会计师的风险管理对策（优质8篇）
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会计师的风险管理对策【第一篇】
商业银行是我国金融体系的主体,在我国的国民经济中发挥着举足轻重的作用。随着我国金融体制改革的不断推进,我国国有商业银行在经营中存在的诸多弊端不断显现出来。随着银行业务的发展和市场竞争的加剧，银行业风险日益增大，使其生存和发展受到严重挑战。银行是经营风险的企业，随着商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系的建设。商业银行风险控制就是对风险识别和风险估评之后测出的风险进行处理和控制的过程，风险控制既是商业银行风险管理的重要内容，同时也是商业银行内部控制的核心内容。
商业银行风险,指商业银行在经营过程中由于一系列不确定因素而导致经济损失的可能性。风险管理就是通过过去和现有的各种信息使风险的潜在损失最小化。我国的商业银行风险按其成因可分为：
1、信用风险。信用风险是指借款者在贷款到期没有偿还贷款本息,或由于借款者信用评级下降给银行带来损失的可能性。商业银行所面临的风险信用主要分为道德风险和企业风险两大类。
2、流动性风险。商业银行将面临市场流动性风险和现金流风险,前者是由于市场交易不足而无法按照当前交易价值进行交易所造成,后者是指现金流不能满足债务支付的需要,迫使机构提前清算,从而使账面上的潜在损失转化为实际损失的风险。目前,上述特点还未暴露在我国国有商业银行的经营管理中,但是随着国有商业银行向独立经营、自负盈亏型企业的转变,流动性危机出现的可能性加大。
3、利率风险。主要是指银行财务因利率的不利变动而遭受的风险。利率风险主要有基准风险、重定价风险、收益率曲线风险和期权风险等四种表现形式。过高的利率风险将对银行的利润和资本造成很大的威胁。
4、经营风险。主要是指由银行自身经营管理方面和操作方面存在的问题而形成的风险。近年来，商业银行内控制度尽管有所加强，但受利益驱动和相关管理人员能力、素质的影响，经营规模和经营管理控制能力不相匹配。
5、操作风险。主要是指由于人员因素、流程因素、系统因素以及外部事件引起的风险。比如业务人员操作失误、银行内外勾结、流程执行不严格、系统失灵、系统漏洞、外部欺诈、突发外部事件等。
对银行而言，风险是可能对银行战略目标的实现产生影响的事件、行为和环境，而对这种不确定性进行调节和驾驭的能力就是风险管理。风险管理并非是要消除风险，而是通过对未来结果不确定性的分析预测和周密思考，以降低决策错误之几率、避免损失之可能，相对提高银行的附加价值。银行的操作风险管理不仅涉及到银行内的程序和流程，同时也涉及到银行的组织结构、政策以及操作风险的管理流程。对于机构来说，处理操作风险应该有适当的针对操作风险的政策，首先要确定这些政策，同时要把这些政策告知整个银行的人员。在这个过程当中要考虑几个方面：首先要有一个明确的治理结构，必须了解在什么情况下应该向谁汇报。在一个典型的银行案例中，应有一个单独的信用风险管理机构，还有不同业务部门负责日常业务的管理，即有两个报告机制，有关日常运作，向这种业务部门经理汇报；而有关信用方面，必须向有关信用经理汇报。在银行涉及的信息当中还有一点非常重要，即获得信息的人和信息在不同层面的细节。比如董事会所需要的是一个概括性的信息，因而不可能把同样信息交给所有的人。另外，信息应当是具有灵活度的，还需要有灵活收集信息的方法。
1、商业银行风险承担与回避：风险的回避与承担是一种事前控制，是指经营管理者考虑到风险的存在，主动放弃或拒绝承担该风险。风险回避是一种保守的风险控制技术，回避了风险损失，同样也意味着放弃了风险收益的机会。但当风险很大，一旦发生损失将极为严重，银行很难承担时，这一措施还是有效的。全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理，随着现代商业银行所承担风险的增加，商业银行内部审计关注的重点也逐渐转移到风险管理上来，当今风险审计作为一种新的审计理念，成为备受人们关注的热点。与其说银行是在经营货币的企业，不如说银行是经营风险，从风险管理中获取收益的企业。商业银行一直在利润与风险之间做着谨慎和侥幸的选择，防范和控制经营中的风险，实施全面风险管理战略，是商业银行面临的现实而紧迫的任务。作为现代商业银行的审计部门，如何由传统的合规性审计向风险预警和防范为目标的风险审计转变，合理配置有限的审计资源，提高审计效率与效益，有效发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，已成为现代商业银行内部审计面临的焦点课题。
函。信用证项下的(出口)押汇具有外国进口商拒付或者开证行挑剔不符点拒付的风险，因此银行在做押汇议付时，一般要求出口商对单据的不符点出具保函，保证由于这些不符点造成的拒付均由出口商全权负责，银行有权追回全部议付款和利息。3、金融衍生工具。l970年以来随着布雷顿森林体系的解体，特别是1980年以来的金融自由化，金融市场的价格大幅波动，骤然放大的银行风险给风险管理提出了挑战。为了实现银行风险的有效控制，金融机构设计了包括期货、期权、互换等金融衍生工具来规避和转移市场风险。金融衍生工具目前已成为转移风险的一种最有效手段，对金融机构的风险控制具有重要的作用。
3、风险分散：证券投资的资产组合选择理论和马柯维茨模型是风险分散的经典理论，它们不仅适用于证券投资，更阐明了风险分散的基本原理，对商业银行分散风险也同样适合。按照资产组合选择理论，风险分散的最通俗表达就是“不要将全部鸡蛋放在一个篮子里”。但是真正的风险分散理论和实践却远不止这么简单，需要解决什么样的资产组合可以有效地分散风险，分散风险的度量标准是什么等一系列问题。马柯维茨模型分析的结果表明，呈线性负相关的多种资产收益与各自期望收益的偏离能够相互抵消，资产组合的总风险减少能够起到一定的风险分散和抵补效果。所以，商业银行在资产经营中，应选择不相关或负相关的资产形成资产组合，才能有效地实现风险的分散。
