学校财务审计整改报告样例【优质10篇】

网友发表时间 2024-04-03 15:08:31 2383727

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学校财务审计整改报告【第一篇】

依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于xx年12月11日对**公司xx年1至11月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下：

一、公司基本情况公司注册及办公地点。

20**年*月**日，**公司在某市开发区注册成立。公司注册资本万元。

公司租赁办公地点：*疑*写字楼*栋*单元*妈*室。

公司股权结构公斋司注册资本万元。现有知实收资本万元。

1．公坑司现有股东构成及实收鲤资本情况：

公司本戮年度*月*日、*月*嚎日、*月*日历经三次幼股权变更，股东会决议胸、章程修正及工商手续咱变更已完成***有限澄公司，持股比例%，现讯金出资万元。

**颂*投资有限公司，持股连比例%，现金出资万元截。。

***投资管妻理有限公司，持股比例婴%，现金出资万元。。

***有限责任公玄司，持股比例%，现金碎出资万元。。

2．公司染财务部组织架构：

外公司财务部人员构成：

卷财务总监岗位一名，财树务部部长一名，会计一支名，出纳一名，结算员鸥n名。其中财务总监岗钒位由****集团公司辕委派。财务总监、财务矩部长、会计主管、出纳焙、结算员等岗位拟定有食详细的岗位说明书，《蓄岗位说明书》从会计记衣账、结账、财务报表的届编制与审批、财务报表桃分析和财务预警管理等盗各岗位设置了较为合理任的分工和控制，财务部捅岗位职责体现了会计监及督职能。公司的财务部缠岗位分工明确，未发现要不相容岗位任职现象。

二、公司制度建设。

临1．财务工作检查中了肿解到，公司现有内部管箔理流程参照并沿用了中道国石油公司的管理理念六。公司依照《**公司屡组织机构设置图》设置钾“四部一室”，定岗位拆、定人员、定职责，明贾确了公司各岗位任职人于员的能力需求及其工作漾执行要求，分工合理、野权责明确、报告关系清聪晰，内容详尽清晰，为臣公司形成了一套规范化裳管理模式。。

程未能实现查阅展及复印做检查底稿。不遮过由此更可见公司内部棒管理的严密。

５．通过摹抽检调阅公司财务部《汝**售气收款收据交接希单》，

证实财务部溢在业务执行过程中，交毅接项目详细，交接手续整完整，记载清晰，已将名《票据管理制度》要求挣贯彻到位。

三、公司财批务情况财务核算1.财任务基础工作。

会计凭壳证装订规范，整洁。会钒计记账凭证要素齐全，绚有制单，审核和财务负判责人签字，会计记账凭刺证摘要与所附原始凭证照内容相符。

权，补签手续未能及时腐完成，已在检查小组督嚏促下完成了手续的履行彝。

公司还没有使用痕集团的***财务软件橙，现沿用***财务软毒件，启用了总账，报表琶，和固定资产模块，未除启用出纳管理模块，出耶纳岗位日常是以手工形漓式登记了费用支出流水票账，未按照要求设立并备登记《银行、现金日记券账》，检查小组已建议蓄完善此项工作。

2.资些金管理工作。

检查小熊组执行了公司库存现金悲的盘点检查，出纳岗位选基本能依据费用流水账呈做到日清月结。盘点结狂果，库存现金元，不符效合公司资金限额管理。

荔经了解，大额现金是提弟前为费用报销预备的备磺用金。

检查未发现抑公司有期限较长的银行有未达账项，小额未达账爆项已经处理及时，余额竞调节表规范填制。

3.殖资产管理固定资产。

絮公司建有固定资产电子堆管理台账，通过检查小截组现场对办公设备类资骑产抽盘，核对后账实相盖符，办公设备类资产有董明确专门部门或专人负透责管理。

站点燃棘气出入库验收由公司运誉行部专职人员管理，检粒查小组抽阅了相关出入四库单据流转手续的检查拇，出入库验收手续较为弗齐备。

低值易耗品。

痰公司的低值易耗品科目久的核算基本上是以办公拍用品类为主，公司行政潜部设专人负责办公用品阳保管、发放及办公用品型台账管理，财务核算采诌用了“一次性摊销”的蓝会计处理方式。领用的掀低耗品后续跟进管理、犀领用后剩余用品等在财拿务账目上不见反映。无战法实现账账相符，检查钎中已建议公司财务部及瘦时协助并指导办公用品涩台账管理，监督账实相炊符。

4.票据管理。

绦公司燃气收费员的收款翌收据的登记领用，保管萎使用，核销收回手续齐酸备。发票的登记领用，正保管使用，核销收回手邦续齐备。

未使用空苯白支票，未能按照财务程管理规定及时登记《支饱票领用簿》，作废支票潮未能按照支票管理规范未留存备查。检查小组已踏做了工作提示。

5.费某用和成本管理。

检查隆小组对照公司1-11稍月资金预算，检查中未揪发现预算超支及预算外沛资金支付情况。

已招报销凭证中“会议费”般元，未见公司的会议通翌知等。

学校财务审计整改报告【第二篇】

问题梳理：

经过自查，学校目前不存在私设“小金库”、私分公款等严重违纪违法行为；在日常财务、财产管理中也能做到责任明确，制度严格，注意提高公用经费和国有资产的使用效益，确保学校素质教育活动的开展。

一、收入管理。

学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。

二、支出管理。

学校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。重大经费开支项目，严格执行《永年县学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。

