实用财务管理建议书汇聚优质8篇
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财务管理建议书【第一篇】
xx房地产开发有限公司:
我们接受委托对贵公司财务进行了审计,现就审计中发现的问题提出如下建议,仅供领导参考。
一、会计核算存在的问题
1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证,且未平行登记,不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表,不是企业经营活动的资金反映,无需据此编制记账凭证。
2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容,附件张数未填,制单不完整。
3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用,如;预付工程款记做应收账款,应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动,预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动,其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。
4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人,不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用,两公司的资金往来,应做往来款处理。
5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥,根据协议,按揭款由公司支付,不能再收回,应做费用处理。
6、往来款项清结不及时。
7、会计科目设置不完整,作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。
8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理,如:个人借款、假按揭等。
财务管理建议书【第二篇】
自20xx年元月开始到现在,我在会计这个岗位已走过了7个年头,对财务工作也有一点点自己的经验和理解,也曾写过一些零碎的文字,但没有形成系统的文章。看到王写的《质量管理的建议》感触颇深,一个人只有了解并熟知自己所做的工作,才有可能发现工作中存在的问题;发现问题并且总结出来,才能取得进步。借此契机,也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫,做一个财务方面的论述。但一个人所站的高度,决定他看问题的广度和深度,我的看法难免片面,不足之处请领导指正。
一、 会计职能的履行问题
会计有两种基本职能:监督与核算。实际工作中,核算占用的大部分时间,监督占的分量相对较轻,会计更多时候像账房先生一样,仅仅是一个算账的,而不是作为一个企业管理者的形象出现。个人认为,应该更充分的发挥会计的监督作用,使财务能充分发挥其管理职能。会计监督又分为事前监督、事中监督和事后监督。在我们为数不多的监督过程中,占据大头的是事后监督。例如,总部内审数次检查都发现的合同签订时没有财务人员的确认签字,合同签订时也没有征求财务人员的意见,合同签订时财务都不知道,当然谈不上监督。付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了,会计即使想监督,也只能按照合同约定条款执行。这时,问题就产生了,有部分合同只约定了付款时间和方式,根本没有约定发票什么时间开具,开具什么样的发票,结果我们按合同付完款后,对方的发票迟迟不开,财务人员只好一遍又一遍的催要发票。还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位,干脆就不给开发票也不再理会我们了,事后监督完全失去意义,给公司造成的损失也是显而易见的。
假设,事前,即合同签订时甚至再往前询价选择供应商时就有财务人员参与,此类事情是完全可以避免的。建议从制度上做出硬性要求,所有合同签订前必须有财务人员审核并签字确认。这样才能真正实现事前监督,有效预防并规避风险,发挥财务的监督职能。
二、 财务人员的培养问题
公司上市在即,对财务人员的要求也就越来越高,我们不能只做核算型会计,要向管理型会计发展。要达到这个要求有两种途径:一是引进人才,即外聘条件较好符合公司要求的财务人员;二是培养人才,从基层员工中培养、提拔骨干力量。相较于培养人才来说,引进外聘人才无疑是最直接有效的,但公司多年实际情况表明,外聘人员的忠诚度以及对公司文化的认可度普遍较低,此类人才极易跳槽。反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生,其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。所以我认为还是应该将重点放在培养人才上。
我们的公司一直很重视骨干的培养,但具体到财务,我认为存在下面几个问题:
1、缺乏得当的职业规划;
