财务管理规章制度常用【通用8篇】
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财务管理规章制度【第一篇】
第一章总则
第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条公司设置独立的财务机构。
第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。
2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。
5、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。
6、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。
7、对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。
9、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
10、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
第三章财务人员
第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。
第七条各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第八条财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。
第九条财会人员力求稳定，不宜随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务、移交清册，办理交接手续。
移交数据包括：移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项。移交时必须监交。
所属企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交，财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第四章会计核算原则
第十条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员执行条例》、《会计准则》、《企业会计制度》及有关补充规定等法规。
第十一条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。
第十二条记帐方法采用借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。
以人民币为记帐本位币、人民币同其它货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。
第十三条公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。
第十四条一切会计凭证、帐簿、报表中文字记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十五条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。
第五章固定资产管理
第十六条公司固定资产的购置应视经营需要，按计划购置，不得盲目购置，部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”，按规定的程序核准后，据以办理购置手续。
第十七条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其它设备。
第十八条固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。
第十九条固定资产折旧采用直线法计提。
第二十条固定资产分类、预计经济使用年限，预计残值率和折旧年限如下：
类别使用年限（年）房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备残值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折旧率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一条购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。
需要安装的固定资产、还应包括安装费用。
国外进口设备的原价还应包括关税及工商税等。
作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第二十二条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理完毕。
第二十三条期末按固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。
对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备：
1、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
2、由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；
3、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
4、已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产；
5、其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
第六章资金管理
第二十四条公司应定期编制年度资金计划、月度资金计划，以便及早发现资金不数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。
第二十五条公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量达到最佳组合。
第二十六条银行账户印鉴的使用实行分管并用制。
不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差时，由其委托他人代管。