三、加强资产管理。

学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。

以上，是学校财务管理工作的自查报告，提请教育局计财科审核。谢谢！

陈义小学义务教育经费管理和使用情况自查报告2014—2015学年度。

为确保义务教育经费的合理使用,我校高度重视，保障日常公用经费的投入，确保学校教学工作的正常运转，努力改善办学条件。现对本年度教育经费的投入、使用情况进行自查，具体情况如下：

一、教育经费的落实和保障情况。

近几年来，上级教育部门对我校义务教育经费按要求按时、足额到位，教师工资按时足额兑现，统一发放。财政对基础教育转移支付经费由教育主管机构统一管理，专款专用，全部用于教育。

二、教育经费的管理和使用情况我校属事业单位，教育经费的管理和使用必须严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办教育的方针，如实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出，建立健全财务制度，学校对教育经费的使用进行财务控制和监督。

1、经费使用无存在挪用、移用、挤占和截留的情况，日常公用经费开支也无存在发放教职工津补贴和奖金福利。

2、公用经费使用规范，无挤占开支招待费、旅游疗（休）养和发放教职工福利等。

3、学校实行经费公示制度，对需要公布的项目逐一公布。

4、学校学生数每一个学期都是如实上报。学籍登记规范，学校学籍信息真实、正确、完整，真正实现了一生一学籍，无多学籍，漏报学籍现象。

5、学校按教育局和中心校的要求来编制教育阶段学校预算。

三、教育收费情况学校教育收费，一切按照上级教育部门的规定（零收费）执行，无存在乱收费行为:1、本年度没有为学生办理代办服务费。

2、教育教学中从无强制组织学生参加各类培训机构举办的兴趣班等学习，学校也无存在从中获利用于日常开支和教职工发放福利的行为。

四、检查情况我校在上级主管部门的领导下，严格按照“校财局管”的财务管理体制，严格要求我校报帐员按时报帐，所有票据都是正规票据，没有白发票。公用经费管理使用的具体做法是：

（1）我校加强财务管理，严格执行《会计法》和上级有关财务制度的规定。学校的一切资金，由学校财务人员按有关规定统领统支，没有出现以任何理由单独收费现象。

（2）认真履行报账制度，力求资金的规范使用，无挪用、挤占、截留等现象的发生。严格财经审批手续。所有报销发票，做到手续完备，每张发票有经手人签字、证明人签字、校长签字。

（3）坚决贯彻执行国家及上级主管部门的有关财务法规，没有发生在政策法规范围之外，自作主张处理财务的不良问题。

集体决定。向上级申请报告，方可实施。

（5）差旅费报销，严格执行文件规定。

（6）需要购置各种设备、仪器、教具、办公用品及其它物品，都先通过学校班子决定后，才添置。

（7）财会教师严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务审核。

（8）在保证办公费的前提下，努力改善学校的办学条件。

五、今后的打算。

今后在使用预算我们做到统筹兼顾、保证重点，量入为出，精打细算，将学校的长远规划与短期安排相结合，勤俭节约，努力提高日常公用经费的使用效益及生活费的使用效益。

陈义小学义务教育经费管理和使用情况自查报告2015—2016学年度在全面贯彻落实农村义务教育经费保障机制工作中，为确保农村义务教育保障机制改革的顺利实施，我校严格按照国家、省财政部门及教育部门的要求，推动农村义务教育持续健康发展，加强教育专项资金支付的监督管理，提高资金的使用及支付效率，规范我校的收费，我校严格按照义务教育保障机制改革的有关规定开支保障经费，严格执行财经纪律和财务制度，做到多方理财、勤俭节支、不断推进我校教育教学质量全面向前发展，为稳定教育教学秩序提供了强有力的物质保障。各项工作扎实推进，做到了宣传到位，落实到位，措施得力，得到社会各界及学生家长的好评。为进一步增强我校公用经费使用的合法性、合理性，学校支部、学校校委会对义务教育保障经费进行了全面的自纠自查，现将自纠自查报告如下：

一、健全机构，加强组织领导。

学校成立了以连金亮校长为组长、其他校委会成员、各班班主任为成员的义务教育经费自纠自查领导小组，领导组首先学习了_关于农村义务教育保障机制改革的指示，进一步认识到农村义务教育保障机制是党和国家高度关注教育的惠民政策，是一项功在当代，利在千秋的德政工程。此项工作在我校形成了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、其他领导配合抓、全体教职工共同监督的良好局面，确保了农村义务教育保障机制改革的顺利推进。

二、广泛宣传，畅通渠道。

一是认真开好了教职工会、家长会，大力宣传“两免一补”政策和农村义务教育经费保障机制政策。二是各班主任及时向所有学生和家长进行宣传，让学生及家长和社会了解义务教育的惠民政策，切实感受到党和政府政策的温暖。三是制作了两免一补公示栏，让学生、家长清楚享受两免一补的情况，对学校义务教育保障机制的各项经费使用予以监督。

三、自纠自查情况。

1、我校对“两免一补”政策的落实情况。陈义学校认真贯彻落实教育经费发放政策和规定，全面实施“两免一补”政策，严禁“一边免费，一边收费”现象的发生，特别是对家庭经济困难的贫困生学校优先考虑发放生活补助。在此项工作中，本学期教材属全部免费，对于贫困生生活补助，按各年级享受数与各年级在校学生数的比例将名额分配到各班，由班主任来确定享受对象，并公示7天后再造册发放，使此政策真正落到了实处。

2、学校按规定科学合理编报的预算，并严格按预算办理开支保障经费的支出；对保障经费严格执行财经纪律和财务制度，实行采买、保管、领用及“一支笔”签字的审批程序，并在每学期期末总结会议上公开财务的收支情况。

