稽核 会计稽核管理制度【4篇】

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稽核报告【第一篇】

目前，审计项目稽核制度在某些地方审计机关已经初步建立，有些审计机关虽没有明确规定实行审计项目稽核制度，但在实际工作中已经做了部分审计稽核的工作，只是还没形成系统性、常规性的工作规范。笔者认为审计机关建立审计项目稽核制度十分必要，因为它是审计质量管理的重要环节，在审计质量控制的基础上再实行审计稽核，将使我们的审计质量管理制度更加完备，对我们进一步提高审计质量，促进审计工作科学发展大有裨益。

一、建立审计项目稽核制度的背景

审计质量是审计机关的生命，实行全面质量管理是提高审计质量，防范审计风险，发挥审计监督职能的重要举措。当前，审计质量控制工作被提到了前所未有的高度，新修订的《国家审计准则》（以下简称新准则）对从审计计划的编制、现场审计实施到审计报告的编审各个环节的质量管理都进行了系统地规范，成为审计机关和审计人员执行审计业务、评价审计质量的基本尺度。新准则的另一个显著特点是更加注重专业机构对审计项目质量的总体把关，即审计机关法制机构对审计报告以及相关审计事项进行审理。新准则将法制机构原来对审计结论文书的复核调整为审理机构对审计项目的审理。审理机构以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果。从法制机构对相关文书的第三级“复核”，到对审计项目的“审理”，不仅是提法上的简单变化，而是在审理内容、程序、职责等方面都更加完善。复核只是对审计组原有业务文书及相关证明材料的再复查，而审理要求法制机构对整个审计项目从总体上把关，不仅关注审计组提供资料的充分性、合法性，还要审查审计方案的实施情况，审计目标的实现程度，从而为审计质量做总体的把关。

二、审计项目稽核制度的构建

（一）审计稽核的组织机构

审计机关应该设立专门机构来执行审计稽核工作。审计稽核是对审计质量控制工作的“再监督”，审计稽核工作应该由独立于实施审计项目的业务部门的人员来完成。因此，审计稽核部门应该由审计机关负责人、审计项目业务部门的分管领导、纪检监察人员、法制机构负责人等人员构成。

（二）审计稽核的范围

应该说，审计项目稽核是审计质量管理中的一个较高层次的工作环节，所以审计稽核的范围并不是也没必要涵盖所有的审计项目，而是要对审计项目进行选择，只有那些具有某种特殊性的项目才能列入审计稽核的范围。选择审计稽核的项目时，主要考虑以下因素：审计项目实施过程中出现了重大失误的项目；项目规模庞大、内容复杂或带有探索性的审计项目；将来可能成为审计方向或主要审计业务的项目；社会关注、风险较高的审计项目；审计结果公开后产生重大社会影响的审计项目等。还要考虑被审计单位对审计决定有异议，未按要求落实审计决定的项目；在审理复核及召开审计业务会议时被认为审计质量存在较多问题的审计项目；被举报的有违反廉政规定和审计工作纪律的审计项目。

（三）审计稽核制度的内容

1、审计业务制度执行情况。通过对审计机关各项业务管理制度执行情况的检查，评价审计质量各管理环节存在的问题及制度方面存在的漏洞，从而提升审计稽核质量及管理水平。如审计工作量的核定是否符合实际；审计计划的制定是否围绕政府工作中心和审计重点；审计目标是否到达了审计项目总体质量控制标准；审计进度与影响审计质量的关键环节是否得到了有效控制；审计项目现场总结制度是否得到有效实施；审计公告制度执行的程序是否合规，公告的内容是否符合实际；廉政纪律制度是否执行，是否存在不廉洁的行为以及群众举报线索。

2、审计项目的组织管理。一个审计项目的组织实施，需要审计组成员的共同努力才能很好的完成。特别是大型和行业审计项目的组织实施尤为重要，关系到审计项目质量和审计成功的关键。通过对审计项目组织管理的检查，评价审计项目质量管理组织体系设置是否科学、高效，审计质量管理人员是否在关键环节和重点部位上尽职尽责，是否充分发挥了质量管理的作用。审计质量管理的方法是否得到合理的使用，实际效果是否到达预期的目标。