第二十七条银行账户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。
公司财务按月与银行对账单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡。
第二十八条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，由总经理签字或其授权人签字方可生效。
第二十九条公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供应，以为分散借款风险，保证借款________。
第三十条本公司对金融机构提供书面或口头信息，限由财务总监或其指定代理人统一办理。
第三十一条资金调度人员应及时了解公司资金状况，以适应经常变动的经营环境及融资环境。
第三十二条公司大额度资金支出，在付款之前，应先经资金管理人员审核，以了解是否列入资金计划安排，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及预计付款日期通知用款部门。
第七章无形资产和其它资产管理
第三十三条无形资产的成本包括为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。
第三十四条公司所拥有的无形资产对外投资，或公司接受投资的无形资产应采取国家规定的适当的方式进行估价。
第三十五条各种无形资产应从开始使用之日起，按照规定期限分期摊销，一般不低于10年，摊销方式为直线法。
第三十六条财务部门应按无形资产设置明细帐，记录各项无形资产取得的原始成本，每月计提摊销额并登记明细帐。
公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。
如果由于无形资产已被其它新技术等所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。
无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。
第三十七条无形资产作为公司的一项权利，能为公司提供长期的经济效益，如发现其它企业侵犯了公司的无形资产，应及时提出诉讼，以法律手段保护公司的权利。
第三十八条长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的收益期限内分期平均摊销。
第八章成本费用管理
第三十九条成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
第四十条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期损益。
第四十一条公司的期间费用应当包括营业费用、管理费用、财务费用。
期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。
第四十二条公司下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其它资产的支出；被没收的财产；各项罚款、赞助、捐赠支出；以及国家规定不得列入成本、费用的其它支出。
第四十三条公司拟订成本管理和核算办法，加强成本管理的基础工作，根据核定的利润指标，编制公司成本、费用预算。
按期编制成本报表，核算商品明细，购销成本，正确归集，划分成本界限。
第四十四条按期进行成本费用分析和考核的'执行情况及升降原因，预测成本发展趋势，提供有关成本费用资料，做好各部门考核工作。
第九章税金核算
第四十五条公司严格执行国家税收政策，及时额纳税。
第四十六条进行税金核算，正确计算增值税发票金额，严格销项税票的控制管理，并按规定的时限开具专用发票，对所得税的计算和调整，应按照税法有关规定执行。
第四十七条公司应妥善管理增值税发票、税务报表及印花税票。
第十章利润核算
第四十八条收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其它业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
第四十九条公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
第五十条利润是指公司在一定会计期间内的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
第五十一条公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不弥补的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补。
延续五年未弥补的亏损，用交纳所得税后的利润弥补。
第五十二条公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其它转入后的余额，为可供分配的利润。
可供分配的利润按下列顺序分配：
1、提取法定盈余公积；
2、提取任意盈余公积；
3、提取法定公益金；
4、向股东分配股利；
第五十三条公司以及各子公司会计主管人员应共同核实利润是否正确，并按期会同有关部门检查部门执行利润预算情况。
第五十四条按股东大会及董事会规定的利润分配程序分配利润。
第五十五条会计主管应审查损益表和利润分配表，分析利润增减原因提出应采取的对策，并向股东大会及董事会编制全面预算提供上述数据及建议。
第十一章财务报告与财务评价
第五十六条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面档，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及会计报表附注。
第五十七条公司应当定期向投资者、债权人、有关的政府部门以及其它报表使用者提供财务报告。
第五十八条公司总结、评价本公司财务状况和经营成果的财务指标包括：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、净资产收益率。
第五十九条公司设置总帐账户，定期核查检查明细科目余额与总帐账户余额是否相符。
第十二章会计凭证和档案保管
第六十条会计凭证必须内容真实、手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划线并盖章进行更正。
第六十一条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存十五年，采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录，视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少保存十五年，部分档案资料保存二十五年和永久保存。
