因人员少需要一人多岗的，人员设置必须遵循岗位监督制约机制。

第二章 出口货物退（免）税认定管理

第五条对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。?

特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。

第六条 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。

第七条 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，应持相关证件、资料向税务机关办理出口货物退（免）税注销认定。?

对申请注销认定的出口商，税务机关应先结清其出口货物退（免）税款，再按规定办理注销手续。

第三章 出口货物退（免）税申报及受理

第八条出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。

第九条出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应及时予以接受并进行初审。经初步审核，出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，税务机关受理该笔出口货物退（免）税申报。出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。?

税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退（免）税申报情况进行登记。

第十条 出口商报送的出口货物退（免）税申报资料及纸质凭证齐全的，除另有规定者外，在规定申报期限结束前，税务机关不得以无相关电子信息或电子信息核对不符等原因，拒不受理出口商的出口货物退（免）税申报。

第四章 出口货物退（免）税审核、审批

第十一条 税务机关应当使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子化管理系统以及总局下发的出口退税率文库，按照有关规定进行出口货物退（免）税审核、审批，不得随意更改出口货物退（免）税电子化管理系统的审核配置、出口退税率文库以及接收的有关电子信息。

第十二条 税务机关受理出口商出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。根据出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料的不同情况，税务机关应当重点审核以下内容：?

（一）申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。?

（二）申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是否一致。?

（三）申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致等。重点审核的凭证有：

1.出口货物报关单（出口退税专用）。出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，注明“出口退税专用”字样的原件（另有规定者除外），出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退（免）税的报表一致。?

2. 出口证明。出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单（出口退税专用）上内容相匹配并与申报退（免）税的报表一致。

3.增值税专用发票（抵扣联）。增值税专用发票（抵扣联）必须印章齐全，没有涂改。增值税专用发票（抵扣联）的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退（免）税的报表匹配。?

4.出口收汇核销单（或出口收汇核销清单，下同）。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称匹配。?

5.消费税税收（出口货物专用）缴款书。消费税税收（出口货物专用）缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致；征税机关、国库（银行）印章必须齐全并符合要求。

第十三条在对申报的出口货物退（免）税凭证、资料进行人工审核后，税务机关应当使用出口货物退（免）税电子化管理系统进行计算机审核，将出口商申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。审核、核对重点是：?

（一）出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符；?

（二）出口证明电子信息。出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符；

（三）出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符；?

（四）出口退税率文库。出口商申报出口退（免）税的货物是否属于可退税货物，申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。?

（五）增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。?

在核对增值税专用发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息。暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，税务机关可先使用增值税专用发票认证信息，但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核；对复核有误的，要及时追回已退（免）税款。

（六）消费税税收（出口货物专用）缴款书电子信息。消费税税收（出口货物专用）缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率（额）等项目是否与电子信息核对相符。

第十四条 税务机关在审核中，发现的不符合规定的申报凭证、资料，税务机关应通知出口商进行调整或重新申报；对在计算机审核中发现的疑点，应当严格按照有关规定处理；对出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料有疑问的，应分别以下情况处理：?

（一）凡对出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料无电子信息或核对不符的，应及时按照规定进行核查。?

（二）凡对出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单等纸质凭证有疑问的，应向相关部门发函核实。?

（三）凡对防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联）有疑问的，应向同级税务稽查部门提出申请，通过税务系统增值税专用发票协查系统进行核查；?

（四）对出口商申报出口货物的货源、纳税、供货企业经营状况等情况有疑问的，税务机关应按国家税务总局有关规定进行发函调查，或向同级税务稽查部门提出申请，由税务稽查部门按有关规定进行调查，并依据回函或调查情况进行处理。

第十五条 出口商提出办理相关出口货物退（免）税证明的申请，税务机关经审核符合有关规定的，应及时出具相关证明。

第十六条 出口货物退（免）税应当由设区的市、自治州以上（含本级）税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。?

税务机关在审批后应当按照有关规定办理退库或调库手续。

第五章 出口货物退（免）税日常管理

第十七条 税务机关对出口货物退（免）税有关政策、规定应及时予以公告，并加强对出口商的宣传辅导和培训工作。

第十八条 税务机关应做好出口货物退（免）税计划及其执行情况的分析、上报工作。税务机关必须在国家税务总局下达的出口退（免）税计划内办理退库和调库。

第十九条 税务机关遇到下述情况，应及时结清出口商出口货物的退（免）税款：?

（一）出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口退（免）税事项的，或者注销出口货物退（免）税认定的。?