我国的市场经济尚处于初级阶段,商业银行不仅面临着绝大多数国外商业银行同样面临的经营风险,更面临着一些特有的风险。目前,我国商业银行风险管理中主要存在以下问题：
我国商业银行的信贷管理缺乏清晰的权力责任制度、激励约束制度以及责任追究制度。权力责任制度的缺陷,是指目前贷款权力的分布完全根据行政级别而不是根据风险管理能力来划分;而激励约束制度的缺陷则表现在激励不足、约束过度时银行信贷人员会选择消极怠工,而激励过分、约束不足时则会选择铤而走险。银行风险的内部评级制度不完善。目前,我国国有商业银行的内部信用评级普遍采用“打分法”,即通过选取一定的财务指标和其他定性指标,通过专家判断或其他方法设定每一指标的权重,由评级人员根据事先确定的打分表对每一个指标分别打分,再根据总分确定其信用级别。这一方法的特点是简便易行,可操作性强,但这一评级方法存在着明显的缺陷:评级过程中缺少对未来偿债能力的预测;缺乏对现金流量的分析和预测;指标和权重的确定缺乏客观依据;行业分析和研究明显不足;风险管理体系建设滞后等。
信用级别做出公正、客观、真实的评估。
（三）我国商业银行风险信息披露存在弊端。
一直以来，我国金融机构的监管透明度与国际通行标准比较有较大差距，特别是国有银行领域有不少信息披露的“禁区”，公众应享有的金融信息权利没有受到应有的重视。外资银行全面进入中国之后，如果没有一个透明的信息披露制度环境，一方面外资银行会利用这个政策漏洞来进行一些违规操作，另一方面在缺少透明度的“灰箱”中运作的一些风险与矛盾会在中外资银行同台竞争的局面下大量地暴露出来影响金融运行。因此迫切需要构建国际标准的金融信息披露制度。在当前金融全球化的发展趋势下，中国银监会也认识到改善银行业信息披露制度的迫切性，在许多方面下了功夫，比如正式公布《商业银行信息披露办法》，在银监会的官方网站上增添了商业机构信息披露链接等等，促使我国的商业银行信息披露走向真正意义的公开化和透明化。
国内商业银行信息披露特别是年报披露与国际通行惯例存在很大差距。随着我国金融市场不断开放，银行间竞争加剧，提高我国商业银行的信息披露总体水平势在必行。只有信息准确、全面、及时，市场参与者才能准确判断银行抵御风险的能力。但是，从另一个角度看，商业银行的信息披露制度又受到商业银行自身的治理结构、经营水平等的制约。同时，商业银行信息披露的内容与程度还要与一国的市场化程度相适应。目前，我国正处于向市场经济转轨的阶段，由于历史的原因，中国的商业银行距离真正意义上的商业银行尚有差距，因此，在规范商业银行信息披露的同时．必须考虑这种信息披露对其金融活动能力的影响。所以，在现阶段，应逐步地、分阶段地推进商业银行信息披露工作，这也是巴塞尔原则所倡导的。国有银行要加强信息披露，提高金融体系透明度，准备用2年时间使国有银行如披露不良资产状况和财务状况，用3至4年的时问，使所有存款类金融机构达到上市公司的信息披露要求。这是符合我国经济以及金融业发展的实际情况的。阶段性推进体现在：一方面，披露内容上由少到多，逐步提高。在巴塞尔新协议中，“核心”披露为基本披露要求。巴塞尔委员会区分“核心”和“补充”披露主要是考虑到重要性原则，因为有的中小银行业务比较简单、复杂程度低。有的银行某类业务即使存在也占很小比例，对银行整体风险和收益的影响微不足道。对这些银行来说，将所有信息不分主次地披露是很不合理的。与国际大型活跃银行相比。我国商业银行的业务规模及复杂程度都相去甚远。例如新巴塞尔协议要求的对资本的内部评价机制以及风险管理战略的'信息披露，对现阶段的中国的商业银行来说难度太大。当前，我国商业银行对信用风险的管理才刚刚步入正轨(贷款的五级分类自2000年开始才纳入商业银行信贷监测和考核范围)，利率风险与操作风险的控制基本上没有考虑，只有当中国的商业银行完成从信用风险管理向全面风险管理的转化后，才有可能制定一个合适的相关信息的披露规范。因此，近期应当以巴塞尔“核心”披露要求为基本目标，以后再逐步提高。另一方面，在披露对象上也要逐步扩大。即由目前的只对政府监管部门报送，逐步过渡到向投资者、重要债权人、银行利益攸关各方发布，直至最后向社会大众信息公布。
为适应新形势下自身生存与发展的需要,我国商业银行必须确立以资产质量和风险管理为中心的指导思想。在借鉴西方发达国家风险管理先进经验的基础上,有步骤地推动我国商业银行风险管理。
改革开放以来，我国商业银行的风险管理制度不断完善，风险管理水平不断提高，但是与国际先进水平相比仍有很大的差距，重大案件频发就是明显的例证。美国次贷危机的发生，给我国商业银行的风险管理敲响了警钟。商业银行如果形成良好的内部控制体系，一些不该发生的风险就可以避免，风险就可以保持在可控的合理范围内。
险数据库和风险管理信息系统等方面,建立科学的、符合国际银行业标准的内部评级系统,逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统,进行持续的监控和评估,全面系统地为风险管理提供决策依据。
（三）改进商业银行的信息披露制度。
在竞争日趋激烈的环境下，商业银行如何提高自身的抗风险能力已成为向大型银行迈进的关键一环。对我国的商业银行而言，不仅要努力去了解国际上银行的情况来总结经验教训，还必须结合实际情况，才能做好商业银行的风险管理，使风险最小，收益最大。同时，商业银行风险管理，虽然从表面上看是商业银行的事，但实际上，商业银行的风险管理需要金融系统以至于整个社会的努力。
参考文献。
[1]《银行管理学》黄宪，赵征，代军勋，武汉：武汉大学出版社，2004年02月.
[2]我国金融机构风险管理存在的几个问题，中国人民大学中国财政金融政策研究所，2002年07月.
[5]唐春华,王江渝.商业银行行长经济责任审计的内容.中国审计信息与方法,2003,(1).