3、学校建立了固定资产管理制度，对学校的房屋建筑物、仪器设备、文体器材、图书资料实行专人管理，全体教师协同管理的良好局面。

4、学校按上级要求，按期组织教师培训并对培训教师严格要求，以便更进一步提高教师的素质和专业水平。

三、存在的问题及整改措施。

我校严格认真执行农村义务教育经费保障机制政策，在教师培训、教育教学活动和后勤服务等方面严格按政策开支，保证学校各项工作的正常运转，但部分教师对保障机制政策不够理解、宣传不够也存在一些问题。在今后的工作中，我们将加强学习，加大宣传，严格认真地贯彻执行好农村义务教育保障经费。

学校财务审计整改报告【第三篇】

自收到山亭区审计局对我镇《任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

针对存在的具体问题逐一整改。

一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款。

通知书。

限期收回;对业务费已建立了开支制度今后业务费严格执行开支制度特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的。

规章制度。

所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

学校财务审计整改报告【第四篇】

我受区人府的委托，向区六届人大常委会第10次会议，作关于20__年度审计整改工作状况的报告。

今年8月25日，区六届人大常委会第八次会议听取和审议了《关于20__年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。根据区人大常委会提出的“进一步加强审计监督”的意见，区政府及时作了工作部署，将审计整改列入区政府重点工作。区领导要求，审计结果要重在闭环整改，建章立制、规范管理;要进一步加强跟踪检查、重点督查，确保审计发现的问题整改到位;要继续将审计整改落实状况纳入区绩效考核资料加以推进。

区政府为了推进整改难度大及历史遗留问题的整改，制订下发了《闵行区全面开展往来款项清理工作的实施方案》(闵府办发[20__]19号)、《闵行区区级行政事业单位及街道所办企业清理规范工作的实施意见》(闵府办发[20__]14号)、《闵行区行政事业单位房屋资产管理使用状况核查工作方案》等文件，并在全区范围内重点开展往来款清理、企业清理规范和行政事业单位房屋资产核查工作。

区各相关单位用心采纳审计意见和推荐，落实审计整改主体职责。对本部门、本单位审计报告中揭示的问题，能够根据问题清单，建立整改清单;认真分析问题，查找根源，采取措施，限时整改，并及时将整改状况向社会公开。从审计整改状况看，各被审计单位完成整改工作总体状况较好，部分下属单位较多的一级预算单位对整改工作尤为重视，如：区国资委、公安局闵行分局、区局、区卫计委、莘庄工业区、江川路街道等单位均由单位主要领导召开了整改工作会议，制定了整改工作方案，统一部署系统内单位的整改工作，并对下属单位的整改状况予以督办。

区审计局按照区人大常委会审议意见和区政府的有关要求，进一步加强审计整改跟踪检查，着力进行闭环管理，促进整改落实到位。制发了《20__年全覆盖审计整改完成状况表》，在法定期限内完成整改的问题，按照问题清单，建立整改清单，做到账对号销;对法定期限内未能完成整改的问题，在调取、核对被审计单位相关资料，梳理、分析、汇总整改状况的基础上，区审计局还进一步要求其在20__年8月至9月间，每半月报送整改善展状况，并于20__年10月上旬再次进行了检查。现已将个别仍有未完成整改的问题，移送区政府督查室继续督办。

纳入《关于20__年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》的41个审计项目，共计查出问题207个，涉及管理不规范资金万元，非金额计量问题93个。截止今年9月底，已完成整改的问题79个，涉及资金万元，占总问题数的%;采取建章立制今后规范的方式予以整改的问题118个，涉及资金万元，占总问题数的57%(以上两项完成整改问题数共计197个，完成率%)。已采取措施着手整改但尚未完全整改到位的问题10个，涉及资金万元，占总问题数的%。

一、区本级预算执行审计整改状况。

(一)对街道预算管理存在薄弱环节的问题。区财政局已进一步加强对各街道预算管理工作的指导，并在修订完善街道预算管理办法。

(二)对部分基金预算编制欠精细化管理的问题。区财政局已与区规土局、区征收中心等主管部门加强沟通、对接，进一步提高政府性基金收支的准确性和合理性。区发改委、区财政局已加强与相关项目主管部门的对接，根据政府投资计划项目执行进度安排项目预算。

(三)对国有经营预算收入未按规定比例调入一般公共预算的问题。区财政局20__年将参照市局标准，按当年国资经营预算收入的22%调入公共预算资金639万元。

(四)对收入预算编制缺乏管控的问题。区国资委、区财政局将通过开展国有企业经营收益的审核、审计，加强国有企业经营收益收缴管控。

(五)对未根据当年收支变化状况编制预算调整，以及提交区五届人大常委会审议《关于调整20__年度区本级财政收支预算的报告》中，未列入国有资本经营预算调整状况的问题。区财政局承诺从20__年起国资经营预算如有调整项目，将按规定程序报区人大审议。

二、区本级部门预算执行审计整改状况。

一是预算执行方面存在问题的整改状况：

(一)对预算编报不准确、调整不及时的问题。区房管局承诺今后专项经费预算执行的调整将在与各职责单位充分沟通的前提下，向财政申报预算调减计划，有序合理的保证专项预算执行率。江川路街道已认真分析部分下属单位预算不准确、预算执行率偏低的原因，并承诺今后编制预算时思考全面，充分摸排，避免类似现象再发生。莘庄工业区管委会修订和完善了财政支出执行进度考核办法、预算编制及调整工作的相关细则，进一步规范工作。新虹街道承诺今后将加强财政预算管理政策培训以及事前、事中、事后全过程管理。