会计,是一个比较特殊的行业,也是公司最重要的岗位之一,掌握着公司的经济命脉。每一个有抱负的人,都在这个行业中规划着自己的职业生涯。对于刚刚参加工作的毕业生来说,规划职业生涯的课题似乎有点力不从心,如果此时公司能够提供一个很好的成长环境,帮助他制定一个短期易实现的职业目标,做一个简单的、符合其个人发展的职业生涯规划,这会大大增加员工的归属感和忠诚度,达成员工个人发展和公司发展双赢局面。
2、没有系统的专业培训;
财务作为专业性强、年轻人多的部门,学习和培训应该是重中之重。我们也经常说:学习是财务人员永恒的话题。现在的财务人员的学习积极性还是相当高的,总会自动自发的去学习、去发展,可以说财务部的学习风气是相当浓厚的,但是这不代表公司的培训可以缺失。
很多财务人员抱着骑驴找马的心态在工作,先找着饭碗,边干边学习、积累经验,然后跳槽。我想,没有哪个公司愿意做这个“跳板”,那么公司就应该承担起相应的责任来,在员工的培养上做一点付出,增加一点员工的认同感。比如,公司可以制定制度,规定为工作时间满三年的员工承担一部分费用,鼓励员工去进修、去学习,条件是进修取得文凭或职称后再继续服务不低于3年。
3、轮岗有制度,无执行。
有句话说得好:大公司学做人,小公司学做事。公司的岗位设置分工很细,在这里几乎没有办法学到全面的东西,而小公司反而能学到,这也是财务人才流失的原因之一。人都是有惰性的,长年累月的在一个岗位上,难免会产生厌倦感、麻痹感,如果把轮岗制度落实好,也可以制造一次次小小的“鲶鱼效应”,保持持续的职场新鲜感,对公司和个人的发展都是有利的。
4、缺少有效的沟通机制
财务的谨慎性原则决定了大多数财务人员沉默寡言、谨小慎微的性格。现在财务人员最大的通病就是内向,未张嘴脸先红,腼腆的性格给交流带来障碍,有什么不会的不懂的也不好意思问,长此以往,何谈进步?建立沟通机制就是要向这类通病挑战,建立一种类似周例会的制度,一周太频,一月恰好,一月一次财务工作交流会,提出自己的问题及总结上月工作计划下月工作。给每个人发言的机会,多交流必然氛围就融洽。脸皮薄的人也敢上台了,不敢发言的人也敢发言了,财务部门员工敢上台、能发言,财务人员的整体风貌会有大的改观。
对于报考职称考试的同事来说,交流显得尤为重要。学习是财务人员永恒的话题,职称又是能力的最佳证明。考取职称是每一个财务人员的必然选择,而学习的过程必然又是辛苦而枯燥的,问题多多,困难多多,由于是在职学习时间不多而又无老师指导,这是造成在职人员考取职称难的重大原因。这时交流就显示出它的威力了,一般的问题可以找同事交流,实在是没人会的就找领导请教,在部门间形成相互为师的风气,员工的素质和业务水平必然会得到很大的提高,而公司也会因此得到更好的发展。
另外,一月一次财务工作交流会可以给全体财务人员布置一项“作业”:写文章。公司每年都举行论文比赛,可是鲜有财务人员获奖或者是根本没有参与,也许是工作太忙没有时间写,但只要想写,时间是能挤出来的。还有内刊,也是我们财务人员展示风采的平台,恰逢公司出台特约通讯员政策,我觉得可以借此机会将五公司整合成立一个财务编辑部,在内刊开辟一个财务专栏,专门刊发一些和大家息息相关的财务知识、财务制度以及财务人员的文章等等。
财务工作是一项系统工程,大而言之,公司大多数部门都有财务的延伸,像人事部的工资核算、物流部的出入库单以及各车间的统计等等; 财务人员的培训也是任重道远,我们应从基层抓起,逐步建立起会计人才培养制度,才能跟上公司发展步伐,为公司上市以及上市后的准备工作做出自己的贡献。
财务管理建议书【第三篇】
自元月开始到现在,我在会计这个岗位已走过了7个年头,对财务工作也有一点点自己的经验和理解,也曾写过一些零碎的文字,但没有形成系统的文章。
看到王**写的《质量管理的建议》感触颇深,一个人只有了解并熟知自己所做的工作,才有可能发现工作中存在的问题;发现问题并且总结出来,才能取得进步。
借此契机,也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫,做一个财务方面的论述。
但一个人所站的高度,决定他看问题的广度和深度,我的看法难免片面,不足之处请领导指正。
会计有两种基本职能:监督与核算。
实际工作中,核算占用的大部分时间,监督占的分量相对较轻,会计更多时候像账房先生一样,仅仅是一个算账的,而不是作为一个企业管理者的形象出现。
个人认为,应该更充分的发挥会计的监督作用,使财务能充分发挥其管理职能。
会计监督又分为事前监督、事中监督和事后监督。
在我们为数不多的监督过程中,占据大头的是事后监督。
例如,总部内审数次检查都发现的合同签订时没有财务人员的确认签字,合同签订时也没有征求财务人员的意见,合同签订时财务都不知道,当然谈不上监督。
付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了,会计即使想监督,也只能按照合同约定条款执行。
这时,问题就产生了,有部分合同只约定了付款时间和方式,根本没有约定发票什么时间开具,开具什么样的发票,结果我们按合同付完款后,对方的发票迟迟不开,财务人员只好一遍又一遍的催要发票。
还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位,干脆就不给开发票也不再理会我们了,事后监督完全失去意义,给公司造成的损失也是显而易见的。