会计师的风险管理对策【第二篇】
1、单选题。
甲公司是一家集团企业，一直采用集权的管理方式。近年来通过并购的形式吸收了大量企业，集团的规模不断扩张，集团领导人也逐渐感受到过去的管理方式有些无法应对目前情况。经过讨论，集团决定改组企业结构，适当分权，以调动下属单位积极性。根据以上信息判断，下列说法中，不是分权型结构表现的是()。
a、组织较低管理层次制定决策的频度和数目都较大。
b、组织中较低层次决策涉及的职能较多。
c、组织的整体结构包含更少的管理层。
d、高层对层次的决策不加控制。
正确答案d。
答案解析本题考核分权型结构。分权型组织结构一般包含更少的管理层，并将决策权分配到较低的层级，从而具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构，因此选项a和c的说法正确;事业部制结构就是一种以产品或市场分组为基础的分权型结构，每个事业部都具有其自身的职能资源，因此可以判断选项b的说法正确;分权型组织结构并不意味着高层对层次的决策不加控制，因此选项d不是分权型结构的表现。
2、单选题。
下列各项中，不属于集权型结构优点的是()。
a、易于协调各职能间的决策。
b、对上下沟通的形式进行了规范。
c、减少了信息沟通的障碍。
d、危机情况下能够做出快速决策。
正确答案c。
答案解析本题考核集权型结构。分权型结构减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力，能够为决策提供更多的信息并对员工产生激励效应。所以，本题的答案为选项c。
3、单选题。
新华公司是一家生产电子配件的企业，该企业仅有3条产品线，且产品线之间的关系非常密切，则该企业适用()。
a、集权型结构。
b、分权型结构。
c、集权与分权相结合的结构。
d、集中型结构。
正确答案a。
答案解析本题考核纵向分工结构。产品线数量有限且关系较为密切的企业更适于采用集权型结构，而专业化就意味着收益和节约。
4、单选题。
甲企业为了开发、生产新产品，分别从研发部门、生产部门抽出精英员工建立跨职能的一个项目团队，这属于()。
a、横向分工。
b、纵向分工。
c、集权型结构。
d、整合。
正确答案d。
答案解析本题考核纵向分工结构。整合是指企业为实现预期的目标而用来协调人员与职能的手段。为此，企业必须建立组织结构，协调不同职能与事业部的生产经营活动，以便有效地执行企业的战略。
5、单选题。
可能不会重视个别部门的不同要求，这属于哪种组织结构下决策的缺点()。
a、扁平型组织结构。
b、集权型组织结构。
c、分权型组织结构。
d、高长型组织结构。
正确答案b。
答案解析本题考核横向分工结构。集权决策的缺点：一是高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求;二是由于决策时需要通过集权职能的所有层级向上汇报，因此决策时间过长;三是对级别较低的管理者而言，其职业发展有限。
6、单选题。
下列关于集权与分权的说法中，不正确的是()。
a、集权型企业一般拥有多级管理层，并将决策权分配给顶部管理层。
b、公司采用集权型还是分权型组织依据的是所采取的组织结构类型。
c、分权型结构减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力。
d、集权型结构在危急情况下能够作出快速决策。
正确答案b。
答案解析本题考核横向分工结构。公司采用集权型还是分权型组织并不是简单依据其采取的组织结构的类型，比较重要的一点是，企业不仅应选择适当的结构还应对各个级别的权力做出适当的分配。选项b的说法不正确。
7、单选题。
镇远集团负责人王某正在为决定对某事业部的管理人员张某授予多少权责而进行谋划，以便很好地控制企业创造价值的活动，镇远集团的组织分工属于()。
a、集权分工。
b、分权分工。
c、横向分工。
d、纵向分工。
正确答案d。
答案解析本题考核组织结构的构成要素。企业高层管理人员必须在如何分配组织的决策权上做出选择，以便很好地控制企业创造价值的活动。这种选择就是纵向分工的选择。例如，企业高层管理人员必须决定对事业部的管理人员授予多少权责。所以，选项d是答案。
8、单选题。
丙公司是一家高新技术开发企业，该企业的主导思想是实现目标。从企业文化类型来看，该公司适合采用()。
a、权力导向型。
b、角色导向型。
c、人员导向型。
d、任务导向型。
正确答案d。
答案解析本题考核企业文化的类型。实现目标是任务导向型企业的主导思想，不允许有任何事情阻挡目标的实现。企业强调的是速度和灵活性，专长是个人权力和职权的主要来源，并且决定一个人在给定情景中的相对权力。这类文化常见于新兴产业中的企业，特别是一些高科技企业。
9、单选题。
下列企业文化类型中，具有稳定性、持续性的优点，且在稳定环境中可能导致高效率的是()。
a、权力导向型。
b、任务导向型。
c、人员导向型。
d、角色导向型。
正确答案d。
答案解析本题考核企文化的类型。角色导向型文化具有稳定性、持续性的优点，企业的变革往往是循序渐进，而不是突变。在稳定环境中，这类文化可能导致高效率，但是，这类企业不太适合动荡的环境。
9、单选题。
企业在对部门的绩效进行评测时，常常选用投资回报率指标。下列各项中，属于该指标缺陷的是()。
a、不利于对不同部门之间的业绩进行比较。
b、不利于制定整体企业经营目标。
c、不容易为管理层理解。
d、可能阻碍部门资产投资决策。
正确答案d。
答案解析本题考核企业业绩衡量指标。投资回报率又称资本报酬率，资本报酬率=息税前利润/占用的资本×100%，该指标可能阻碍部门资产投资决策，放弃低于部门平均报酬率，但高于企业的资本成本的投资项目。
提示新教材中有该知识点，但是选项的表述在教材中没有原文，属于稍微有些超纲的题目，但是通过我们平时所学知识加上一些常识应该可以做出判断。
10、单选题。
中庆企业目前所处的阶段主要是在较大的或多样化的市场上提供单一的或密切相关的产品与服务系列，则该企业可以采取的结构类型是()。
a、从简单结构到职能结构。
b、从职能结构到事业部结构。
c、从事业部结构到矩阵结构。
d、从事业部结构到战略业务单位结构。
正确答案b。
答案解析本题考核企业战略与组织结构。
11、单选题。
职能部门结构适用于哪种战略()。
a、市场渗透战略。
b、市场开发战略。
c、纵向一体化战略。
d、多元化经营战略。
正确答案b。
答案解析本题考核企业战略与组织结构。市场开发战略：随着产业进一步发展，在一个地区的生产或销售已不能满足企业的发展速度和需要时，则要求企业将产品或服务扩展到其他地区中去。为了协调这些产品和服务形成标准化和专业化，企业组织要求有职能部门结构。
12、单选题。
s公司是一家制药公司，该公司下设市场营销部、财务部、技术研发部等部门，其中市场营销部负责公司产品的营销和推广，技术研发部负责公司研制、开发新产品，完善产品的功能，财务部负责用账簿记录公司所有的交易。该公司采取的横向分工结构是()。
a、创业型组织结构。
b、职能制组织结构。
c、事业部组织结构。
d、m型企业组织结构。
正确答案b。
答案解析本题考核横向分工结构。职能制组织结构被大多数人认为是组织结构的典型模式。企业将职权和责任分配给专门单元的管理者，不同的部门拥有不同的业务职能。s公司下设市场营销部、财务部、技术研发部等部门，采取的是职能制组织结构。
二、多项选择题。
1、下列选项中,可以作为公司使命一部分的有(abc)。
a生存b获利c发展d创新。
2、公司按其存在的理由分为营利组织和非营利组织两大类，下列选项中，属于非营利组织的`是有(abcd)。
a红十字会b慈善机构c世界卫生组织d民间组织。
3、从整个公司的角度来看，和财务有关的业绩标准是公司不可缺少的一种目标体系，下列选项中，属于公司致力于达到的结果包括(abcd)。
a市场占有率b收益增长率c公司的信任度d良好的现金流。
c公司管理层提高财务业绩的同时还需要提高公司竞争力。
d战略目标体系只需要从短期目标角度体现。
5、关于企业战略结构层次的问题，下列选项中，表述正确的有(bd)。
a每家公司必须有总体战略和业务单位战略之分b协同作用对于职能战略具有重要意义。
c三个层次的战略的侧重点和影响范围都是相同的d竞争战略是公司的二级战略。
6、下列选项中，属于企业职能战略的有(abcd)。
a研究与开发b营销计划c信息技术d人力资源管理。
7、下列选项中，属于内部环境分析的有(cd)。
a行业环境分析b经营环境分析c企业能力分析d核心竞争力分析。
8、公司在选择战略的过程中，可供选择的方案越多越好，根据不同层次的管理人员介入战略分析和战略选择的程度，战略形成的方法的有(abc)。
a自上而下的方法b上下结合的方法c自下而上的方法d横向管理方法。
9、为了将公司的战略付诸实施，需要解决的主要问题有(abcd)。