(二)对未按实列支预算费用的问题。区残联承诺今后进一步规范资金拨付，不跨年下拨和使用项目经费，在20__年底结账清算时已经严格按规定执行，不虚增支出。区卫计委自20__年起，其下属单位的制度外用工费用不再经区卫计委转拨，而由用工单位直接支付国安公司，确保预算支出真实性。江川路街道及下属单位已将挂账福利费使用完毕或按规定上缴，并承诺今后据实列支。

(三)对存量资金清理、收缴不及时的问题。公安局闵行分局已将结余的644万元世博经费上交区财政局。紫竹产研院已将市拨专款等结余资金383万元上缴区财政。区残联已完成两家关掉机构相关证件的注销手续，账户结余资金万元已上缴至区财政专户;区残联已组织13个街镇上交了专项资金检查整改报告及结余清理报告，并将结余资金共计万元上缴区财政。江川路街道已将宕于民非机构的万人就业项目滚存结余资金万元收缴至街道财政。莘庄工业区管委会已将宕于被补贴单位的财政补贴结余资金万元收缴至管委会账户。

二是遵守法律法规方面存在问题的整改状况：

(一)对未按规定实施政府采购的问题。区卫计委及下属单位承诺今后严格履行政府采购程序，按规定实施采购，落实专人负责与供应商签定购销合同，采购前由专人负责询比价。

(二)对非税收入未按规定上缴的问题。区房管局的罚没收入1万元，新虹街道的利息收入和房租收入共计万元均已上缴区财政。江川路街道已与下属公司签订33套房屋的委托租赁管理协议，今后租金收入将按协议约定上缴街道。区城管局承诺今后加强案件审核，尤其是跨年度的关联案件审核，防止跨年度案件再次出现少处罚金的状况。

三是财务核算方面存在问题的整改状况：

(一)对公务支出经费使用和管理不规范的问题。区卫计委下属古美社区卫生服务中心以民非组织名义购置的2辆轿车及牌照已拍卖，拍卖款已入账。公安局闵行分局已于20__年1月起暂停向加油卡充值，今后将按需充值，有效控制主卡资金存量，避免资金闲置。区法院已于20__年暂停对油卡进行充值，公务用车改革后根据法院实际需要编制预算，结余资金上缴区财政。区卫计委下属梅陇社区卫生服务中心自20__年4月起不再预提教育培训经费，今后涉及到论文奖励费将计入人员费用。

(二)对往来款未及时清理的问题。区卫计委正在按照《闵行区全面开展往来款项清理工作的实施方案》的要求集中清理长期挂账资金，中心医院已将收到外单位支付的各项经费补贴款转入“其他收入”，不再挂往来款。区检察院已清理历年结存案款，并设置案款辅助明细台账。区法院根据上海市高院统一要求，已上线e号通进行专项管理。

(三)对会计核算不规范的问题。中心医院自20__年7月起将古美分院账户并入医院账户统一核算。20__年起，各相关单位均已将社保账户纳入单位会计核算体系管理。

四是内部管理方面存在问题的整改：

(一)对资金管理欠规范的问题。区体育局下属区游泳池自20__年12月起设置现金日记账，并制定了单位现金管理办法。新虹街道加强了现金管理，建立定期盘点制度，并对短款万元按规定进行帐务处理。区房管局制订了局财务管理规定，采取措施将内控制度落实到位。区房屋土地征收中心宕在账外的大走访现金余款万元已上缴区财政。

(二)对物资资产管理不完善的问题。20__年区卫计委要求肿瘤医院、第五人民医院逐步签订采购协议，并由专人定期对门诊药房进行盘点，核实库存，起到监督和复核。紫竹产研院闲置资产已清查并有效利用，要求部分资产使用单位交通大学定期报告资产使用状况。

(三)对房屋资产管理较薄弱的问题。中心医院、第五人民医院、吴泾医院正在按照《闵行区行政事业单位房屋资产管理使用状况核查工作方案》集中清理无证房产、房产出租等状况，第五人民医院的1套拆除房屋已作账务处理。古美社区卫生中心已重新签订房产租赁协议，规范管理。

(四)对外投资监管不到位的问题。中心医院和第五人民医院正在按照《闵行区区级行政事业单位及街道所办企业清理规范工作的实施意见》的工作要求，集中清理投资企业状况，稳步推进该项工作。中心医院已于20__年1月收回为其投资的民非企业君莲养老院列支的资金万元，并作账务调整。

(一)对建设程序不合规的问题。各建设单位均承诺今后将进一步加强管理，严格按照《建筑工程施工许可证管理办法》的规定执行，规范项目开工建设程序。

(二)对资金管理不到位的问题。各建设单位均按核减后的工程审定价与相关单位结算，节约工程造价资金万元。前期征地动迁包干费用垫付资金万元已按规定进行账务调整。多计项目动迁费用万元已作相应整改：其中涉及的红线外补偿费用、建设单位管理费等问题已作调整处理;涉及多申报的动迁费和重复申报的续借地费，城投公司已按核减后的审定价进行结算;暂予核减尚未评估而预付的征地补偿款，将在相关工作完成后按实结算。

(三)对建设管理欠规范的问题。建设项目涉及总投资超概算需调概的，已按规定向相关部门申报、办理调整概算手续。各相关单位均承诺今后将加强合同管理制度的执行，确保工程合同签订规范、合理;将严格管理工程资料，督促监理单位对工程资料加强检查、核对，确保资料的真实合法有效。

(一)对区20__年盘活财政存量资金状况审计调查反映的问题。区财政局在转发文件、召开专题培训会议的基础上，将继续加强对各镇(街道、莘庄工业区)的业务指导，使各镇(街道、莘庄工业区)认真细致对待该项工作，对于存量资金统计的口径进一步精准，做好盘活存量资金的工作。