第六十二条会计档案保存期满销毁时，由公司档案或财务部提出销毁意见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管部门和税务机关同意后批准后销毁。
对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件结束为止。
第十三章会计交接制度
第六十三条会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续不得离职。
第六十四条会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在固定期限内全部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第六十五条会计人员办理移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍并写出书面交接材料。
交接完毕，交接双方、监交人要在移交清册上签名盖章，注明日期、职务，要编制详细的移交清册一式三份。
第六十六条接替人员继续使用移交的账本，不得重立新帐。
第六十七条出纳员工作变动，必须写书面移交材料，未了事项交接清楚，由监交人签字盖章。
第十四章成本的控制
第六十八条总公司对子公司或分公司每年初下达生产经营计划，年终按计划完成情况考核。
第六十九条由下属公司提出年度生产成本计划，母、子公司经理办公会审核同意后实行。
第七十条对以下三个关键点，应通过恰当手续，经过特别审批或一般审批：
1、生产指令的授权批准；
2、领料单的授权批准；
3、工资的授权批准。
第七十一条成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配、材料费用分配表、制造费用分配表为依据的。
第七十二条生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入帐。
第七十三条采用适当的成本核算方法，并且前后各期一致；采用适当的费用分配方法，并且前后各期一致；采用适当的成本核算流程和帐务处理流程。
第十五章资金的控制
第七十四条工程项目资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议约定支付工程款；支付时应由项目负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批。
第七十五条公司资金一律不得外借，如特殊情况必须借款的，由股东大会或董事会讨论通过后方可实施。母公司、控股子公司之间临时拆借，由总经理批准后方可实施。
第七十六条银行贷款根据董事会决议，由总经理组织实施。
第七十七条现金出纳与现金记帐必须职务分离；现金折扣必须经过适当的审批手续。
第七十八条每日及时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。
第七十九条定期对现金进行盘点并与账面余额核对。
第八十条定期取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。
第八十一条现金日记帐与总帐的登记职责分开。
第十六章存货的控制
第八十二条存货采购要经过适当的审查批准。
第八十三条存货成本的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。
第八十四条存货的领用须经适当的批准，手续齐全。
第八十五条存货保管人员与记录、保管理人员职务相分离。
第八十六条存货要进行定期盘点。
第十七章原料采购的风险控制
第八十七条对进入公司的全部材料实行全方位的监督机制，进入公司的所有材料必须满质价相当，数量，价格、型号、规格准确，具有产品合格证及质量检验报告单。
第八十八条大宗原材料的采购实行招标制，标的由母、子公司提出，公司总部核准审定。
逐步实行网上采购。
第八十九条标的属商业机密，参与人员应严格遵守保密原则。
否则责任人将承担经济损失。
第九十条招标购买方案一经确定，任何人不准随意变动，在发现执行过程中与原合同有误的地方，有关人员应及时报告总经理，总经理有权决定合同的延续与终止。
第九十一条采购过程中，订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；购货按正确的级别批准；注销凭证以防止重复使用；对卖方发票、验收单、订货单作内部核查。
第九十二条订货单、验收单、卖方发票均经事先编号并已登记入帐。
第九十三条计算和金额严格进行内部核查；采用适当的会计科目表；应付帐款明细帐内容要进行内部核查。
第十八章投资风险的控制
第九十四条公司的对外投资（含资产处置）500万元、关联交易300万元以上，必须将方案报经董事会审议，并应经过充分的研究论证，评估。
对超过5000万元（关联交易3000万元）以上的重大项目，必须经过股东大会表决通过方可实施。
第九十五条方案具体实施时，由总经理根据董事会的决议具体落实。
第九十六条投资业务的会计记录与授权、执行和保管等方面应明确职责分工。
建立详尽的会计核算制度，按每种证券分别设立明细帐，详细记录相关数据；核算方法符合会计准则的规定；期末进行成本与市价孰低比较，并正确记录投资跌价准备。
第九十七条投资明细帐与总帐的登记职务分离，投资披露符合会计准则的要求。
第十九章筹资活动的控制
第九十八条借款及利息支付、发行股票及股利支付都必须经过适当的授权审批，严格履行程序。
第九十九条借款和所有者权益的变动要登记入帐。
第一百条借款均为公司承担的债务，所有者权益代表所有者的法定求偿权。
第一百零一条借款和所有者权益的期末余额确保属实。
第二十章资产减值准备的控制
第一百零二条公司及拥有控制权50%以上的控股子公司、所属分公司均应按照本制度提取坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备。
第一百零三条坏帐准备的计提：
1、公司的应收款项采用备抵法于期末按帐龄分析法计提坏帐准备（关联方往来不计提坏帐准备），具体提取比例为：帐龄按余额提取比例1年内0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、坏帐确认标准：公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。
3、确认并已转销的坏帐损失，如果以后年度又收回的，应及时借记应收款项，贷记坏帐准备，再通过应收款项收回现金。