假设,事前,即合同签订时甚至再往前询价选择供应商时就有财务人员参与,此类事情是完全可以避免的。
建议从制度上做出硬性要求,所有合同签订前必须有财务人员审核并签字确认。
这样才能真正实现事前监督,有效预防并规避风险,发挥财务的监督职能。
公司上市在即,对财务人员的.要求也就越来越高,我们不能只做核算型会计,要向管理型会计发展。
要达到这个要求有两种途径:一是引进人才,即外聘条件较好符合公司要求的财务人员;二是培养人才,从基层员工中培养、提拔骨干力量。
相较于培养人才来说,引进外聘人才无疑是最直接有效的,但公司多年实际情况表明,外聘人员的忠诚度以及对公司文化的认可度普遍较低,此类人才极易跳槽。
反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生,其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。
所以我认为还是应该将重点放在培养人才上。
我们的公司一直很重视骨干的培养,但具体到财务,我认为存在下面几个问题:
1、缺乏得当的职业规划;
会计,是一个比较特殊的行业,也是公司最重要的岗位之一,掌握着公司的经济命脉。
每一个有抱负的人,都在这个行业中规划着自己的职业生涯。
对于刚刚参加工作的毕业生来说,规划职业生涯的课题似乎有点力不从心,如果此时公司能够提供一个很好的成长环境,帮助他制定一个短期易实现的职业目标,做一个简单的、符合其个人发展的职业生涯规划,这会大大增加员工的归属感和忠诚度,达成员工个人发展和公司发展双赢局面。
2、没有系统的专业培训;
财务作为专业性强、年轻人多的部门,学习和培训应该是重中之重。
我们也经常说:学习是财务人员永恒的话题。
现在的财务人员的学习积极性还是相当高的,总会自动自发的去学习、去发展,可以说财务部的学习风气是相当浓厚的,但是这不代表公司的培训可以缺失。
很多财务人员抱着骑驴找马的心态在工作,先找着饭碗,边干边学习、积累经验,然后跳槽。
我想,没有哪个公司愿意做这个“跳板”,那么公司就应该承担起相应的责任来,在员工的培养上做一点付出,增加一点员工的认同感。
比如,公司可以制定制度,规定为工作时间满三年的员工承担一部分费用,鼓励员工去进修、去学习,条件是进修取得文凭或职称后再继续服务不低于3年。
财务是力求完美的工作,稍有不慎就会给公司造成损失,而财务人员工作紧、任务重,学习的压力比较大,建议公司聘请有经验的注册会计师利用业余时间做系统的培训,以满足公司上市需求。
同时,对公司全体管理人员进行专门的财务知识培训。
财务管理不仅仅是财务部的事,而是整个管理层的责任。
财务部作为公司财务核算部门固然要承担起财务管理的重任,但财务管理需要公司各部门密切配合,所以各部门负责人必须要有相应的财务知识。
财务工作处处需要其他部门配合,如费用报销,报销人就要了解报销单据如何填制、附件如何粘贴、应找何人签字这些最起码的流程;仓库管理、车间统计应由专业财务人员担任。
3、轮岗有制度,无执行。
每年都说轮岗,每年都没有轮过岗。
说实在话,针对公司一个萝卜几个坑的现状,轮岗实施起来确实是有难度。
本来两个岗位上都是老会计,一换岗都成了新手了,在一定程度上影响工作。
我们可以换一种思考方式:轮岗完成后公司是不是多了两个经验丰富的多面手呢?
有句话说得好:大公司学做人,小公司学做事。
公司的岗位设置分工很细,在这里几乎没有办法学到全面的东西,而小公司反而能学到,这也是财务人才流失的原因之一。
人都是有惰性的,长年累月的在一个岗位上,难免会产生厌倦感、麻痹感,如果把轮岗制度落实好,也可以制造一次次小小的“鲶鱼效应”,保持持续的职场新鲜感,对公司和个人的发展都是有利的。
4、缺少有效的沟通机制
财务的谨慎性原则决定了大多数财务人员沉默寡言、谨小慎微的性格。
现在财务人员最大的通病就是内向,未张嘴脸先红,腼腆的性格给交流带来障碍,有什么不会的不懂的也不好意思问,长此以往,何谈进步?建立沟通机制就是要向这类通病挑战,建立一种类似周例会的制度,一周太频,一月恰好,一月一次财务工作交流会,提出自己的问题及总结上月工作计划下月工作。
给每个人发言的机会,多交流必然氛围就融洽。
脸皮薄的人也敢上台了,不敢发言的人也敢发言了,财务部门员工敢上台、能发言,财务人员的整体风貌会有大的改观。
对于报考职称考试的同事来说,交流显得尤为重要。
学习是财务人员永恒的话题,职称又是能力的最佳证明。
考取职称是每一个财务人员的必然选择,而学习的过程必然又是辛苦而枯燥的,问题多多,困难多多,由于是在职学习时间不多而又无老师指导,这是造成在职人员考取职称难的重大原因。
这时交流就显示出它的威力了,一般的问题可以找同事交流,实在是没人会的就找领导请教,在部门间形成相互为师的风气,员工的素质和业务水平必然会得到很大的提高,而公司也会因此得到更好的发展。
另外,一月一次财务工作交流会可以给全体财务人员布置一项“作业”:写文章。
公司每年都举行论文比赛,可是鲜有财务人员获奖或者是根本没有参与,也许是工作太忙没有时间写,但只要想写,时间是能挤出来的。
还有内刊,也是我们财务人员展示风采的平台,恰逢公司出台特约通讯员政策,我觉得可以借此机会将五公司整合成立一个财务编辑部,在内刊开辟一个财务专栏,专门刊发一些和大家息息相关的财务知识、财务制度以及财务人员的文章等等。