a需要有一个有效的组织结构b战略实施涉及选择适当的组织协调和控制系统。
c人员和制度颇为重要d必须协调好企业战略结构文化和控制诸方面。
10、下列选项中，属于战略变革的发展阶段的有(abcd)。
a不断改进变革b渐进变革c连续变革d全面变革。
11、某公司在变革的过程中，选择对其生产的产品进行改进，大力开发新产品，同时，引进先进的生产设备，完善工作流程。根据以上资料，体现的战略变革的种类有(bc)。
a人员变革b技术变革c产品和服务变革d结构和体系变革。
13、战略变革的主要任务包括(abc)。
a企业战略重新进行定位b重新设计企业的组织结构。
c调整企业理念d重新设计公司的生产流程。
14、在战略变革中对人的行为的掌控是最重要也是最困难的，其中，高级管理层的作用包括(abc)。
a当利益集团出现矛盾时，高级管理层应当支持代理人b审议和监控变革的进程。
c签署和批准变革，并保证将它们公开d必须赢得关键部门的支持。
16、变革的过程可能会对企业人员的健康产生一定的影响，变革受到抵制的原因可能有(abcd)。
a迷失方向b工作地点和工作模式造成的c环境变化d不确定性可能导致无安全感。
17、甲公司通过鼓励冲突领域对话的方式有效降低员工对变革的抵制，并考虑以变革范围较小的方式进行。根据以上描述，体现的克服变革阻力的策略有(bd)。
a管理者的态度b变革的管理方式c变革的节奏d变革的范围。
18、管理学界对投资者与经理人员的矛盾有不少论述，具有代表性的模型包括(abd)。
a威廉森的管理权限理论b马里斯的增长模c列昂惕夫模型d彭罗斯的最佳投资战略理论。
19、企业外部利益者对企业的共同期望是企业应承担一系列社会责任。这些社会责任包括(abcd)。
a珍惜稀缺资源b履行缴纳国家税金的义务。
c反对世界上存在的政治不平等d制定安全政策。
c个人的素质和影响d参与或影响企业的战略决策与实施过程。
21、下列属于政府直接干预引发政治风险的有()。
a.政府提高食品检测标准。
b.没收资产。
c.不履行合同。
d.关税壁垒。
答案bcd。
解析直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。政府提高食品检测标准是对所有相关企业而言，属于可能带来法律合规风险的源头。
22、对于管理信息分类，下列表述不正确的有()。
a.按信息的稳定程度划分，管理信息可划分为固定信息和流动信息。
b.按信息的作用划分，管理信息可划分为控制信息和作业信息。
c.按信息的来源划分，管理信息可划分为内部信息和外部信息。
d.控制信息是反映企业生产经营活动过程动态状况的信息。
答案bd。
解析按信息的作用划分，管理信息可划分为决策信息、控制信息和作业信息，所以选项b错误。作业信息是反映企业生产经营活动过程动态状况的信息，所以选项d错误。
23、下列关于资产管理的行为，符合《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的有。
a.“贪大求洋”，一味上马新设备，造成产能过剩和与本地市场“水土不服”
b.同一厂区内不同仓库间的存货流动无需再办理相关手续。
c.受托加工的存货应单独存放和记录。
d.应建立固定资产清查制度，至少每年进行一次全面清查。
答案cd。
解析选项a：固定资产更新应避免产能过剩、效能低下，减损企业竞争力。选项b：同一厂区内不同仓库间的存货流动也应办理相关手续。
24、某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括()。
a.与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险。
b.与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险。
c.治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险。
d.相关机构和人员串通舞弊的风险。
答案abcd。
解析《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求中明确：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益;(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等：(3)董事、监事、经理及其他高级管理人员;(4)相关机构或人员串通舞弊。所以正确答案选择abcd。
25、下列关于公司建立战略目标体系目的的表述中，正确的有()。
a.提高股利增长率。
b.获得满意的投资回报率。
c.提高公司在客户中的声誉。
d.获得持久的竞争优势。
答案cd。
解析战略目标体系建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场份额，在产品质量、客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会，等等。选项a和b属于财务目标体系的指标。
26、下列用于对公司业务进行组合分析的模型有()。
a.价值链模型。
b.波士顿矩阵。
c.战略钟模型。
d.通用矩阵模型。
答案bd。
解析价值链模型用于单一企业创造价值的过程分析。战略钟用于对单一企业竞争战略的分析。所以该题选项bd。
会计师的风险管理对策【第三篇】
1、在下列条件中，企业可以考虑实行前向一体化战略的是()。
a、企业具备前向一体化所需的资金、人力资源等。
b、销售环节的利润率较低。
c、供应商数量较少而需求方竞争者众多。
d、企业所在行业的规模经济较为显著。
2、甲企业是一家由政府控股的公用事业单位，前期经营的相当成功，对战略期环境的预测变化也不大，并且其不需要改变自己的使命和目标，只需集中资源于原有的经营范围和产品，以此来增加其竞争优势。综上所述，该企业适合采用()。
a、发展战略。
b、相关多元化战略。
c、稳定战略。
d、收缩战略。
3、美国f汽车公司看好亚洲国家汽车市场的发展潜力，便与日本m汽车公司结成战略联盟，以此作为进入亚洲汽车市场的桥梁。形成该战略联盟的主要原因是()。
a、促进技术创新。
b、避免经营风险。
c、降低协调成本。
d、开拓新的市场。
4、中国某集装箱集团为了抓住国际集装箱制造业产业结构调整的大好机遇，采取了一系列的跨国并购措施，从而取得世界造箱业第一的产业地位，形成强大的竞争优势。综上所述，该公司并购的动机是()。
a、避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险。
b、获得协同效应。
c、克服企业的负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力。
d、获得先进的技术。
5、甲高新技术开发公司从公司成立到现在一直采取内部发展战略，利用自身的规模、利润、活动等资源来实现扩张。下列选项中，不属于内部发展战略缺点的是()。
a、从一开始就缺乏规模经济或经验曲线效应。
b、进入新市场可能要面对非常高的障碍。
c、可以获得协同效应。
d、与购买市场中现有的企业相比，在市场上增加了竞争者，可能会激化某一市场内的竞争。
6、m公司是一家生产日用洗涤品的企业，在其市场调研中发现，采购日用洗涤品的消费者不太关注产品的品牌，并且该企业面对的市场中存在大量的价格敏感用户并且消费者的转换成本比较低。到目前为止，该公司的主要竞争对手生产的产品与m公司的产品大同小异。通过上述资料，m公司最适合选择的业务单位战略是()。
a、成本领先战略。
b、集中化战略。
c、差异化战略。
d、一体化战略。
7、乙公司是一家酒店管理企业，公司管理层注意到随着经济的快速增长，人们的休闲度假意识已日益增强，国内、国际间旅游需求日盛，尤其是国际旅游者中自助旅游者的比例也不断上升，中小型企业的商务往来频繁，对经济型饭店的需求不断增加。于是，该公司把自己的战略目标定位在经济型饭店，不以高档、高价取胜，而是讲究安静、干净、实惠，且具备国际接待水准，深得人们的喜爱。根据以上信息可以判断，该企业的战略是()。
a、集中成本领先战略。
b、集中差异化战略。
c、成本领先战略。
d、多元化战略。
8、浙江某民营企业的主营业务为厨房用具，随着市场竞争日益加剧，企业仍坚持经营厨房用具，并且定位高端市场，舍弃中端和低端市场。该企业的这种战略属于()。
a、市场细分战略。
b、差异化战略。
c、集中成本领先战略。
d、集中化战略。
9、一些高档的购物中心、宾馆、饭店等，可能会以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值，这些企业采取的战略是()。
a、成本领先战略。
b、集中成本领先战略。
c、差异化战略。
d、集中差异化战略。