4、年度末，根据坏帐准备科目余额与年末应收款项余额按比例计提坏帐准备额差异，调整坏帐准备余额，借记或贷记管理费用。
5、当年发生及未到期的应收款项、计划进行重组的应收款项、关联方，特别是母子公司发生的应收款项以及逾期但无证据以证明不能收回的应收款项，不能全额提取坏帐准备。
第一百零四条存货跌价准备的计提：
1、期末存货按成本与可变现净值孰低计量，按期末单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，预计的跌价损失计入当期损益。
2、会计期末，公司所属各子、分公司对存货应进行全面清查，对损坏、陈旧及市价低于成本的存货，就其不可回收部分，提取存货跌价准备，如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额借记存贷跌价准备，贷记存货跌价损失。
第一百零五条短期投资跌价准备的计提：
1、公司的短期投资跌价准备，按投资单项计提。
2、公司短期投资应于中期期末或年度终了的证券市场收盘价为依据，按投资总值计价。
市价低于成本差额，计提短期投资跌价准备，借记投资收益，贷记短期投资跌价准备。
以后如果短期投资市价低于成本的金额大于短期投资跌价准备的科目贷方余额，应按其差额提取跌价损失准备，反之，应按差额冲减已提的跌价准备，如果短期投资市价高于成本，应在已计提的跌价准备的范围内冲回。
3、出售或收回短期投资，按实际成本转帐，不同时调整已计提的跌价准备，待中期期末或年度终了再予调整。
第一百零六条长期投资减值准备的计提：公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回的金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备。
预计的长期投资减值损失计入当期损益。
第一百零七条固定资产减值准备的计提：
1、公司的固定资产采用直线法计算折旧，各类固定资产折旧年限确定如下类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用设备10—15 5 6、33—9、5专用设备10—15 5 6、33—9、5运输设备5—12 5 7、92—19
2、期末，固定资产按账面净值与可收回金额孰低计量，固定资产减值准备按单项固定资产的账面净值高于可收回金额的差额计提，已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
3、会计期末，公司所属各子、分公司应对固定资产进行逐项检查，对由于技术陈旧损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面净值的，按其差额提取固定资产减值准备，已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
第一百零八条无形资产减值准备的计提：会计期末，公司所属各子、分公司对无形资产进行全面清理，对由于已被其它新技术代替或超过法律期限等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提无形资产减值准备。
第一百零九条在建工程减值准备的计提：
1、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产。
2、在建工程减值准备的计提方法：在建工程期末按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。
存在下列一项或若干项情况的，计提在建工程减值准备：
（1）、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程。
（2）、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性。
（3）、其它以证明在建工程已经发生减值的情形。
第一百一十条委托贷款减值准备的计提：
1、公司委托贷款时按实际委托贷款的金额借记委托贷款，贷记银行存款，并按期限计算应收利息，但如果委托贷款应收利息到期未收回，则将已确认的利息收入冲回，并在备查簿中登记冲回利息的金额，期后收回的已冲减利息收入的利息首先冲减委托贷款的本金。
2、会计期末，公司对委托贷款进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额，公司应计提相应的减值准备。
如果已计提减值准备的委托贷款价值又得以恢复，应冲回已计提的减值准备。
第一百一十二条以上各资产减值准备，公司各子、分公司计提时必须附有详细依据，经各子、分公司经理同意，形成书面报告，报公司财务部审核。
公司总经理批准后上报公司董事会，经董事会就提取的依据、方法、比例、数额及对财务状况和经营成果影响逐项表决通过后实施。
公司监事会对资产减值准备的计提和执行情况进行监督，并列席董事会讨论计提资产减值准备的会议，对会议决议程序的合法性及计提依据的充分性提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。
第一百一十一条核销和计提资产减值准备金额巨大或涉及关联交易的，在召开年度股东大会时，公司董事会应提交核销和计提资产减值准备书面报告，由股东大会进行审议。
第一百一十二条以上资产减值准备计提方法一经确定，除特殊情况外不得随意变更。
财务管理规章制度【第二篇】
一、目标和原则学校财务管理内部掌掌控度的目标是：
第一，严格执行国家财经纪律和本单位内部制度，保证学校资产安全完整；
第二，适时供应正确的会计信息；
第三，保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
学校财务管理内部掌控的原则是：在既定目标前提下，遵奉并服从合法性、科学性、规范性、适用性原则。
即：订立的财务管理内部掌掌控度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执行，有利于掌控和检查。
二、基本内容
1、会计事项相关人员的职责权限应当明确
（1）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管员的职责权限应当明确。避开相互扯皮、推委、越权行事。
（2）记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别，并相互制约。
2、重点经济业务事项的决策和执行程序应当明确
（1）重点对外投资、资产处置、资金调度和其他紧要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
