财务盈亏分析报告

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通过财务报告分析，能反映和说明企业在分析期内业务经营的基本情况，企业累计完成各项经济指标的情况并预测今后发展趋势。主要适用于定期分析，可按月、按季进行编制。

一、资产规模及结构

1、总资产增长率

20xx年期末总资产10,868,元，比20xx年期末总资产10,270,元增加597,元，总资产增长率为6%，财务指标分析报告。说明公司总资产规模有一定的增长，主要是本期新增固定资产比较多;与上期11%的总资产增长率相比，本期增长比率较慢。

2、经营资产增长率

20xx年期末经营性资产为10,868,元，比20xx年期末经营性资产10,270,元增加597,元，经营资产增长率为6%。说明公司经营资产规模有一定的增长;但与上期11%的经营资产增长率相比，本期增长比率较低。因全部资产皆为经营性资产，故经营资产比率为100%，说明所有资产都参与企业正常生产经营。

3、流动资产比率

20xx年期末流动资产总额为7,548,元，期末总资产10,868,元，流动资产比率为69%，与上年度流动资产比率76%相比下降了7个百分点，说明公司流动资产占总资产的比率有所下降，资产的变现能力减弱，短期偿债能力有所下降。

二、资产周转能力

1、应收账款周转率

20xx年度应收账款周转率为47次，比20xx年度应收账款周转率38次上升了9次;说明贵公司应收账款回收及时，资产运营效率提高。

2、经营资产周转率

20xx年度经营资产周转率为次，比20xx年度应收账款周转率次下降了次;经营资产周转次数降低，资产运营效率下降。主要原因是20xx年度资产增加的同时、收入和利润却在下降，导致资产运营效率低下。

三、资产收益能力

1、营业利润率

20xx年度营业利润为2,195,元、销售净额为14,680,元，营业利润率为15%，比20xx年度的营业利润率19%减少了4个百分点。其主要原因是公司收入在减少的同时营业费用却大幅提升;管理费用虽然有所下降，但下降幅度远低与收入的下降幅度。在收入降低的同时，营业费用不但不能缩减，反而有所提高;未开源却增流，导致营业利润率降低。

2、总资产息税前利润率

20xx年度总资产息税前利润率为15%，比20xx年度总资产息税前利润率19%降低了4个百分点，说明总资产获利能力在逐步降低。

3、经营资产利润率

20xx年度经营资产利润率为21%，比20xx年度经营资产利润率30%降低了9个百分点;说明经营资产获利能力较弱且逐年下降，公司应对此应予以足够重视。今后应进一步提高资产使用效率，避免资产闲置;压缩成本，节省开支，以提高经营性资产的收益能力，确保公司的持续经营。

四、资产获取现金流能力

1、销售现金比率

20xx年度经营活动产生的现金流量净额为4,264,元、销售净额为14,680,元，销售现金比率为29%，比20xx年度销售现金比率21%上升了8个百分点。公司每100元销售净额只能获取29元的'经营活动现金净额，说明从经营活动获取现金的能力较强。

2、经营资产现金回收率

20xx年度经营资产现金回收率为40%，比20xx年度经营资产现金回收率33%上升了7个百分点。公司每100元经营资产只能产生40元的现金，需约年的时间，就能从营业收入收回全部经营资产;说明公司从经营活动获取现金的能力较强，不会因资产需更新换代而发生资金短缺问题。

3、营业利润和经营活动现金净额比率

20xx年度营业利润和经营活动现金净额比率为51%，比20xx年度营业利润和经营活动现金净额比率91%下降了40个百分点，说明公司从经营活动获取现金的能力较20xx年度有一定幅度的降低，但总体获取现金还是很强的。