（二）出口商违反国家有关政策法规，被停止一定期限出口退税权的。

第二十条 税务机关应建立出口货物退（免）税评估机制和监控机制，强化出口货物退（免）税管理，防止骗税案件的发生。

第二十一条 税务机关应按照规定，做好出口货物退（免）税电子数据的接收、使用和管理工作，保证出口货物退（免）税电子化管理系统的安全，定期做好电子数据备份及设备维护工作。

第二十二条 税务机关应建立出口货物退（免）税凭证、资料的档案管理制度。出口货物退（免）税凭证、资料应当保存10年。但是，法律、行政法规另有规定的除外。具体管理办法由各省级国家税务局制定。

章 违章处理

第二十三条 出口商有下列行为之一的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚：?

（一）未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的；?

（二）未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资料的。

第二十四条 出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资料的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。?

第二十五条 出口商以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定处理。?

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和出口的货物，一律不予办理退（免）税。

第二十六条 出口商违反规定需采取税收保全措施和税收强制执行措施的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。

第七章 附 则

第二十七条 本办法未列明的其他管理事项，按《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律、行政法规的有关规定办理。

出货管理范文【第四篇】

关键词出版企业；存货管理；内部控制

一、引言

截至2010年底，我国90%以上的出版社完成了转企改制。2014年9月，财政部下发了中央文化企业执行《企业会计准则》有关事项的通知，要求自2015年1月1日起，中央文化企业及其各级子企业应执行《企业会计准则――基本准则》、具体准则和应用指南，主要为了规范改制后出版企业的会计核算和财务管理。出版企业作为文化企业的一员，应认真贯彻执行企业会计准则和各项具体准则，其中8号准则――资产减值准则的执行，有利于推动企业稳健经营。《企业会计准则》的执行，有利于企业提高竞争优势，以便全面、真实、完整地反映企业财务状况和经营成果。

出版企业的存货包括生产图书的纸张、纸质图书、纸质期刊和挂历、年画、音像制品、电子出版物等。出版企业的存货管理包括生产成本管理、库存商品管理、委托代销商品管理、存货跌价准备管理，涉及到财务、出版、销售、储运等业务部门。

对出版企业而言，出版物存货占用企业大量的资金，在企业生产经营中起着特别重要的作用，拥有过高的存货占用了企业大量的流动资金，并伴有出版物损坏、过期、作废、贬值等风险，而过低的存货又无法保证生产经营的正常运行。采用先进的存货管理既能保证正常的生产和供应，又能合理减少库存资金，以取得较好的经济效果。先进的存货管理能有效防止企业存货业务发生差错，还能使企业降低成本，有利于实施低成本战略，提高企业的经济效益。

二、出版企业存货管理现状和存在的问题

现代存货管理制度理念在我国企业中得到广泛的传播和认可，很多行之有效的存货管理技术和方法得到了很好的应用。但是，出版企业由于转企改制完成时间比较短，缺乏行之有效的存货管理技术，并且图书作为出版企业一种特殊的存货，积压非常严重。与适应现代企业制度，提高企业经济效益的目标相比有较大的差距。出版企业存货管理存在的问题具体主要体现在以下方面：

1.存货库存量大，出版年限较长

由于图书的销售具有不确定性，出版企业的图书滞销时，容易形成大量的存货。遇到畅销书时就会有大量订单，如果存货准备不足就会延迟交货或无力交货，影响企业销售。一般的出版企业大都选择加大存货量，以备不时之需，这样就会占用大量资金。出版企业为扩大市场份额，一般都是将出版物委托代销，委托代销商品仍然是出版企业的存货，它是出版企业存货的另一种重要形式：异地存货。由于代销商的资信调查及出版企业内部跟踪处理机制不到位，不能及时结算销售货款，使得近年来出版企业存货中的委托代销商品占比逐年上升，随着时间的推移，销售人员与代销商采购人员人事变迁，加大了企业应收账款的坏账损失风险。另外，现在的出版企业改制前作为事业单位，资产管理受限较多，老旧图书沿袭旧的管理制度，作为国有资产报废处理难。有的出版企业甚至现在还有90年代初的老旧报废图书。

2.企业内控制度不健全

出版企业只重视存货的验收入库、领用发出、盘点等环节，而对存货的管控意识淡薄，在业务授权、签发、核准、执行、记录流程中，职责权限不明确，不能正确履行职责，也就不能遵循权责分离的原则，缺乏严谨的内控制度。实际工作中，信息化管理程度低的出版企业，有的制单人员工作地点与仓储人员安排在一起，这样，表面上看提高了工作效率，实则存在较大的安全风险。