（2）决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约，防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3.进行财产清查财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。
通过财产清查，确定各项财产的实存数，以查明是否相符，并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题依据有关规定进行会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整。
三、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并依据收入情况统筹布置各项支出，预算外资金必需纳入“收支两条线”管理。
2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。
3、学校的银行存款账户的开设和更改均应报财政部门批准。
4、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，在规定期限内上报县教育局，并在老师大会上予以公示。
二、收入管理
1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，全部收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
2、学校的.一切收入都要入账，并适时解入学校开设的银行账户。
三、支出管理
1、学校依据支出预算，体现勤俭办校原则。
2、依据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
3、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。
4、重视原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
四、资产管理
（一）现金管理
1、学校一切现金收入，均须适时解入银行。
2、报账员每日定时记好现金日记账。
3、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。
（二）银行存款管理1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。
2、自发接受银行监督，不准出借银行账户。
3、适时与银行对账，发觉问题立刻查询。
4、依照财务要求做好银行日记账。
（三）财产物资管理
1、财产物资依照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目。
2、全部财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维护和修理、处置等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办妥报损，报废手续。
4、学校不定期对财产物资的管理进行检查。
五、经费报销制度
办公费使用范围及规定
1、范围：办公费紧要用于学校添置办公用品、老师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支出水电费等。不得移作它用。
2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好认真的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报校长室。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批。
4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准后报销。
六、申购验收制度：
1、办公用品由学校布置人员负责购买，零星购买须校长审批，20xx元以上固定资产购买由校代会讨论决议。
2、仪器、设备、图书、资料等由教育处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。
3、全部物品（购买或调换）均需阅历收后，入库登记。
4、领用物品须办理有关手续。
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要适时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维护和修理用，或交总务处理，不得连续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：1、依照《会计法》《会计档案管理方法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。
2、每年年终后形成的。会计材料，应由会计装订立卷，并保管一年备查。
次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办好会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
财务管理规章制度【第三篇】
第一条 为加强协会的财务管理，规范本会经费的使用，严格财经纪律，使协会的各项经济活动有章可循，依据财政部《民间非营利组织会计制度》和《泰安市摄影家协会章程》等有关规定，制定本制度。
第二条 收入管理：
一、本会为非赢利性社团组织，不得从事任何超出协会章程业务范围的商业经营活动，其经费来源主要包括：
(一)会员入会会费和年度会员会费。
(二)政府或有关单位资助收入、实物及其它有价艺术作品等。
(三)在核准的业务范围内开展活动或有偿服务取得的收入。
(四)利息。
(五)其他合法收入。
二、协会应在国家政策和协会章程允许的前提下，积极筹措、合理组织资金来源。
三、协会收取会费的标准，应依照本次会员代表大会表决通过，并报登记管理机关及有关部门备案后生效的泰安市摄影家协会《会费标准和管理办法》进行收取。
四、协会接受社会各界捐赠和资助必须符合章程规定的宗旨和业务范围，不得与捐赠和资助方有任何违背协会宗旨和有损国家利益的交换条件，协会在开展重大活动需要有关企业事业单位给予资助时，应遵循自愿原则，禁止各种摊派。
五、协会开展有偿服务的收费，应按照国家和省有关部门核定的标准办理。
第三条 支出管理
一、协会应遵守国家有关财务制度和财经纪律，本着勤俭节约、合理使用、收支平衡、略有节余、有利于事业发展的原则合理安排支出，不得在会员中进行分配。