(二)对区教育局20__年度小学三年级游泳普及教育专项资金使用管理绩效状况审计调查反映的问题。区教育局、区体育局修订完善了游泳培训经费使用办法。区体育局下发通知要求各场馆整改。游泳协会承诺在原10名巡视员的基础上再增加6―8名专业人士进行全覆盖式的巡查，对此刻培训学生实施第三方考核，并更加重视巡视结果的运用。

(三)对区推进燃煤锅炉清洁能源替代实施状况审计调查反映的.问题。区经委按相关标准重新计算补贴资金，更改补贴申请资料并上报市替代办公室，经市替代办公室再次审核，按准确金额给予相关单位补贴。

(四)对区20__年城镇保障性安居工程跟踪审计反映的问题。个别建设程序不合规的项目在取得建设工程施工许可证后，区建管委下属监督机构(原建管署)委托第三方检测机构对其进行了检测，检测合格后方复工。区建管委要求工程监理单位、监理工程师按照工程监理规范的要求对建设工程实施监理，目前已完成各项建设，并将相关资料送有关部门办理备案。

五、区属企业年度资产负债损益审计整改状况。

(一)对部分资金未按规定支付的问题。莘庄工业区总公司承诺今后将严格按照相关法律法规的规定支付动迁补偿款;在捐赠事宜中，严格按照国资委关于捐赠的相关规定执行。下属航科公司自20__年起已停止园内企业20__年的财政扶持兑现。下属东翼公司的网络诈骗案虽已侦破，但给公司造成了重大经济损失，莘庄工业区已对案件涉及人员作了处理，并集中开展了法制教育。

(二)对房屋销售定价依据不足、使用管理不规范的问题。莘庄工业区总公司委托昕城房产销售的剩余4套未售动迁房已停止销售，待重新评估后再做处理，截止20__年8月14日，昕城房产已完成已售房屋首次结算工作，支付莘庄工业区总公司万元。莘庄工业区已将委托申莘房产代理销售房产事项作为重要事项向区国资委提出请示，要求取消申莘房产按房产销售总额的2%收取销售代理费，同意申莘房产按与第三方签订的销售协议支付销售佣金，待该事项确定后双方立即进入结算程序。莘庄工业区总公司已采取措施解决空置房的现状，定期清查空置房，落实人员对空置房进行日常盘查;提请对外出租空置房，在盘活资产的同时，防止其他住户或物业的擅自占用。区国资委安排的中介机构已对闵鑫公司2处理解抵债房产进行评估，目前正在做调账处理。

(三)对公务车辆费用支出欠规范的问题。资产经营集团公司已会同辰星公司查清了车辆维修费支出的真实状况，并根据实际状况报集团公司纪委进行了处理，非公司车辆发生的修理费已追回，对相关人员进行了诫勉谈话，并对公司班子成员做了纪律教育和群众提醒谈话。新虹桥国际医学中心、虹信医技中心均承诺租车合同期满后不再续约。

(四)对企业会计信息失真的问题。闵鑫公司经请示区国资委，已委托会计师事务所对其及下属公司进行不实资产查证，目前正在逐级报批核销，收入挂账、收入直接冲抵费用等问题计划与核销的不实资产同时处理。下属上海东泾制衣有限公司挂账虚增利润事项已作调账处理。

(五)对银行账户及大额资金管理制度未有效执行的问题。至20__年8月底，莘庄工业区总公司根据整改方案已关掉3个专户，目前尚保留21个银行帐户，并拟定方案请示区国资委，待区国资委批复后开展进一步的帐户清理。莘庄工业区总公司已建立大额资金管理制度，大额资金的使用每季度上“三重一大”会议讨论。

(六)对部分工程项目管理较薄弱的问题。新虹桥国际医学中心代建的部分项目工程审价已完成，进入工程竣工财务决算编制过程。截止20__年9月15日，地产经营公司已完成21个历史遗留项目竣工财务决算报告的编制。莘庄工业区总公司对于20__年之前的项目，将与区财政进一步协商处理办法，20__年之后竣工的项目，将及时编制竣工财务决算。莘庄工业区总公司承诺今后公司各相关部门将建立工程项目台帐、财务竣工决算、项目定期结转的操作流程，自20__年起新开工项目将加强工程基础管理，建立从项目立项至项目竣工的闭环管理制度。

审计整改是审计工作的一项重要程序，是审计质量的最终反映。新常态下的审计整改已由单纯的查错纠弊，发展到宏观监督经济决策的科学性、体制机制的健全性、有效性的高度查责问效。审计整改最终能否落到实处，最重要的一个环节就是健全整改机制，要建立审计执法督查制度，审计部门应会同政府督查室、纪检监察部门建立审计整改督察机制，制定审计整改职责追究制度，责成各相关单位完成整改工作，实现整改闭环管理。

以上报告，请予审议。

学校财务审计整改报告【第五篇】

做好财务审计工作，可以实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。下面是爱汇网网友为大家分享的“学校财务审计整改报告样例【优质10篇】”，供大家阅读!