3.企业各部门缺乏有效沟通

由于出版企业编、印、发各部门没能及时沟通，极易造成图书积压，导致流动资金占用过量，存货价值贬损风险。出版企业的生产经营环节中，编辑人员主要关心图书书稿的质量，印制人员主要关心图书印制质量，对图书库存都不是很关注。对销售人员来说，图书批销出库后，他们的责任就变成收款和销账，而不太关注退货、货运损失等因素。编辑抱怨库房那么多图书销售人员销售不出去，销售人员抱怨没有适销对路的图书可销。各部门信息交换不畅，传递不及时，使企业管理层和全体员工不能及时掌握相关信息与资料，正确履行各自职责。

三、加强出版企业存货管理的对策措施

鉴于出版企业在存货管理方面存在的诸多问题，制定科学合理的图书存货管理机制，加强企业的管理和监督，协调存货周转过程的编、印、发环节，已提上出版企业的议事日程，具体对策措施主要体现在如下方面：

1.从源头控制存货，做好书，出精品

做好书，出精品，从出版企业源头抓起，优秀的畅销书在产生社会效益的同时也能获得良好的经济效益。编辑处于整个出版运行过程的主导地位，要做好选题策划和选题论证工作，切实落实编辑责任制，规范编辑出版流程，强化图书审校关口在编辑出版流程的地位和作用，通过编辑质量考核办法、图书质量实施细则等业务制度规范的制定，以图书质量为核心，强化编辑业务管理，使图书质量稳步提升。销售部门要做好市场调查，各部门形成合力，做好出版印数确定工作。要紧跟市场脚步，确定最佳付印量，以减少库存数量。既避免销售积压造成的资源浪费，又不会占用企业大量流动资金，减轻存货管理压力。

2.建立科学的内控制度，提高企业经济效益

企业应提高存货管理意识，将存货管理制度纳入企业内部控制中。出版企业应根据自身生产经营的实际，在分析、梳理本企业存货管理方面的不相容职务的基础上，进行全方位存货管理，明确部门与相关人员的职责权限，建立严格的内部控制制度，确保有效控制存货管理全过程风险。确保存货保管人员与采购人员、领用人员职务相分离，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。定期对存货进行盘点，及时发现存货减值迹象，对盘点中发现的问题应查明原因，分清责任，及时处理，否则使损毁待报废存货数量越来越大，不能真实反映存货在期末的实际价值。只有建立科学的内控制度，才能在生产经营各环节的动态管理中，提高企业资产使用效能，提高企业经济效益。

3.加强信息化管理，实现各部门有效沟通

目前，出版企业一般都采用现代化的信息管理手段，实现编、印、发一体化管理。借助专业完整的出版ERP信息管理系统实现从存货的采购入库或完工入库、发出领用、到销售环节，都能做到准确、及时、完整的会计核算，实现存货管理的全流程管理。利用先进的信息管理系统，使得企业领导与存货管理部门、采购部门、生产部门、销售部门及时了解各层级的信息与资料，及时传递有用信息，建立良好的互动关系，提高企业的管理能力和盈利能力，为领导决策提供相关依据。

4.从财务管理入手，加强企业存货管理

首先，要加强生产成本的管理。出版企业要对出版物生产经营的全过程包括图书的选题策划、编辑组稿、校对、设计、纸张、印制等过程进行全面的成本控制，加强企业在产品成本管理。其次，要加强企业委托代销商品的管理。出版企业应根据图书市场的销售情况，充分考虑图书特点，慎重选择合适的商，确定合理的信用标准，降低违约风险；规范委托代销合同，严格审核，避免出现重大疏漏；代销商品应加强日常管理，及时调整营销方案，保证企业异地存货安全。再次，要加强库存商品的管理。根据图书的出版年限、库存数量、周转次数等有关信息，财务人员应对图书的内在价值做出职业的判断，实行分类管理，降低减值风险。最后，加强存货跌价准备管理。企业会计准则1号―存货规定，资产负债日，存货应按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应计提存货跌价准备。同样，资产负债日，企业以前减计存货价值的影响因素已经消失的，减计的金额在原来计提的存货跌价准备金额内转回，计入当期损益。出版物作为出版企业重要的资产，根据《新闻出版企业会计制度》依照出版物出版年限提取提成差价，所有各类提成差价累计提取额不得超过出版物实际成本。

由此可见，只有从实际出发，从企业源头抓起，做好书、出精品，制定严密的存货管理制度，通过信息化管理，建立企业各部门良好的互动关系，财务部门与编辑、印制、发行部门紧密联系，加强企业存货管理，才能提高企业管理效益与经济效益，实现企业发展目标。

参考文献：

[1]毛宇新。出版企业存货管理存在的问题及解决策略[J].经济研究导刊，2013 （23）.