10、某手机厂商推出一款新型手机时制订了一个较高的价格，过了三个月后开始降价，以扩大销路，这种定价方式属于()。
a、渗透定价法。
b、撇脂定价法。
c、差别定价法。
d、动态定价法。
11、甲企业是一家廉价航空企业。在制定价格时该企业会对未来飞行确定一个较低的初始价格，并通过先进的计算机程序跟踪累计销量;如果销量相对正常销量上升较快，则该企业会提高价格。根据以上信息可以判断，该企业采取的价格策略是()。
a、人口细分。
b、地点细分。
c、时间细分。
d、动态定价。
12、甲公司是一家传统行业企业，该行业初始投资要求巨大，且国家采用生产牌照制进行管理。作为传统行业，该行业技术进步速度缓慢，市场已趋于饱和。根据以上信息可以判断，适合甲公司的研发选择是()。
a、企业内部研发。
b、购买专利。
c、合作研发。
d、委托科研机构研发。
会计师的风险管理对策【第四篇】
会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。那么高级会计师考试企业风险管理考题是怎样的呢？以下仅供参考！
(1)a企业与b企业签署一笔长期销售合同。由于b企业是a企业的长期业务合作伙伴，信誉良好，正常情况下不会发生违约风险。于是，a企业假设b企业将来发生极端情景(如财产毁于地震等)从而被迫违约对a企业造成重大损失。经评估，认为常规的风险管理策略和内部控制流程在极端情景下将完全失效。为此，经慎重分析，a企业决定采取相应的风险应对措施。
(2)乙企业拥有多台从事长途运输业务的机动车辆。为了降低长途运输车辆发生事故的概率，企业要求有关人员必须定期对车辆进行检修，虽然车辆检修不会使得车辆发生安全事故后导致的损失减少，但是，却能够通过排除一些安全隐患(风险因素)使安全事故发生的可能性下降。
(3)高速公路公司对于桥梁建设工程的竣工验收业务，一般会聘请专业机构对桥梁进行检测，出具验收报告，受聘方须对验收报告的真实性承担责任。
会计师的风险管理对策【第五篇】
s公司是一家电子工业企业，其中a产品的市场份额达到了17%，该产品市场上最大竞争对手的市场份额为15%，通过各项数据分析表明a产品的市场增长率为7%，假设以10%作为市场增长率高低的界限。据此判断，下列各项中符合a产品在波士顿矩阵中所属业务特征的有()。
a、业务处于成熟的低速增长的市场中。
b、业务处于迅速增长的市场，具有很大的市场份额。
c、可以为企业提供大量资金。
d、企业资源的主要消费者，需要大量投资。
正确答案ac。
答案解析17%÷15%=，所以相对市场占有率高;7%10%，所以市场增长率低，由此可知a产品属于现金牛业务。选项ac属于现金牛业务的特征，选项bd属于明星业务的特征，所以选项ac正确。
2.单选题。
企业在对业务组合进行分析时，常常选用波士顿矩阵。下列各项针对波士顿矩阵的表述中，错误的是()。
a、波士顿矩阵可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排。
b、波士顿矩阵的一个条件是土地是企业的主要资源。
c、波士顿矩阵使用的两个指标过于简单。
d、波士顿矩阵指出了每个经营单位在竞争中的地位。
正确答案b。
答案解析波士顿矩阵的启示(细小知识点)。
(1)波士顿矩阵是最早的组合分析方法之一，作为一个有价值的思想方法，被广泛运用在产业环境与企业内部条件的综合分析、多样化的组合分析、大企业发展的理论依据等方面。
(2)波士顿矩阵将企业不同的经营业务综合在一个矩阵中，具有简单明了的效果。
(3)该矩阵指出了每个经营单位在竞争中的地位，使企业了解到它们的作用和任务，从而有选择和集中地运用企业有限的资金。每个经营业务单位也可以从矩阵中了解自己在总公司中的位置和可能的战略发展方向。
(4)利用波士顿矩阵还可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排。其前提是竞争对手也使用波士顿矩阵的分析技巧。
波士顿矩阵的局限(细小知识点)。
(1)在实践中，企业要确定各业务的市场增长率和相对市场占有率是比较困难的。
(2)波士顿矩阵过于简单。首先，它用市场增长率和企业相对占有率两个单一指标分别代表产业的吸引力和企业的竞争地位，不能全面反映这两方面的状况;其次，两个坐标各自的划分都只有两个，划分过粗。
(3)波士顿矩阵事实上暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是呈正比的。但在有些情况下这种假设可能是不成立或不全面的。一些市场占有率小的企业如果实施创新、差异化和市场细分等战略，仍能获得很高的利润。
(4)波士顿矩阵的另一个条件是，资金是企业的主要资源。但在许多企业内，要进行规划和均衡的重要资源不仅是现金，还有技术、时间和人员的创造力。
(5)波士顿矩阵在具体运用中有很多困难。
3.单选题。
下列各项关于产品生命周期理论表述不正确的是()。
a、产业的四个阶段是以利润增长率曲线的拐点划分的。
b、产业的增长并不总是呈“s”形。
c、与生命周期每一阶段相联系的竞争属性随着产业的不同而不同。
d、当产业走过它的生命周期时，竞争的性质将会变化。
正确答案a。
答案解析本题考核产品生命周期。产业要经过四个阶段，这些阶段是以产业销售额增长率曲线的拐点划分。
4.多选题。
某研究员提出，经过20年的发展，饮用水市场目前已进入成熟期。支持该研究员结论的市场现象包括()。
a、竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。
b、市场上饮用水品牌的数量逐渐减少。
c、产业产品利润率及企业的市场占有率同时处于低位。
d、主要战略路径是提高效率，降低成本。
正确答案ad。
答案解析本题考核产品生命周期。成熟期开始的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。成熟期的主要战略路径是提高效率，降低成本。所以选项a、d是答案;选项b属于衰退期的特征;选项c属于导入期的特征。
5.单选题。
甲公司所在产业面临的市场状况如下：消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量。根据以上信息判断，甲公司所在产业处于()。
a、导入期。
b、成长期。
c、成熟期。
d、衰退期。
正确答案d。
答案解析消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量，由此可以判断属于衰退期。
6.单选题。
甲公司是一家主要从事彩电生产的企业。根据五力模型分析，下列各项中，可以直接体现产业内现有企业竞争激烈的是()。
a、进入彩电业的资金障碍比较小。
b、互联网、手机电视的出现。
c、彩电产品差异化小，消费者的转换成本比较低。
d、平板电视的主要硬件供应商也开始生产平板电视。
正确答案c。
答案解析选项a体现潜在进入者的威胁比较大;选项b体现替代品的威胁比较大;选项c体现产业内现有企业间的竞争激烈;选项d体现供应商的讨价还价能力比较强。
7.单选题。
美国某复印机公司选择出租复印机而不是销售它们，使流动资金的需求大大增加从而形成主要障碍来防止其他公司对复印机产业的进入，这体现的是()。
a、规模经济。
b、现有企业对关键资源的控制。
c、现有企业的市场优势。
d、行为性障碍。
正确答案b。
答案解析三种主要进入障碍：规模经济、现有企业对关键资源的控制以及现有企业的市场优势。现有企业对资源的控制一般表现为对资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制。如果现有企业控制了生产经营所必需的某种资源，那么它就会受到保护而不被进入者所侵犯。
11.单选题。
成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。下列各项中，属于与市场营销相关的成功关键因素是()。
a、劳动生产率很高。
b、礼貌的客户服务。
c、固定资产很高的利用率。
d、质量控制诀窍。
正确答案b。
答案解析本题考核成功关键因素。选项a和选项c属于与制造相关的常见成功关键因素，选项d属于与技能相关的常见成功关键因素。
12.单选题。
成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。下列各项中，属于与市场营销相关的成功关键因素是()。
a、劳动生产率很高。
b、礼貌的客户服务。
c、固定资产很高的利用率。
d、质量控制诀窍。
正确答案b。
答案解析本题考核成功关键因素。选项a和选项c属于与制造相关的常见成功关键因素，选项d属于与技能相关的常见成功关键因素。
13.单选题。
下列不属于宏观环境分析的关键要素的是()。
a、政治法律环境因素。
b、经济环境因素。
c、社会和文化环境因素。
d、生活环境因素。
正确答案d。