为了在村支“两委”换届前对村干部任期的经济责任、工作业绩有一个公正的评价，既为选拔任用村干部提供依据，又给群众一个明白，还干部一个清白，充分保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动农村民主法制建设，规范农村集体资产和财务管理，促进农村经济发展和社会稳定，根据乡党委、政府的部署要求，乡成立了审计工作领导小组，对我乡11个行政村集体财务进行了审计。现将审计结果总结如下：

1、工作步骤

1、统一思想、加强领导

为保证审计工作的顺利完成，我们成立了由乡纪委牵头的审计工作领导小组，成员包括乡纪委委员、三资办、财政所及民政办工作人员。并且召开动员大会，使大家充分认识到此项工作能否圆满完成，关系到保障农民群众的知情权、参与权、决策权和监督权，是事关农村经济发展和农村社会和谐稳定的一件大事。为了保证审计质量，我们对审计工作人员进行了培训，同时要求审计人员必须做到审查帐薄不留死角，检查手续不留漏洞。乡纪委委员在审计工作动员会上明确表态，若发现审计人员弄虚作假，发现一个处理一个，决不手软，明确各驻村办点干部为第一责任人，同时把这次审计工作与年终工作的评优评先进行挂钩，把责任落实到位。通过加强领导，强化责任，从而保证了审计工作在短期内顺利完成。

2、界定范围、明确分工

本次村级财务审计，审计范围为2011年7月1日至2014年6月30日。审计内容：一是农村经济责任目标完成情况，具体包括村主要干部任期内创业承诺制是否如期兑现，村财务管理、资产管理、民主管理等内控制度是否健全等，由组织干事负责调查审核;二是财经法纪执行情况，包括财务收支、专项资金、承包上交、集体积累等内容，由财政办人员和村帐代理员负责核查;三是村民关注的热点问题，包括集体资产处置、债权债务问题、土地发包承包问题、村级财务公开问题等，由纪检线人员负责调查。

3、完善程序、讲究方法

完善工作程序：在审计工作开展之前，召开了动员大会，乡内审小组制定了审计工作计划，向各村下达了审计书面通知，各村都张贴了审计公告，最后为各村出具了审计报告，审计整个过程都体现着全面性、客观性和真实性。

4、搞好公开、彰显民主

财务审计结束后，11个村全部进行了财务公开，让群众知晓，受群众监督。通过此次村级财务的审计，一是达到了给农民群众一个明白，还村干部一个清白的目的;二是达到了保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动农村民主法制建设的目的。

2、主要存在问题

一是村集体资产管理欠规范。部分村在集体资产出租、出售、转让等过程中没有在财务上形成台帐和说明，没有按合同或协议建立收入台帐，容易造成村集体资产的流失。

二是历史遗留“呆帐”较多。一些债权债务没有及时清理，形成“呆帐”、“死帐”，制约着村级集体经济的发展。

三是白条抵库现象还不少。少数村干部财经纪律意识淡薄，村财务管理制度比较松懈，财务报销制度不够规范，单据审核把关不严，白条报销的现象时有发生，餐费、劳务费等一些费用用“白条子”，造成白条抵库现象。

四是非生产性开支较大。部分村为“跑项目”、“要资金”，请客送礼，将一些不明了的开支列入招待费中，致使招待费虚高。

五是村级财务公开没有真正落实到位。虽然对村级财务公开的内容、时间、地点、形式和程序等都有明确规定，但不少村在实际操作中往往打折扣。有的村担心财务公开影响工作，往往简化公开程序，减少公开内容，有关资金支出问题，避重就轻、避实就虚，只公布一级科目，把隐性开支和不正当开支列到“其他”支出栏目中打埋伏，村民看村级财务犹如雾里开花，无法了解资金的详细用途和去向。另外，有的村重公布、轻反馈，对村级财务公开后群众的意见建议不重视、不及时处理和反馈，沟通渠道不畅通，财务公开的实际效果并不理想。

六是小型工程款支付不规范。由于部分村小型工程没有按照市里要求进行招标，致使工程存在包工不包料的问题，比如有的村出现了由村干部分工买材料报帐，导致村帐白条五花八门，数额巨大;项目工程支付过程中，有的没有采用从银行转帐的办法，而是支付大笔现金给个人，且以白条形式入帐;部分工程完工后，结算无验收报告，以一张自制白条或收据做帐，有的甚至不结算。

3、意见和建议

建立健全村级财务管理制度和保障正常运转的监督机制，使财务工作规范有序，逐步走上科学化、规范化、制度化的轨道。当前的重点是要加强对农村基层财务管理的组织领导和规范制度、夯实基础、强化监督、落实公开、抓好业务培训等为重点，切实加强农村村级财务管理工作。

通过以上措施，内审工作取得成效。一方面充分发挥审计的监督职能，及时发现问题，严肃查处财务管理中的违法违规违纪行为。另一方面充分发挥农村审计的服务职能，积极向村集体提出合理化建议，帮助村级规范经济财务行为，为发展壮大集体经济积极进言献策。乡内审机构开展的村级财务审计，在加强经济管理、推进新农村建设等方面，发挥了积极的作用。

财务审计小组

****年7月3日

今年是我县村级组织换届选举之年，按照农工部《关于洪泽县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，对该村20xx年元月至20xx年9月的财务进行了审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

该村辖12个村民小组，农业户数825户，农业人口3269人村支两委干部7人，共产党员97人，耕地面积4600亩，20xx年人均纯收入7250元。

二、村财务资产负债变化及期内收、支平衡情况

1、资产负债变化情况：(期初为20xx年元月1日，期末为20xx年9月30日)

a、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元，期内增加元，其中固定资产增加元。

b、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元期内增加负债元。

c、所有者权益期初总额为负元，期末总额元，期内减少元。

2、村财务期内收、支平衡情况

a、财务总收入元，其中：村级转移支付资金元，专项收入元，其他收入元。

b、村财务总支出元，其中：村干部工资元，其他工资元，公用经费支出元(其中：招待费用元，占公用经费42%)，专款支出元。

c、村财务期内收支核算结果亏空元。其中：日常运转经费结余元，专项经费亏空元，专项经费亏空主要是20xx年清理村级隐形债务将已实施的项目账外账清理入账而产生的，其挂账项目有进村水泥公路元。