财务工作是一项系统工程,大而言之,公司大多数部门都有财务的延伸,像人事部的工资核算、物流部的出入库单以及各车间的统计等等; 财务人员的培训也是任重道远,我们应从基层抓起,逐步建立起会计人才培养制度,才能跟上公司发展步伐,为公司上市以及上市后的准备工作做出自己的贡献。
财务管理建议书【第四篇】
6月25日召开的集团财务工作会议,据说规模比较大,足见集团对会计工作的重视,这么好一个学习机会没有资格参加我内心感到莫大的遗憾。
不管怎样,作为一名从国营到民营做过二十多年财务工作的老同志,特别是在瑞立十几年的经历,本人还是心系瑞立发展,挚意为公司财务方面的管理做出力所能及的贡献。
现根据本人所掌握的一些会计理论并结合实践,谈谈自己对集团财务工作的看法,或许能给领导些许有益的参考。
所谈情况并非说明公司以前没有做或者做得不好,有些工作集团已经在做,或者准备去做,有些内容也有同事提到,为突出重要性,仍再提出,不过简略一点。
我深信在集团领导的正确领导下,有财务战线全体同仁的共同努力,我们的财务工作定会更上一层楼,集团各财务部门会成为集团最出色的部门之一。
一、集团财务管理体制
集团目前财务管理体制还不能说很完善,机构设置和人员配备仍在不断调整中,可以考虑:
6、建立财务预警管理体系,控制财务风险;
7、集团在财务管理上宜将从事日常会计核算、编制财务会计报告、申报纳税的会计核算职能与从事资金筹集、投资、分配、财务预警、并购等方面财务管理分开。
二、融资和资金调度
集团财务工作应承担着融资的重大任务,在当前宏观调控对房地产特别关注的形势下,瑞立成立小额贷款公司,融资和资金调度工作更应引起重视。
1、组建主权融资班子,负责集团上市、私募等主权资本融资工作,要配备或引进熟悉国内外会计准则、有与保荐人(承销商、财务顾问)、证券市场中介、证券监管机构等合作经验的专业人才。
2、资金调度要尽量避免期末大额出账,增加资金在合作银行的积数和结算笔数。
下属公司售房款或贷款资金到账后,要在账面保留一段时间,避免一到账就外划。
从积极意义上讲,减少资金宕账时间是资金利用效率高,无闲置;但金融机构往往又视为资金紧张的征兆,觉得公司财务上过于激进。
资金使用调度上适当控制节奏,注意利用效率和适当保有现金流量相结合,增强抗风险能力。
三、房地产的预算管理和成本管理
目前房地产业的竞争渐渐由无序走向有序,从暴利走向低利,对项目的成本控制显得更为重要,加强预算管理和成本管理势在必行,这两者也是我们实施低成本战略的重要手段。
1、集团目前的预算主要是费用预算,这一部分仅占集团总支出的15%不到,在现行预算管理的基础上,推行全面预算管理,将费用预算拓展到项目开发、营销策划、工程成本、现场签证、部门费用等全面预算控制。
我们的预算要从由财务部门做,调整到各下属公司、各部门全员参与制定过程;
3、针对项目成本控制关键点,我们要编制控制要点,设定目标成本,并落实相应责任人或责任团队的成本控制要求。
可考虑以下关键环节:立项、规划、设计、招投标、施工环节、材料设备采购环节、销售环节、工程预决算环节、期间费用、物业管理成本等,每个环节又可细分若干控制点,财务部、审算部、工程技术部、人力资源部等联合编写,可借鉴其他公司已有经验。
四、纳税事务
税收安排是财务的重要职能,主要任务是在尊重、遵守税法的前提下,充分利用税收法规所提供的一切优惠,以达到节税的目的,使税收成本最小化,一是降低、节约纳税支出,二是避免处罚支出。
1.设税务专员,负责办税人员培训、协调办税事务,提出税收安排报告;
3.积极与税务部门沟通,求得税务部门指导,处理税务争议,避免税务处罚;
4.对税法有扣除标准的费用进行单列核算和税务筹划:a、人员工资,内资企业只能对办理了社会保险的员工,按人均标准扣除,中外合资企业则可全额扣除员工工资。
b、业务招待费,销售公司则按销售额的一定比例计算扣除。
c、业务宣传费,总款控制在销售的5%之内。
d、会议费、差旅费、通讯费等要有详细的证明资料,要避免费用的发生合法合规,而因报销单据填制不规范,而导致无法税前扣除。
五、会计基础工作
集团各子公司执行会计制度、使用会计政策不统一,核算质量参差不齐,合并会计报表可信度低。
宜从集团规范管理角度,对重大会计核算问题进行统一规定,如主要会计科目运用、财务结账期限、固定资产折旧、低值易耗品摊销、开发成本核算内容分类等。
1、综观集团会计基础工作,目前零部件公司做得较好,从费用报销单据、凭证填制、账簿登记、会计档案等都很规范,建议开展基础工作学零部件公司活动。
2、会计服务观念的培养。
一是会计事务中体现的服务(如费用报支、款项支付),二是会计信息提供的服务,如项目成本对工程部的反馈、人力成本对人力资源部的反馈(可对前期一系列人事变化和人员离职带来的人力成本进行单独分析报告),如费用预算对行政部的反馈服务等。
六、会计培训和交流
集团目前财务会计力量较为雄厚,新的财务人员成长较快,老的财务人员有丰富的工作经验。
排排队,我也注意到集团会计人员水平相对不平衡,所谓闻道有先后,术业有专攻,所以,加强集团内财务人员培训和交流,应该是很有必要的'。
我建议拥有众多资格的同仁们要做好传帮带工作,或者就自己擅长的某个专题开开讲座,带领大家共同进步,要毫无保留。
集团进行的海外融资对很多财务人员来讲从理论到实践都很陌生,建议让财务顾问公司给相关财务人员搞一个讲座。
上述建议不一定成熟,不妥之处请领导多批评指正!