答案解析本题考核宏观环境分析。宏观环境分析中的关键要素包括：政治和法律因素(politicalfactors);经济因素(economicalfactors);社会和文化因素(socialfactors);技术因素(technologicalfactors)。
14.单选题。
综合性的全国发展战略和产业政策属于外部环境中的()。
a、政治—法律环境。
b、经济环境。
c、技术环境。
d、社会环境。
正确答案b。
答案解析本题考核宏观经济政策。综合性的全国发展战略和产业政策属于经济环境因素中的宏观经济政策。
15.单选题。
j公司是国内汽车行业前十强，从2007年开始发力乌克兰，在当地投资成立组装厂，但是2013年乌克兰进入动乱状态，对于该公司来说，担心的不仅仅是局势危机，更是自己在这里的生意。从上述案例可以看出，该公司在进行宏观环境分析时，重点应该考虑()。
a、政治环境。
b、经济环境。
c、社会和文化环境。
d、技术环境。
正确答案a。
答案解析本题主要考核宏观环境分析。j公司在乌克兰投资建厂，而乌克兰局势持续动荡，给投资于乌克兰的企业来说带来一定的政治风险。企业所在国家和地区的政局稳定状况属于政治环境。
16.单选题。
下列关于价值链分析的说法中，不正确的是()。
a、价值链中的每一个活动都能分解为一些互相分离的活动。
b、资源分析必须是一个从资源评估到对怎样使用这些资源的评估过程。
d、价值活动的联系只存在于企业价值链内部。
正确答案d。
答案解析价值活动的联系不仅存在于企业价值链内部，而且存在于企业与企业的价值链之间。选项d的说法不正确。
17.单选题。
下列选项中，关于价值链分析表述错误的是()。
a、价值活动和它们之间的联系是组织的竞争优势的源泉。
b、促进和引导购买者购买企业产品的活动属于外部后勤。
c、波特的价值链分析区分了五种基本活动和四种支持活动。
d、价值链中的每一个活动都能分解为一些相互分离的活动。
正确答案b。
答案解析促进和引导购买者购买企业产品的活动属于市场销售，因此选项b错误。
会计师的风险管理对策【第六篇】
1.注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，但不能对其工作结果负责。（）。
2.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（）。
3.合法性是指被审计单位的会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（）。
4.注册会计师运用分析性复核程序时，应当考虑数据之间是否存在某种预期关系。如果不存在预期关系，注册会计师不应运用分析性复核。（）。
5.在有的情况下，注册会计师可以完全依赖实质性程序来获取证据。（）。
6.审计风险模型揭示，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和控制风险越高，那么检查风险的可接受水平就越低。（）。
7.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。（）。
8.控制程序通常比控制环境的政策或程序，更直接地与某一特定认定相关。（）。
9.在审查短期投资收益时，注册会计师既要审查实现收益，也要审查持有收益。（）。
10.在对债券投资进行审计时，注册会计师应当查实被审计单位的应计利息无论是否收到，均应计入当期收益。（）。
11.在审查企业无形资产时，如果存在商誉，应查实只有被审计单位在兼并或购买另一个企业时才能记无形资产的增加。（）。
12.因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应收账款。（）。
13.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。（）
14.注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（）。
二、单项选择题。
1.在下列各种情形中，注册会计师可以承办审计业务而无须回避的是（）。
a.注册会计师的一位亲密朋友拥有被审计单位的股票。
b.注册会计师本人拥有被审计单位的`股票。
c.注册会计师的父母拥有被审计单位的股票。
d.注册会计师的子女拥有被审计单位的股票。
2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与以下哪项有关？（）。
a.会计报表要素的低估和高估。
b.会计报表要素的高估和低估。
c.会计报表要素的缩小错误和夸大错误。
d.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为。
3.如果审计人员无法获取充分适当的审计证据，应视情况发表（）。
a.无保留意见或保留意见。
b.保留意见或拒绝表示意见。
c.拒绝表示意见或否定意见。
d.否定意见或无保留意见。
4.验证被审计单位银行存款的收付截止日期是为了（）。
a.确保被审计单位银行存款余额的正确性。
b.确保被审计单位所有已开出支票均已记账。
c.确保被审计单位所有收款均已入帐。
d.以上皆正确。
5.应收账款函证的回函应当（）。
a.直接寄给被审计单位。
b.直接寄给被审计单位，但被审计单位必须应转交给会计师事务所。
c.直接寄给会计师事务所。
d.直接寄给被审计单位或会计师事务所。
6.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。
a.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目。
b.鉴定存货的质量。
c.了解盘点指示是否得到贯彻执行。
d.获得存货是否实际存在的证据。
7.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时（）。
a.予以收回。
b.计入当期损益。
c.同被投资企业核对相符。
d.同相应的长期投资账户核对相符。
8.下列内容中属于固定资产内部控制弱点的是（）。
a.购买设备的付款支票未经会计主管签章。
b.所有设备的购买均由使用设备的使用部门自行办理。
c.出售提尽折旧设备时，将所得价款贷记其他收益。
d.通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产。
9.当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位（）。
a.在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引。
b.出示并审查担保合同。
c.在财务情况说明书中予以说明。
d.验证担保资产价值，以确定其担保条件是否具备。
10.注册会计师函证决算日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（）。
a.函证同截止抽查重复。
b.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫。
c.和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取一切法律行动。
d.或许存在其他可靠的外界凭证可供证实之用。
11.（）不属于现金项目的符合性测试程序。
a.抽样验证客户是否每天将现金收入解存银行。
b.抽样验证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出。
c.审查决算日银行存款余额调节表。
d.抽样验算现金余额计算的正确性。
12.永续盘存记录应由（）。
a.会计部门负责。
b.存储部门负责。
c.验收部门负责。
d.采购部门负责。
13.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
a.重新测试相关的内部控制制度。
b.审查与应收账款有关的销货凭证。
c.进行分析性复核。
d.审查资产负债表日后的收款情况。
14.对于属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师应当（）。
a.直接出具保留意见的审计报告。
b.审核有关的证明文件。
c.了解、评价保管单位的内部控制制度。
d.必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点。
15.在折价发行长期债券时，本期投资收益应为应计利息与折价摊销额（）。
a.之差。
b.之比。
c.之积。
d.之和。
会计师的风险管理对策【第七篇】
简易的注册会计师考试模拟试题，能够帮助大家在考前来预测一下自己的对知识掌握程度。下面是网友分享的注册会计师公司战略与风险管理练习题，一起来看一下吧。