三、审计评估意见

审计认为，该村的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。收入足额入账，村干部工资，奖金补贴人年均元，在全乡处最低水平，总费用控制得比较好。但招待费用年均元，在全乡处中等水平，但结账不够及时，有坐支现象，待今后进一步加强管理。

四、本次审计发现的主要问题

1、财务制度不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善，健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。

2、会计手续不健全。财务原始凭证不规范，无事由、无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，报账时相互签字报销。

3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

4、会计档案不健全。村里没有档案室，会计档案资料无法集中管理。现在仅存在乡近年来乡经管站代理记账的会计资料，以前年度的会计资料无法找到，没有按照会计资料保存年限进行销毁。

五、审计建议

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照今年乡经管站订立的村级财务管理制度办事，严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到账款相符，账账相符，日清月结，进一步完善预决算制度和资金使用效益审批制度，定期向群众公布，接受群众监督。

3、工资福利，全乡应基本统一。村干部工资、补贴、福利要做到全乡基本统一，做到有章可循，不随意发放。

4、强化素质、提高会计业务水平。建立村级会计培训，奖惩机制，增强村级业务人员的责任感和紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

一、新时期农村财务呼唤专业审计

近年来，农村财务经过村民主理财小组审核、财务公开、乡镇建立农村会计服务中心和农村综合招投标中心，实行农村财务委托“双代管”等多种程序和手段，规范农村“资金、资产、资源”的管理。使其更趋规范和透明。但也有一些少数个别村民主理财流于形式局限于村干部“近亲”理财、“亲信”理财，财务公开走过场，“双代管”运作不规范等多种主客观因素，致使村级财务管理处于松散无序状态。村级资产资源管理混乱，有限的资金大量流失。由于尚未形成一个系统有效的审计监督体系，使得农村财务问题久久不能解决，导致干群关系、党群关系紧张，矛盾激化，影响农村改革发展、社会稳定和农村基层政权的巩固。正因为农村集体资产对支撑社会公益事业、稳定农村基层政权具有特殊的作用，随着农村集体经济规模的进一步扩大，对农村经济的发展和农村基层政权建设的作用也将会不断加强。因此，客观上存在着对农村集体资产经营使用的审计监督需求。《中共中央关于农业和农村工作若干重大问题决定》中明确指出：“村务公开的重点是财务公开。”村级财务公开在推进村级民主监督、健全村级民主决策和民主管理中发挥了重要作用，经审计后公开的村级财务将杜绝数字失真、流于形式的现象。财务公开对于“给村民一个明白，还村干部一个清白”的作用已成为村干部和村民的共识，对村级财务状况做鉴定性服务的审计要求也随之出现。针对这种情况，农村财务需要一支专业审计队伍进行有效管理和监督，从而促进农村财务管理的规范化和制度化的建设。

二、农村集体经济审计现状

一是农村审计工作组织机构不适应。乡镇综合改革后，乡镇农经部门被合到乡镇财政所，县级农经局，任务重，工作协调难，落实难，工作缺乏权威性。乡镇一级农经干部取得审计资格证及少。同时取得审计资格的乡镇农经干部均是兼职审计，充当了“既当运动员，又当裁判员”的角色。近年来实行了村级财务会计委托“双代管”，由于受经费等因素的影响，代理会计一直由乡镇农经干部兼职，同时乡镇农经干部又承担村集体经济审计工作。这种组织机构的不适应，不可能使审计结果取信于民，从法律的角度上说也是行不通的。为确保审计机构独立地行使审计监督权，审计机构必须是独立的专职机构，应单独设置，与被审计单位没有组织上的隶属关系。根据审计的独立性这一审计监督本质特征，审计的主体应当是“独立”于被审计一方之外的审计机构和审计人员。

二是农村审计工作条件不适应。一是审计工作时间和工作精力得不到保证。村集体经济审计工作的主力军是乡镇农经员，但是乡镇农经员从事审计工作是兼职的。村集体经济审计工作时间紧、任务重，乡镇农经员不可能象专业审计机构一样把主要精力花在审计工作上，审计工作的时间就会显得很仓促，而审计工作的审计对象又比较多。农村集体经济审计的审计对象是村一级，相对来说比较偏远，交通极为不便，给审计工作特别是调查取证工作带来很多困难。二是村集体经济审计是免费服务的。到目前为止，国家财政部门还没有将审计工作经费列入预算，审计经费无法保障，工作人员在执行审计业务过程中时常感到有心无力。在审计实践中，因为没有经费，不得不尽量压缩时间，这也必然会影响审计工作质量。

三是农村审计人员素质普遍偏低。村级财务审计工作点多且面广，要求审计人员不仅应该具备较全面的财会知识和相关制度和法规，而且还应该具备较强的协调、交往能力和文字综合处理能力。乡镇一级由农经员担任的.审计工作是兼职的，并且从事村集体经济审计工作的起步时间晚，开展的审计工作时间短，虽说已经过专业培训，但审计专业水平仍然受到很大的限制，特别是对国家的法律、法规和政策的理解和运用上还有待于进一步加强学习和研究。大多数审计人员缺乏协调、交往能力和文字综合处理能力。审计人员素质跟不上形势发展需要。

四是审计立法滞后。农村审计目前尚无全国性条例，仅有少数省市出台了地方性农村合作经济审计条例。农村集体经济审计工作结果所出现的村级财务严重问题，因为缺少专门的针对农村集体经济审计方面的法律、法规而得不到有效的解决。如村的主要干部铺张浪费使用集体公款，而支出单据所应具备的经手人、审批以及村民主理财小组审核等应有的手续却具备。因为没有明确的具体法律依据，村里又没有制定出具体的财务管理制度，给单据支出的合理性、合法性、有效性的定性问题带来了极大的困难。