稽核制度范文【第二篇】

第一条 本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况，促进工作的效率，特制定本规则。 第二条 本规则所称稽核人员，系指稽核室稽核人员而言。 第三条 稽核人员掌理的职务如下： (一)遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项。 (二)经营管理，各项业务及成本控制等的应行检核事项。 (三)生财器具、各项设备及有关采购等的管理、使用、保养等的检核事项。 (四)有关特殊案件的调查审议事项。 (五)有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。 (六)其他交办事项。 第四条 稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备查，如涉及其他单位的职权并应会同有关单位办理。 (一)业务执行偏差。 (二)人事未尽协调。 (三)违纪行为，而情节轻微者。 (四)管教有欠允当。 第五条 稽核人员发现有下列事项者，应列举事实，以书面通知各主管单位改进。 (一)有关各项制度执行时发生困难或缺点事项。 (二)有关业务、教育训练、纪律、管教改进事项。 (三)有关员工生活及福利改善事项。 第六条 稽核人员发现有下列事项者，应列举事实随时建议，以书面呈报总经理，交由主管单位处理。 (一)表现良好的各职员工。 (二)违法、违规案件。 (三)行为影响本公司的名誉。 (四)各项灾害及意外损失。 (五)其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件。 第七条 稽核人员调查案件报告书，必须记载下列事项： (一)原因并叙明年月日。 (二)详细事实。 (三)案情分析。 (四)处理意见。 第八条 案情单纯者得以口头纠正并报请备查。 (一)经常督导及抽查：由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理。 (二)定期督导及抽查：由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理。 第九条 稽核人员执行任务时，得为下列各项措施： (一)督导及抽查所属各单位的经营及业务。 (二)约谈的方式或直接听取员工的意见汇集有关资料。 (三)其他必要事项。 第十条 稽核人员督导、抽查、考核外勤员工服勤时，应注意下列事项： (一)有无迟到、早退或任意缺勤情事。 (二)员工出勤卡登记是否确实。 (三)工作分配是否按照规定执行。 (四)工作是否切实执行，并考核绩效。 (五)接受经销商及协作厂商或顾客请求处理业务时是否迅速。 (六)营业或服务处所是否经常保持整洁。 (七)服务态度及精神是否良好。 第十一条 稽核人员督导、抽查、考核外勤单位业务时，应注意下列事项： (一)有关与各经销商业务配合、联系是否完善。 (二)服务人员在外的收款是否按照规定处理。 (三)业务人员收款的情况是否按照规定办理。 (四)存货及材料的放置、处理是否完善、确实。 (五)人员、财物的运用调配是否适当，有无浪费不均现象。 (六)未达预定目标的处所，应列举其项目及原因。 第十二条 稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项： (一)有无行为不检及损害公司名誉的各种行为。 (二)对人事不协调或风纪表现不良的外勤单位，应拟具改善意见，报请核办。 (三)播弄是非，挑拨离间，影响团结的员工，应查明列举事实报请总经理予以处理。 第十三条 稽核人员接受上峰或各单位交办调查违法、违规的案件应注意下列事项： (一)告发或舆论指摘某员工违法、违规的案件应进行调查但匿名或假名控告的无具体事实者，谨作参考。 (二)调查案件应先与有关单位接洽，查明案情真象，并搜集确实的证据，非有必要者应尽量避免先行询问当事人。 (三)调查案件应保密并采取秘密方式进行。 (四)当事人或检举人、证人谈话时，应避免刺激。 (五)涉嫌员工请求有利于已的调查，应予接受不得拒绝。 第十四条 稽核人员访问各经销商及协作厂商时，应注意下列事项： (一)信用状况(业务员收款情况)。 (二)与同业间的配合是否良好，在同业间的商业地位。 (三)帐务的辅导及转达其各项困难或建议事项。 第十五条 本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补的。

稽核岗位职责【第三篇】

一、负责对分支机构、事业部进行定期稽核和专项稽核，并出具稽核报告。

二、负责对分支机构、事业部负责人进行离任审计，并出具审计报告。

三、经公司授权负责对投资子公司进行年度内部审计和离任审计，并出具审计报告。

四、负责建立公司各类担保业务的审核**，并参与新品种业务及大额业务超受理机构权限、的审批工作。

五、负责对分支机构、事业部受理的各类业务进行月度检查和风险案例跟踪，对其操作合规性进行考量，发现问题及时督促整改。

六、负责对担保业务档案进行整理、归档，并对库房进行日常管理。

七、负责与分支机构之间的借、调他证工作。

八、个人资信查询系统的管理及费用结算工作。

九、公司授权的其他管理职能或**交办的其他工作。

稽核报告【第四篇】

一、加强学习、努力提高自身素质。

一年来，本人不断坚持政治理论学习，努力提高自身的政治思想水平，自觉地加强思想道德修养，以一个共产党员的标准来严格要求自己，用金融工作人员职业道德标准规范自己的行为，认真贯彻执行党的路线、方针、政策和金融法律法规，积极学习“三个代表”以及十七大精神，认真探讨其重要意义和内涵，不断丰富了理论知识，提高了思想政治素质，坚定了正确的理想信念，树立了正确的世界观、人生观和价值观，使自己的政治敏锐性、政治鉴别力和思想道德品质得到不断提高。

二、在人事政工工作方面，主要以强化队伍建设提高全员综合素质为目标，切实做好思想政治、教育培训和日常人事管理工作。

随着金融改革的进一步深化，对农村信用社员工的思想政治、业务能力、服务水平等提出了更新更高的要求。针对这一现实情况，我坚持以人为本，采取各种措施，强化队伍建设，进一步提高全社员工的综合素质。

1、是扎实开展思想教育月活动，强化员工的思想教育工作，把全员的思想和行动统一到国家的金融方针政策、法规法制上来。在具体学习贯彻中，通过紧密联系××信用社的经营管理实际，不断提高全员的政治素养，业务技能和理论及风险防范水平，增强员工的大局意识、责任意识和质量意识，预防案件和事故，推动我社依法、合规经营工作全面深入地开展，为构建和谐合规农信营造良好地环境。