(1)下列各项中，不属于操作风险产生原因的是( )。
a、缺乏计划与控制
b、员工缺少应有的培训
c、管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识
d、过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查
参考答案 a
答案解析操作风险的源头包括：缺乏规定程序、雇员缺乏培训、疏忽、设备及软件维护不足或已报废、缺乏职业道德和存在舞弊意识、不妥善的外包安排。选项a不正确。
(2)下列关于对外币折算风险进行套期的表述中，不正确的是( )。
a、对外币折算风险进行套期只影响企业的利润表，而不影响企业的资产负债表
b、对外币折算风险进行套期不是管理层需要优先处理的问题
c、对外币折算风险进行套期需要考虑套期成本
d、对外币折算风险进行套期主要是为了避免和消除长期外汇敞口
参考答案 a
答案解析外币折算风险是指对财务报表，尤其是资产负债表的资产和负债进行会计折算时产生的波动。外币折算风险只影响企业的资产负债表，不影响企业的利润表。所以选项a的说法是不正确的。
(3)甲企业是一家大型纺织企业，主要生产原材料为棉花。甲企业预计未来棉花价格将持续上涨。为了降低已经承接的纺织品订单的生产成本上涨风险，甲企业决定以套期保值的方式规避棉花现货风险。下列选项中，不符合套期保值特征的是( )。
a、甲企业从事棉花套期保值的目的是通过降低棉花价格变动风险而获利
b、甲企业为套期保值所持有的棉花期货合约可以在到期日之前卖出平仓或者到期交割
c、甲企业棉花期货合约开仓时的价格反映了市场参与者对棉花的远期预期价格
参考答案 a
答案解析套期保值的目的是降低风险，而投机行为的目的是承担额外的风险以盈利。甲企业从事棉花套期保值的目的是降低棉花价格变动的风险，但不是为了获利，选项a错误。
(4)今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是( )。
a. 敏感性分析法
b. 条件预测法
c. 情景分析法
d. 统计推论法
参考答案c
答案解析情景分析法通过模拟不确定情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。题目中，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素，属于情景分析法。
(5)企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于()。
a. 市场风险
b. 运营风险
c. 技术风险
d. 操作风险
参考答案b
答案解析运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;(2)企业新市场开发，市场营销策略方面可能引发的风险;(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;(7)经企业造成损失的自然灾害等风险;(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。失误导致的风险属于上述(5)，所以选b正确。
(6)下列各项中，属于企业操作风险的是()。
a. 泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的`设备未能按期送达
b. 设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断
c. 某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段
d. 人民币汇率升值导致某外贸企业损失100万元
参考答案b
答案解析a和c属于运营风险;d属于市场风险。
(7)下列各项中，对企业风险管理成本理解正确的是()。
a. 惩治成本是一种主动的成本费用列支
b. 损失成本包含给企业带来的潜在经济损失
c. 纠正成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本
d. 惩治成本是预防成本的追加和补充
参考答案b
答案解析惩治成本是一种被动的成本费用列支，a错误;损失成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本，c错误;纠正成本是预防成本的追加和补充，d错误。
(8)下列各项中，属于风险管理委员会职责的是()。
a. 组织协调全面风险管理日常工作
b. 督导企业风险管理文化的培育
c. 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
d. 批准重大决策的风险评估报告
参考答案c
答案解析风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告;(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案;(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
a属于总结理的职责;b和d属于董事会的职责。
(9)下列各项中，不属于分析企业战略风险应分享的“会计师的风险管理对策（优质8篇）”，不是分析战略风险应分享的“会计师的风险管理对策（优质8篇）”，能够对风险进行定量分析的是()。
a. 专家意见法
b. 事件树分析法
c. 流程图分析法
d. 风险评估系图法
参考答案b
答案解析acd是定性分析;b事件树分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。
(11)企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，其原因不包括()。
a. 企业能够采取措施以补偿风险造成的损失
b. 企业未能辨识出风险
c. 企业缺乏能力进行主动的风险管理
d. 企业没有其他备选方案
参考答案a
答案解析风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。因此，选项a不属于采取风险承担的原因。
(12)乙公司是一家国内知名的互联网企业。乙公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见。下列各项对乙公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的是()。
a. 这种方法速度较快，容易开展
b. 这种方法通过专家群体决策，产生尽可能多的设想
c. 这种方法更有可能表达出那些不受欢迎的看法
d. 这种方法能够激发专家们的想像力
参考答案c
答案解析根据题干描述，乙公司采用的风险管理技术与方法是德尔菲法。abd是头脑风暴法的优点。
(13)甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。
a、规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
b、规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
c、规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法
d、规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明
参考答案 d
答案解析运行缺陷指的是设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。选项a、选项b和选项c属于设计缺陷，选项d属于运行缺陷。
(14)在coso《内部控制：整合框架》中，没有作为内部控制的目标的是( )。
a、战略目标
b、运营目标
c、财务报告目标
d、合规目标
参考答案 a
答案解析1992年9月，美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会(coso)发布了一份报告《内部控制：整合框架》，提出了内部控制的三项目标和五大要素。内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性(运营目标);确保财务报告的可靠性(财务报告目标);遵循适用的法律法规(合规目标)。
(15)以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是( )。
b、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