二、协会经费支出主要包括：
(一)业务经费支出：
1、协会开展各项业务活动、业务广告、业务宣传、订购专业书籍，以及开展捐赠、资助和奖励活动等需要支出的费用。
2、协会邀请国内外专家、学者作咨询讲课等活动费用和酬劳。
3、协会开展学术交流、咨询服务、人才培训、举办宣传展览活动、出版发行等有偿服务的'成本支出。
(二)管理费用支出
1、协会专职和聘用的工作人员的工资、福利、劳务报酬等方面的费用。
2、协会租用办公场所;购置办公设备、办公用品;会议费、接待费、通信费、差旅费等费用。
3、其它合理支出。
三、接待费、通信费、差旅费、会议费的开支范围和标准，参照国家有关规定，结合本会的实际情况制定具体实施细则。
第四条 协会财务工作职责和管理
一、协会建立严格的财务制度，保证会计资金合法、真实、准确、完整。
二、协会应配备具有上岗资格的专(兼)职财务人员，实行会计核算，会计、出纳分设，账、钱、物分人管理。
三、协会的财务工作人员应严格执行《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、协会《章程》等有关法律法规及政策。
四、协会秘书处负责编制协会年度收支计划，经协会主席办公会同意后，提交常务理事会审定，并组织贯彻执行。
五、协会秘书处负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
六、协会财务应严格按照国家有关财务管理规定和协会的收支情况，按月、季编制财务报表;协会秘书处应按照规定及时编报年度财务决算，月财务报表分别报主席长、秘书长;半年由分管财务领导向常务理事会汇报协会财务收支情况，年度财务报表经协会常务理事会和监事会审查后，向会员代表大会报告财务工作，提交审计报告，并报社团登记管理机关。
七、协会会计档案的保管、销毁均按《会计档案管理办法》执行。
八、财务管理人员应定期参加例会，汇报财务收支情况，对未经审核签字的支出有责任提出异议并及时上报协会主席或主席团。
九、财务管理人员按照统一的格式要求填写协会的财务账目，必须按时记录收支的明细情况，此账簿为财务审查的唯一有效记账簿，现金及所有报销凭证、帐簿由秘书处封存保管。
十、协会秘书处负责应收、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
十一、接受协会监事会、常务理事会的监督检查，以及财税机关和上级主管部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作。
十二、负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的开发、建立和管理。
十三、财务人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续，协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。
第五条 协会经费的管理与监督
一、协会经费必须用于本协会章程规定的业务范围，不得在会员中分配;协会的财产、物资属于本协会的集体所有，任何单位和个人不得侵占、私分或挪用。任何谎报经费、任意侵占、私分和挪用者，由主席团做出处理意见，情节严重者，移交司法机关处理。
二、实行帐务公开制度，建立明确的财务帐目，所有帐目需及时入帐，财务应每月小结财务收支情况，交主席办公会审议。定期编制财务收支清单，向协会内外公布，以加强各方面监督。每个会计年度终结后，委托合法的会(审)计师事务所进行审计。
三、协会经费收支必须使用正式发票，年终上交报表及发票，报表上的项目需与发票一致，做到帐目细致明朗。
四、协会经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向常务理事会报告。
五、审批权限。协会各项开支严格按照国家有关财务管理制度和财务开支标准执行，资金运作实行统一管理、分级负责的财务签报制度。大宗开支由秘书处事前提交签报，主席办公会审核同意，主席签字审批，日常开支由主席签字审批。协会日常开支在 5000 元以下的，经办人报部门负责人审批签字后由主席审批;5000 元以上的由秘书长审核后报主席审批;10000 元以上的秘书处提交签报，主席办公会议三分之二成员审核同意，主席签字审批。
六、报销程序：
1、经办人应填写报销单，一律凭有效凭证(发票)由当事人到协会财务报销，凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途(包括：名称、单价、数量、金额、日期、印章、领导签字等内容必须齐全)。
2、经办人签字后，按规定交由相关人员和领导审核并签字同意后，财务方可报销。
3、经办人在经办过程中如不能开具正式发票的，应提前向协会分管领导汇报并同意，再由买卖双方当事人签字，以及相关知情人签字证明，经相关领导审核并签字同意后，方可报销。
4、一般性支出实行先垫支后报销的方式，特殊情况或必须大额资金支出时，经主席签字批准，可向财务以借款的方式申请预支，完成后要及时结算，借款由主席签字生效。
七、在批准的业务活动和服务的范围内取得的合理收入，必须全数上交，及时转入协会专用账户，并由秘书长向主席办公会汇报，同时，协会财务收到资金后必须开具《社会团体会费统一收据》，业务活动收入不得作任何形式的扣除、挪用。
八、协会接受的捐赠或赞助费及使用情况，必须定期向常务理事会、监事会和会员代表公开。
第六条 协会工作人员的聘用
一、协会工作人员一般不对外招聘，由本协会会员自愿参加，义务贡献，协会不予支付任何费用。
二、因协会工作需要，协会秘书处确需临时聘用专职人员的，由秘书处拟定后报主席办公会研究批准。专职人员的聘金参照国家有关规定，结合协会的具体情况确定。
三、签订聘用合同或劳动合同的专职工作人员按照劳社部发[20xx]11 号文件要求参加职工养老保险。
第七条 协会固定资产的管理 (一)固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。
(二)协会秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，具体包括：编制固定资产目录，设立固定资产卡片，办理固定资产的申购、验收、移交、报废、处置等手续，组织固定资产的清查盘点，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。
(三)固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。
第八条 协会旅差费用的管理参见第三条第三款：参照国家有关规定，结合本会的实际情况制定具体实施细则。