2、强化培训，切实提高员工综合素质。年初我社制定了《××信用社2007年员工培训计划》。在培训内容上突出经营理念、规范管理、团队意识、应变能力、金融法规等内容。在鼓励员工进行自我提升，自我充实的基础上，我社根据机构整合、业务的需求等分别组织了全体部门员工进行了柜台业务操作和柜台制度的培训；组织网点的反洗钱责任人进行反洗钱业务的学习以及柜员机维护和操作培训等。同时还采取走出去的形式，上送员工到联社轮训，另外于5月组织网点责任人及部门人员进行为期一天的户外团队训练，7月份举办了员工业务技能培训考核，通过全方位、多渠道、到层次的建立全员学习型的队伍，使员工树立正确的人生观人才观，不断提高员工队伍的凝聚力和战斗力。

3、是抓好典型，发挥先进的示范作用。根据联社的文件精神，我社采取参考客户意见、职工民主评议、内部业绩考核的方式评选出“优质服务明星网点、优质服务之星”和“双十佳”网点，同时给予一定的经济奖励和精神鼓励。通过开展争先创优的评选，提高全社员工的服务意识、服务质量和服务技能。

4、是进一步完善我社的民主管理工作。为了充分调动员工的工作积极性，体现员工当家作主、实现民主管理的机制，组织了多次针对各项管理制度的民主讨论会，充分尊重员工的意见和建议，力求各项管理工作最大限度地体现多数人的意见，如《××信用社2007年目标经营责任制考核方案》经过了多次的讨论和修改。

5、是一如继往地做好服务职能。一年来，努力做好了员工在职学习奖励、职称考评及聘用、人事档案管理、考勤及临工的各项管理和协调工作。

三、积极发挥稽核职能，有效防范各项风险

我积极与联社派驻××稽核人员紧密配合，以防范各类案件发生、消除各种安全隐患为工作目标，共同做好各项规章制度的检查落实工作，有效地控制和防范了各种经营风险，促进了农信社严谨、规范、和谐的企业环境建设。

1、点面结合，确保稽核工作全面性。2007年，我社组织了对辖下××个网点进行全面的常规稽核检查覆盖率达100%。在做好各项序时、常规稽核的同时还结合各部门、分社工作实际，确定必查项、重点项，组织了多次的专项稽核检查工作，如财务真实性专项检查、减免税收户的管理检查、风险业务排查、冻结解冻扣划业务、网点人员配备、国库经收业务、结算业务、支票挂失、储蓄业务专项检查、外币业务专项检查、案件专项治理检查等等，把各项业务风险消除在萌芽状态。一年来，我社通过加大稽核有效监管力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误做法，规范了各部门、营业网点的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为××农信业务发展奠定了良好的基础。

2、关注员工岗位时间，落实员工岗位轮换制度以及员工强制休假制度，有效预防职务犯罪。通过制定《2007年××信用社职工带薪年休假、加班假强制休假实施方案》以及结合稽核岗位轮换档案监管系统，我社加强了重要岗位、重点环节、重点人员的强制休假及岗位轮换工作的落实，2007年，我社强制休假覆盖率达100％，同时共对67人次进行岗位轮换，岗位涉及大社财务、大库管理、结算主管、联行结算、主管会计、网点经理等敏感岗位、重要岗位人员，充分发挥了强制休假制度及岗位轮换制度发现和解决问题、消除内部风险的有效预防作用。

四、在网点硬件管理方面

2007年，为了适应我社各项业务发展需要，一方面重视网点的规划，对机构整合后的新××信社现有网点进行了充分的调研分析，制定了《××信用社2008－2009年网点布局规划报告》，对一些客源重叠，业务发展长期停滞不前的网点重新进行科学的布局和规划，同时配合联社对各网点进行了形象标识的规划，规范网点形象，不断提高我社的整体经营能力和经济效益。另一方面则按照量力而行的原则，对我社办公和网点的电子设备进行了适度的更新，从而确保了前台及办公电脑设备安全高效运行。同时制定了严格的技术人员岗位职责，将工作实绩与年度考核挂钩，有效地保障了我社电脑系统的稳定运行，为业务发展的提供后勤支持。

五、在工会工作方面

我社除精心组织员工参加联社统一组织的“中金岭南杯”书画摄影赛、乒乓球选拔赛、永远跟党走文艺晚会等文体活动外，还自行组织了一些文体活动和劳动竞赛活动，如：春节组织全体员工在××进行聚餐活动并举行了节目丰富的联欢晚会、“六一“节组织员工和家属到××进行烧烤活动，在聚餐、烧烤、小朋友的互动活动中增进员工之间、企业和家属之间的沟通，营造和谐的氛围。同时我社还组织了××户外拓展、××溯溪活动以及“迎奥杯”社内分片篮球赛等，以熔炼团队，提升协作能力。我社所组织的以上活动，参加的职工一年比一年踊跃，而团体的氛围一次比一次浓郁，体现了信合大家庭的和谐气氛。另外继续积极发挥工会职能，组织好年度体检、员工及家属保险、工作服更换等工作，积极为员工做好事，做实事。