d、指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
参考答案 c
答案解析企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用审查制度，选项c不正确。
(16)下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。
a. 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
b. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
c. 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
d. 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
参考答案c
答案解析如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务，a错误;企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督为基础结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，b错误;董事会对内部评价报告的真实性负责，d错误。
(17)根据coso框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。
a. 风险评估
b. 控制活动
c. 内部监督
d. 信息与沟通
参考答案d
答案解析信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。
(18)依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需关注的主要风险是( )。
a、存货积压，导致流动资金占用过多
b、筹资决策不当，引发资本结构不合理
c、固定资产更新改造不够，资产价值贬值
d、无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力
参考答案 b
答案解析资金活动需关注的主要风险包括：
(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
(2)投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
(4)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
(19)下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15 号——全面预算》要求的是()。
a. 预算管理工作机构设在财会部门
b. 对投融资项目等重大预算项目，进行密切跟踪和严格监控
c. 企业董事会审核全面预算草案
d. 预算管理委员会成员由企业独立董事组成
参考答案d
答案解析企业应当设立预算委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成，d错误。
(20)下列不属于eis具有的特征的是( )。
a.用于支持中高层管理决策
b.操作简便，使用前不需要培训
c.采用图、表、文字等形式输出信息
d.为决策者提供选择、析取、分离、追综、钻取信息的功能
参考答案a
答案解析eis专门用于支持高层管理决策。
(21)下列关于价值网模型核心理念的描述错误的是( )
a.价值网络强调“以顾客为中心”
b. 价值网成员建立的相互关系是零和博弈下的背弃式竞争
c. 价值网强调竞争和合作两个方面
d.价值网成员建立的相互关系是基于双赢思想的紧密合作
参考答案b
答案解析价值网成员建立的相互关系是基于双赢思想的紧密合作，成员公司之间建立合作关系能够实现核心能力优势互补，共担风险和成本，共享市场和顾客忠诚。
(22)在信息系统的评价方法中，( )是处理具有多个输入和多个输出的多目标决策问题的方法。
a.多因素加权平均法 b.层次分析法
c.数据包络分析法 d.经济效果评价法
参考答案c
答案解析数据包络分析法是处理具有多个输入和多个输出的多目标决策问题的方法。在企业管理信息系统的评价中，可以根据投资项目的输入数据和投资后管理信息系统的输出数据来评价。
会计师的风险管理对策【第八篇】
答案解析。
前向一体化战略的主要适用条件包括：
(1)企业现有的销售商销售成本较高或者可靠性较差而难以满足企业的销售需要;。
(2)企业所在产业的增长潜力较大;。
(3)企业具备前向一体化所需要的资金、人力资源等;。
(4)销售环节的利润率较高。
选项c属于后向一体化适用的条件。选项d属于横向一体化适用的条件。
2、正确答案c。
答案解析。
采用稳定战略的企业不需要改变自己的使命与目标，企业只需要集中资源于原有的经营范围和产品，以增加其竞争优势。适用于对战略期环境的预测变化不大，而企业在前期经营相当成功的企业。所以该企业适合采用稳定战略。
3、正确答案d。
答案解析。
企业通过建立广泛的战略联盟可迅速实现经营范围的多样化和经营地区的扩张。此题美国f公司是为了开拓亚洲市场而与日本m汽车公司结成战略联盟的。
4、正确答案a。
答案解析。
本题中该集装箱集团进行跨国并购，是为了抓住国际集装箱制造业产业结构调整的大好机遇，并购的动机是迅速进入，争取市场机会，规避各种风险。
5、正确答案c。
答案解析。
内部发展的缺点：(1)与购买市场中现有的企业相比，在市场上增加了竞争者，这可能会激化某一市场内的竞争;(2)企业并不能接触到另一知名企业的知识及系统，可能会更具风险;(3)从一开始就缺乏规模经济或经验曲线效应;(4)当市场发展得非常快时，内部发展会显得过于缓慢;(5)进入新市场可能要面对非常高的障碍。获得协同效应属于并购战略的动机之一，选项c错误。
6、正确答案a。
答案解析。
因为市场上的消费者不太关注品牌，该企业面对的市场中存在大量的价格敏感用户并且消费者的转换成本比较低，所以m公司最适合选择成本领先战略。
7、正确答案b。
答案解析。
该公司注意到休闲度假需求，将战略目标定位在经济型饭店，讲究安静、干净、实惠，且具备国际接待水准，可以判断该企业采用的是集中差异化战略。
8、正确答案d。
答案解析。
该公司定位于高端市场，即集中于某一个细分市场，属于集中化战略。
9、正确答案d。
答案解析。
“战略钟”途径5是以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值。如一些高档购物中心、宾馆、饭店等，就是实施这种战略。这种战略在面对高收入消费者群体时很有效，因为产品或服务的价格本身也是消费者经济实力的象征。途径5可以看成是一种集中差异化战略。
10、正确答案b。
答案解析。
产品上市有两个常见的价格策略：渗透定价法和撇脂定价法。渗透定价法是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场。因而，这是一种通过牺牲短期利润来换取长期利润的策略。撇脂定价法是指在新产品上市之初确定较高的价格，并随着生产能力的提高逐渐降低价格。
11、正确答案d。
答案解析。
差别定价是指对市场不同部分中的类似产品确定不同的价格。差别定价的不同方法如下：
(1)细分市场。比如，乘坐交通工具时，学生和老年人群享受打折优惠。
(2)地点。剧院的座位通常根据其位置出售，这样人们观看同样的演出时便根据其所在的座位类型支付不同的票价。
(3)产品的版本。移动电话具有“附加”附件，其能使一个品牌吸引多样化的客户。最终价格无须直接反映附加附件的成本价格;通常这一系列产品中顶端产品的价格远远高于附加附件的成本。
(4)时间。酒店和机票的价格因季节而异。这种定价方法是通过考虑所供应的商品或服务的平均成本之外的其他变量来定价，从而提高销售额。
(5)动态定价。产品的价格随着与正常需求形态相比的现有需求程度而变化。
12、正确答案a。
答案解析。
本题考核研究与开发战略。获取外部企业的研发技术还是在企业内部开发研发技术的选择：
(1)如果技术进步速度缓慢、市场增长率适中，并且新的市场进入者有很大的进入障碍，则企业内部研发是最佳选择。原因在于成功的研发能够为企业带来可以利用的、暂时性的产品或流程垄断。
(2)如果技术变化速度较快而市场增长缓慢，则花费大量精力进行研发会给企业带来较大风险;原因在于这可能使企业开发出一种完全过时的、没有任何市场的技术。
(3)如果技术变化速度缓慢但市场增长迅速，则通常没有足够的时间进行企业内部的研发。在这种情况下，最佳方法是从外部企业取得或非的研发技术。
(4)如果技术进步和市场增长都很迅速，则应从业内的资深企业取得研发技术。