建言人:
行政单位财务是各级行政单位在行使政府职能过程中客观存在的财政资金运动及其所体现的经济利益关系。
财务管理是行政单位基于行使职能的过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是行政单位组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作,是公共管理的重要组成部分。
因此,探讨新财政体制下行政单位财务管理存在的问题和改进的对策,对于提高财政资金的使用效益、防腐等有着很强的现实意义。
一、新财政体制下行政单位财务管理存在的问题
(一)财务体制不顺
在现行会计管理体制下,行政单位的财务人员在业务上受财政部门领导,在行政上受本单位领导,产生不少弊端。
会计人员有的随领导意志而变换,导致财会队伍不稳定和会计人员业务水平不高。
会计人员在行政权力的压力和一些经济利益的驱使下,往往会做出一些增加不必要费用支出等违反财经纪律的事。
财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督,致使有些会计人员没有压力,没有责任心。
(二)财务管理制度不健全
长期以来,行政单位习惯于基数递增的预算,预算观念不强,即使在近几年新财政体制不断深入的情况下,大部分行政单位的预算编制和执行还是粗放型的,行政单位的理财意识普遍缺乏,财务管理制度的建设较为薄弱。
行政单位财务管理制度操作性不强。
行政单位的财务管理制度一般都过于笼统、定义较为模糊,执行制度的人员往往无所适从。
比如行政单位往来款清理时,有一些确实不能收回的坏账如何确认,无法办理产权证的房子入账问题,等等。
随着财政体制的改革,职能分工的细化,财务管理制度的可操作性直接影响到管理目标的实现、财政资金使用效果的提高,应当引起足够的重视。
(三)财务公开度不够
统计表明,新财政体制推行后,财政对行政单位的监控加强了,行政单位的公用经费预算使用定额标准,下属单位、专项经费支出成了新的“挖掘点”。
一些行政单位专项经费支出随意性较大,经常有行政单位将正常的公用经费放在专项经费中开支,核算中心由于不熟悉单位业务,区分不了哪些是专项经费,哪些是正常经费,也无法达到监督的目的。
(四)财务分析缺乏
新财政体制要求行政单位加强本单位的财务分析,通过分析发现行政单位财务管理中的一些问题,衡量现在的财务状况,预测未来的发展趋势,为管理者提供有用的决策信息。
分析报告。
有的单位的编报说明也就只有寥寥几百字,不能客观、深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题,导致财政部门和单位决策者不能全面了解单位的财务运行状况。
二、存在问题的原因分析
(一)人力资源方面的缺陷
由于行政事业单位财务管理在人事上缺乏真正有效的监督制约机制,财会人员既要听从部门领导的指挥,又要接受单位领导的任免,这就决定了财会人员无法有效实行其对领导进行财务监督的职权,从而造成单位领导在财务管理上往往出现“以权代法”等问题。
(二)管理职能的缺陷
由于存在着“路径依赖”,传统的计划经济体制的影响无法彻底消除,一些行政单位的领导及财会人员尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”的圈子,在实际工作中,财务管理观念淡薄,财务管理工作涣散,财务管理的职能远远没有发挥出来。
财务管理制度松散、固定资产管理混乱的奇怪现象依然普遍存在。
财务部门对经费的管理常常是在事后核算的基础上进行,这样就忽视了资金使用前的预测控制,导致了行政单位支出管理普遍不规范的现象。
由于行政单位的经费来源一般都由财政部门直接补助,并且行政单位的财务人员往往是被动地报账、做报表,对本单位的业务流程和发展趋势了解不够,这些导致了行政单位的财务重会计核算、轻财务分析。
(三)管理基础信息的缺乏
长期以来,行政单位的会计信息工作基础薄弱、技术落后、效率低下,导致会计信息失真、管理信息价值失效。
财务管理信息化程度不高,难以适应现代电子政务和新财政体制的要求。
三、新财政体制下行政单位财务管理的职能及影响
(一)新财政体制下行政单位财务管理的职能
负责单位的会议、出差、邮电、印刷、购置办公用品等费用的借款和审核报销工作;负责单位现金、支票的管理和汇款,促进内控制度的完善;负责单位职工医疗费用的借款和报销工作;负责单位离退休人员经费的管理;建立健全单位内部财务管理制度,对单位的经济活动进行财务控制和监督;负责单位固定资产的账实核对、报废管理,防止国有资产流失;负责单位的财务分析,为决策提供依据。
与企业相比行政单位财务管理的特点:由于各级行政单位财务管理部门是我国各级政体的组成部分,因此,它们受国家政府体制特别是财政体制改革影响很大,具有特殊性和特权性。
企业的财务管理以权责发生制为基础,需要进行成本核算;而行政单位财务管理是以收付实现制为基础,缺乏成本、效益和效率意识。
企业单位的固定资产需要计提折旧、保值增值;而行政单位固定资产财政拨款,不计提折旧。
企业单位强调资金的筹集、增值,而行政单位更多地强调预算资金的计划、控制与决算。
企业的财务管理目标是追求利润的最大化;行政单位财务管理目标是追求财政资金效用的最大化,为信息的使用者提供信息。
(二)新财政体制对行政单位财务管理的影响
行政单位财务管理活动作为一种对财政资金投入与产出活动的管理,在新财政体制下,呈现出与以前有许多不同的新特点:财务管理的内容更加复杂。
部门预算的实行、政府采购的深入、国库集中支付的推行使行政单位的财务管理工作更加复杂化、多样化,行政单位的资金来源于财政资金,花的是纳税人的钱,使行政单位的财务管理不仅需要满足于行政单位的内部管理,还需要满足于财政和社会。
财务管理的方式更加多样化。
新财政体制实行后,部门预算软件的使用,政府采购网上申报和审批的实行,会计核算中心财务软件的使用、会计信息的共享,国库集中支付后行政单位、核算中心、银行网络信息的互通等,使行政单位财务管理的方式发生了变化。