五是审计处理难。首先是现行审计体制及其它一些人为的因素。审计人员在审计过程中没有处理决定的权利，使得查出问题与处理决定之间产生脱节，很难将查出的问题得到及时解决处理;在有关部门处理问题时，由于难免存在一些人为因素，使得问题被搁置下来得不到解决处理;其次是审计工作结束后的处理阶段比前期工作难度更大。因为如果不及时把查出的问题予以纠正和处理，就会使群众感到审计只是一种形式，产生很大的负面影响。但是查出的问题牵涉到很多方面，很难面面俱到，三是社会不正之风带来的阻碍影响了问题的处理。

三、农村集体经济审计改善对策

根据当前我国村级财务工作所面临的形势和现状，加快村级财务审计工作的开展，应尽快解决解决审计机构与人员问题，确保村级财务审计工作落实到位。

首先是要建立职能定位明确的工作机构和审计队伍。乡镇专职审计机构不完整、不健全。随之村级经济中的违纪违规问题日渐增多，有的还非常严重，在基层设立完整的、健全的专职审计机构十分必要。但是，由于乡镇审计受其地位未定(我国宪法规定县级以上地方各级人民政府设立审计机关)和发展尚未成熟等因素制约，致使乡镇审计发展滞后，特别是对村级财务的审计监督有限，力度较低。主要体现在部分乡镇尚未设立专职的审计机构、未配备专职的审计人员、审计人员较少、审计人员的素质不高等。因此，尽快确立乡镇审计地位，充分发挥乡镇审计的职能和作用，维护农村社会稳定和经济秩序变得日益重要和突出。农村税费改革后，乡镇农经部门和财政所进行了实质合并。过去由乡镇农经部门负责的村级财务审计职能相应合并到财政所。为充分发挥财政所对村组财务审计的职能，可依托财政所成立由3—5人的事业编制，由财政保证供养的审计站。主要职能是负责辖区内企事业单位及村(组)集体的财务审计工作;对村(组)财务人员进行业务指导和培训;对新一届各村(组)理财小组组成人员进行培训和监督指导理财小组运行情况。

其次是要改善审计工作条件，保证审计工作开展。要改善农村审计工作条件，除了进行村级会计管理体制改革外，乡镇政府的主要领导必须高度重视村集体经济审计，提高对村集体经济审计工作的认识，为审计人员提供必要的生活条件和工作条件。财政部门要在经费上保证农村审计工作正常开展。

其三是要提高基层审计人员的综合素质。提高审计人员的业务素质首先应从加强基层业务培训着手，由县农村集体经济审计站提出审计培训计划，有计划地组织乡镇农经干部进行中短期业务培训，提高基层审计人员的综合素质。要突出加强对农村审计人员的政治理论教育、职业道德教育和审计专业知识及技能教育，培养造就一支政治强、素质高、业务精、作风硬的农村审计队伍。通过考试考核等方法选拔具有审计、会计专业的审计人才，建立持证上岗和定期考核制度，淘汰素质低和工作不力的审计人员;加强审计人员政策法律及业务培训，使审计人员的政策法律水平和业务技能得到提高，以适应农村经济发展的要求;切实提高审计工作质量，审计报告要真实、可靠、严密，经得起推敲，经得起反驳，真正体现农村审计工作水平。通过扎实细致的工作，让社会各界了解、认可、支持农村审计工作。

再次是要加快农村审计立法，树立农村审计工作权威。尽快制定全国性的农村审计条例和与之相配套的审计取证、报告、档案管理等办法，进一步明确农村经济审计的定性问题。各级政府和有关部门也应从实际出发，积极听取农村经营管理机构的意见和建议，制定相应的审计实施细则和相关办法，解决长期困扰农村审计工作的政策问题，使农村审计工作有法可依、有章可循，充分发挥农村审计工作的监督作用。同时要加大审计宣传力度，增强基层干部的法律意识。各乡镇党委、政府应该把依法治乡(镇)、依法治村纳入发展经济的重要环节，加大基层审计宣传力度。建立健全乡镇、村两级财务管理制度和内控制度，增强基层干部的守法意识，提高群众的参与意识。把乡镇、村财务管理制度贴在墙上以便更直观的形式接受群众监督。

最后是要注重农村财务审计结果的综合运用。农村财务审计工作要保持长期有效，形成长效机制，实现制度化、规范化，注重其结果的综合运用是重要的措施之一。一是要督促整改。对在审计巡查中发现的问题及时提出整改意见，限期整改。对不整改或整改不到位的村(组)，由乡镇主要领导及时找有关责任人谈话、限期整改。对期限内仍未整改的村(组)，按程序召开村民会议研究处理意见，对村民选举产生的村(组)干部建议村民启动罢免程序，依法依规罢免。二是要严肃纪律。审计结果要形成书面材料并向群众公布。审计出的问题，一定要按照财务管理法律、法规进行妥善处理，该批评的进行批评、该纠正的给予纠正，该清退的责令其清退、该赔偿经济损失的要赔偿、该罚款的一定罚到位、该罢免的组织乡镇村讨论罢免、该撤职的坚决撤职，以维护执法的严肃性，进而保障各项制度的落实，杜绝违规行为的发生，保证农村财务管理工作的健康发展。维护审计工作的权威性。三是要接受监督。农村财务审计是农村经济工作的一个重要组成部分，这项工作的意义以及所产生的社会效益、经济效益，群众满不满意是一个检验和衡量的标准。因此，要把审计结果公布于众，告知于民，广泛听取民意，收集对审计工作的意见和建议，努力把审计公开的过程转化成为推进民主法制建设的进程。