信息技术的发展,使行政单位内部,行政单位与财政、银行之间 您可能更想看…
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财务管理建议书【第五篇】
建立健全行之有效的内控制度,应针对企业经营活动中的.各项风险点,对业务流程重新组合,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范,事中控制,和事后监督的控制体系。
资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,极易引发贪腐、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。
因此,必须建立健全资金的内部控制制度,加强企业资金的管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。
而要建立健全行之有效的内控制度,应针对企业经营活动中的各项风险点,对业务流程重新组合,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范,事中控制,和事后监督的控制体系。
(一)事前防范,建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制,其运作模式为“三个统一、一个体系”,即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一,和一套科学的财务分析评价体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重,包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
通过资金的集中管理,大大减少了资金的沉淀,利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金,内部调剂所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统一运作,也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后,就需要建立一套严格的内控制度实施,包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
(二)事中控制,保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制,可保障资金的安全,预防被盗、诈骗和挪用;保障资金的完整,保证企业收到的资金全部人账,杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生;保障货币资金的合法,按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金;保障资金的效益,合理调度使用资金,选择低风险、高收益的投资方案,使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制。
即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。
其控制方法一般有以下几种:
(1)发票、收据控制。
利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金,以确保收到的货币资金全部人账。
加强对发票、收据的英收、发、存的管理工作,建账核算,定期抽查核对存根联与人账的记账联,及时发现其中的错弊。
(2)银行对账单控制。
通过及时编制银行存款余额调节表,分析未达账项的原因,发现其是否存在错弊。
(3)物料平衡控制。
按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系,检查资金收支的完整性。
(4)业务量控制。
根据某项业务量的大小,复核其货币资金完整性。
例如,旅馆可以按客房记录的业务量,汽车运输可以按台班记录的业务量,复核货币资金收入支出。
(5)往来账核对控制。
定期与对方进行往来账余额的签认,确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实,及时发现挪用、贪腐企业货币资金等违法行为。
特别应注意对于已作坏账处理的应收账款,了解是否有收回款项不入账的情况。
2、货币资金安全性控制。
货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,应收、应付票据。
其控制方法一般有以下几种:
(1)账实盘点控制。
即对库存现金、有价票据等进行定期盘点,日清月结,严禁擅自挪用、借出货币资金,严禁白条抵库,确保企业资产帐实相符。
(2)库存限额控制。
核定企业每日库存现金余额,超过限额的货币资金及时送存银行。
(3)实物隔离控制。
建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿记录,防止空白票据的遗失和被盗;对于收到的支票、银行承兑汇票等票据,建立专门台账,专人管理,以保证票据安全和及时兑现。
(4)岗位分离控制。
将不相容岗位分离,相互牵制、相互监督。
比如,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得编制银行存款余额调节表;出纳人员连续工作不应超过三年;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离;实行回避制度,单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作;严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金,经办人只能在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
3、货币资金合法性控制。
主要是针对货币资金收入与支付业务,按照严格的授权审批、支付制度,合规合法地办理各项支付业务,重点控制大额资金的支付;通过严密的内部审计监督,及时发现不合法的货币资金收、付行为;通过公布举报电话、网站,从公众中取得不合法收付的线索。
4、货币资金效益性控制。
服从企业财富最大化的财务管理目标,通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。
(1)优化资金结构,提高资金收益。
在企业生产经营过程中,资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。
确定各种形态资金的合理比例和最优结构,可以减少资金在各环节的浪费,加速资金的周转,促进资金的有效使用。
通过运用各种筹资、投资手段,制定货币资金收支中、长期计划,实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策,解决货币支出的缺口;或者通过加快资金支付(可降低采购成本)、一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、参与各种投资,提高收益,降低资金储量。
(2)制定科学的信用政策,加速资金周转。
企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力,确定合理的信用标准。
合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡,制定折扣期限,信用期限和现金折扣等信用条件,同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失,制定科学的收帐政策,减少应收帐款、坏帐损失,加速资金周转。
(3)加强资金使用管理,减少资金浪费。
企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。
针对实际情况,制定先进合理的消耗定额,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。
同时加强对存货管理,合理控制存货的储备,减少存货的浪费,加强存货的流动性,减少资金的占压,提高资金的利用效果。
财务管理建议书【第六篇】
最后,说一下基本的学习步骤,每章皆如此:
4、学习下一章之前应当注意将作基础班练习中心遇到的问题再温习一遍;
6、然后作习题班练习中心,作题的方法与基础班是一样的.;
7、依次类推学习完各章后,开始学习串讲班课程并作模拟题,进行综合训练;
10、精神饱满上考场,答题时应当注意先易后难,对于自己会作的题目要保证作完,作完要保证高的得分率,对于个别不会的题目可以适当放弃,毕竟我们的最终目的是通过而不是满分,所以适当的放弃也是一种策略。
财务管理建议书【第七篇】
一、我国中小企业财务管理现状我国在社会主义初级阶段,坚持以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度。
非公有制作为我国社会主义市场经济的重要组成部分,对于增加就业、提高人们的生活水平、促进经济的发展发挥了重要的作用,而中小企业已成为我国多种所有制经济共同发展的重要载体。
中小企业作为社会主义初级阶段市场经济的一部分,其存在和发展是必须和重要的。
据了解,我国登记的中小企业占全部注册企业总数的99%。
中小企业的销售收入、工业总产值、实现利税分别占总量的60%、57%和40%;流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。
中小企业大约提供了75%的城镇就业机会。
近年来的出口总额中,有60%以上是中小企业提供的。
中小企业的重要性不能忽视,它们构成了我国市场经济的主体,是推动国民经济的重要力量,由于其自身特殊的经营方式以及发展受到多方面的影响,使其在管理上常常存在这样或那样的问题,而且大都忽视了财务管理的重要地位。
大多数中小企业都没有建立完善的财务管理机构,其中不乏企业认为财务管理无非是找一个会计人员记账,找一个出纳发工资而已,对财务管理缺乏足够的认识,财务管理没有得到充分的重视。
一方面是由于企业管理落后,缺乏财务管理机构,没有专业的财务管理人员,缺乏相关的知识资源;另一方面受宏观经济的影响,现代财务管理对中小企业来说可能不适用,使得中小企业在加强财务管理方面会有所障碍。
例如,国家的一些政策使中小企业和大企业在市场竞争当中不能公平地竞争,部门对中小企业内部管理的干涉,以及财务管理常常受企业领导的影响等等。
这样的财务管理越来越不适应企业的发展,尤其是发展势力迅猛,市场开拓潜力巨大的企业。
二、我国中小企业财务管理存在的问题及原因
(一)中小企业融资困难使企业的财务管理受到制约。
企业的产生与发展都必须依靠足够的资金来解决,资金是一个企业的命脉。
如果一个企业没有资金或者资金缺乏,即使再好的投资计划也是空想,因为没有资金的支持,也只能眼睁睁地看着别人将钱赚到手,而自己两手空空。
对中小企业而言,资金尤为重要。
充足的资金是企业能够正常经营的重要保障,对企业经营活动起着决定性的作用。
中小企业融资是投资的源头,如果中小企业不能有效地融资,那么投资对于中小企业来说也是可望而不可即的,那么最后中小企业将得不到发展、甚至都无法生存下去。
20xx年9月国际金融危机集中爆发,并迅速席卷全球,我国经济也受到严重冲击,经济、社会发展形势极其严峻。
众多的中小企业由于资金无法周转而面临着倒闭。
中小企业融资困难有其自身的原因,也受外部环境的影响,即国家相关政策和扶持的滞后。
中小企业生产规模孝经济活动单一、市场开拓能力有限、财务制度不健全等,使中小企业吸引金融机构的投资比较困难。
中小企业的资信度低,其风险较大,即使金融机构愿意为其贷款也会因为风险大而提高贷款利率,使中小企业的融资成本增加;另一方面国家对中小企业的扶持力度还不够,对中小企业的优惠政策往往无法实现。
20xx年为应对全球性金融危机,在中国大规模的措施中,国企特别是大型央企的地位得到了进一步的加强和固化,对大型企业的支持力度从未减轻,尤其是大型国企跑马圈地,纵横驰骋。
与之相对中小企业发展缓慢,资金流入依然有限,融资难仍是挡在中小企业面前的拦路虎,也制约着企业的快速发展和做强做大。
(二)中小企业投资的不科学性也影响着企业财务管理。
投资成败是关系到中小企业能否可持续发展的关键问题,绝大多数的企业运营失败都伴随着项目投资的失败,而绝大部分企业的成功都伴随着项目投资的成功。
企业通过投资可以将闲置的资金得到充分利用,任何企业都希望能够通过投资来扩大其市场范围,为企业获得更多的经济效益。
任何投资都是有风险的,然而目前在知识、能力和经验等各个方面,中小企业的投资都存在着许多欠缺,导致投资的不科学性。
如,中小企业经营者投资的盲目性。
中小企业投资者不知应如何去选择项目,而大多的投资都是其经营者凭自身的感觉而进行的。
有的看到别人进行的投资项目运作很好,自己也就跟着投资,不能对项目进行充分的论证,结果往往选择了不适合自己的项目,或者其投资项目是超过自身能力之内的。
另外,一些中小企业为了短期的经济利益而进行投资。
中小企业在投资方面贪多求快,急功近利,存在着目光短浅,不能从长远出发,而只看重了眼前的利益,很少考虑扩大其自身的规模,不利于企业长期的发展。
(三)企业管理混乱,体制不健全,管理人员素质低,使得中小企业财务管理名存实亡。
大多数的中小企业是家族式的管理组织形式,而家族与企业的目标又是不同的,家庭的目标是使每一个成员都能得到更多的机会和回报,每个人都得到充分的发展,而企业的目标是利润,是生存和发展,利益的不同使管理更加复杂。
中小企业的经营者将自己的家人安排到企业当中又做会计又做出纳,各种不相容职业却让同一个人担当,财务机构职能不清,现金、存货管理滞后,各项财务工作都缺少适当的制度进行规范。
同时,缺少高素质的财务管理人员也使中小企业的财务核心作用难以发挥,不能为企业的高层管理者提供及时、准确的财务信息。
三、完善中小企业财务管理对策建议
(一)筹资方面。
从外部环境来说,政府要加强对中小企业的政策支持,为中小企业提供多种形式的金融、信用服务,建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系。
同时加快建立中小企业信用担保体系,扩大中小企业的融资渠道,为中小企业创造公平的竞争环境,支持中小企业的发展。
从中小企业自身来讲,可以采取多方面的筹资形式,从金融机构获得贷款,或者向其他企业进行借款等。
财务管理建议书【第八篇】
xxx有限公司:
我们接受委托对贵公司20xx年度、20xx年1~11月财务进行了尽职调查,现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议,仅供领导参考。
1.应收账款:企业期末应收账款余额较大,部分账款账龄较长。意见:企业年终结账前对应收账款及时进行处理,做好与客户的关于应收账款的对账工作。
2.其他应收款:企业其他应收款-备用金科目余额较大,尚未建立完善的备用金管理制度。
意见:企业年终结账前尽量处理备用金,判断是否存在应转入当期费用的情况,企业应积极建立完善的备用金制度。
3.企业的'其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18,748,450元为企业账务处理有误所致。
意见:对账务处理有误的科目及时进行更正处理。
4.企业期末存货余额较高,存货周转率较低。
意见:企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。
5.长期股权投资:企业的长期股权投资3000万系许
昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资,已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。
意见:公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况,及时办理完毕工商变更登记。
6.无形资产,当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分,但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。意见:企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件,积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。
7.其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助(双百计划项目,工业中小企业技术改造项目,支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目,20xx年中央重金属无语防治专项资金),其中双百计划项目已于20xx年12月份达到预定可使用状态,企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。
意见:企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。
8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。
意见:企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。
xxx
20xx年x月x日