第九条 本协会书籍报刊订阅应由秘书处统一作出计划，报主席批准后订购;书籍购置由各部门根据业务需要提出计划，报主席批准后订购。
第十条 本制度自 20xx 年 2 月 14 日泰安市摄影家协会第二届会员代表大会表决通过之日起生效，由协会常务理事会解释。
财务管理规章制度【第四篇】
第一章 总则
第一条 为规范公司财务管理，规定财务岗位人员的职责和权利，提高财务管理效率和财务风险掌控水平，订立本规章。
第二条 本规章适用于全体公司财务岗位人员和其他相关人员。
第三条 公司财务管理应遵从公开、公正、透亮的原则，确保财务信息真实、精准、完整、适时、合规。
第四条 财务岗位人员应遵守公司的职业道德规范和各项法律法规，维护公司利益和职业形象。
第五条 公司财务管理应严格遵守公司内掌控度，依据公司战略进展要求，科学合理运用财务资源，防范风险。
第二章 财务岗位职责
第六条 财务岗位人员应依照公司的财务政策和内掌控度，认真履行财务管理职责。实在职责包括：
（一）订立公司财务管理和财务操作规程，并进行实施和监督。
（二）负责公司日常财务管理和会计核算工作，做好财务账簿和财务报表的编制、审核、签字和归档。
（三）建立完善的预算体系，负责年度预算编制、执行情况分析和调整工作。
（四）负责投资决策和资金运营活动，依照公司长期资金和短期资金的需求，进行资金筹措、投资和运营管理。
（五）建立风险防范机制，适时识别、分析和掌控财务风险。
（六）订立公司的'税务筹划方案和税务合规规程，帮助税务部门完成各项税务事务，确保公司税务合规。
（七）对公司财务体系进行评估和分类，提出完善财务制度和管理措施的建议。
（八）参加公司的战略规划和业务决策，供给财务数据和财务建议。
第三章 财务运作规程
第七条 公司财务运作规程应包括以下几个方面：
（一）财务预算制度
公司应依照过去的阅历和将来计划，订立认真的财务预算。财务预算应包含公司的收入、支出、缺口、利润等方面的信息，为公司订立合理的财务策略和计划供给依据。
（二）审计制度
公司应定期进行财务内部审核、外部审计和特别审计。财务审核应检查财务资料的真实性、精准性和合法性，特别审计应对公司财务风险和特别业务进行审计。
（三）会计核算制度
公司应依照会计准则和税务法规，建立会计核算制度，订立财务账簿和财务报表。核算工作应确保财务信息的真实、精准、完整，反映公司经济活动的实际情况。
（四）资金管理制度
公司应订立资金管理制度，区分公司的长期资金和短期资金，保证公司有充足的流动性。公司应订立资金投资和调拨规程，为公司的资金运作供给依据。
（五）税务管理制度
公司应建立规范的税务管理制度，负责完善税务筹划和税务合规方案，参加税务审计和税务争议解决。公司应依照税法规定纳税和申报各项税种的信息。
第四章 财务风险掌控
第八条 公司应依据自身经营特点和风险情形，建立健全的财务风险掌控机制。实在如下：
（一）风险识别
公司应定期对财务风险情况进行分析和评估，识别并不安全预警可能存在的风险。
（二）风险评估
公司应依据风险程度和影响范围，确定风险的优先级和处理方案，并订立实在的掌控措施。
（三）风险管理
公司应订立监管要求和财务风险管理规程，并建立完善的监管机制，对财务风险进行监督和掌控。
（四）风险报告
公司应定期报告财务风险情况和推测分析，适时上报公司高层管理层和董事会。
第五章 财务信息保密
第九条 公司财务岗位人员应保护公司财务信息的机密性。实在如下：
（一）保密意识
公司财务岗位人员应具有保密意识，加强保密培训和意识教育，防止泄密行为的发生。
（二）保密制度
公司应建立财务信息保密制度，规范保密流程和保密责任的划分。公司财务岗位人员应严格遵守保密制度，确保财务信息不泄露。
（三）数据安全
公司财务岗位人员应确保财务数据的安全，严格保护电子数据和纸质数据的存储和传输。
（四）信息保障
公司应确保财务数据的信息技术保障和防护本领，以避开因网络攻击和病毒感染等产生泄密问题。
第六章 财务管理制度的修订和解释
第十条 公司财务管理制度的修改和解释应经董事会或主管部门批准，并于发布后执行。
第十一条 公司财务管理制度的解释权属于公司主管部门。如财务管理制度发生变化、修订、废止等情况，应适时通知公司财务部门和全体财务人员执行。
第七章 附则
第十二条 本规章未尽事宜，可依照公司相关规定和法律法规执行。
财务管理规章制度【第五篇】
一、财务收支管理制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的.情况下可以发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。
二、财务审批制度
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；
（3）20xx元以上由村两集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
三、村账乡代管制度
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
四、财务人员管理制度
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的.职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。
五、现金管理制度
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
六、理财制度
1、理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。
4、理财小组在监督中，发现违村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
七、财务公开制度
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。
八、财务收支预算制度
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两研究决定，通过村民代表会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
九、票据管理制度
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
十、财务审计制度
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。
2、最新财务管理规章制度
财务管理规章制度【第六篇】
为了规范公司财务管理，建立现代企业财务管理制度，严格控制各种费用支出，结合公司特点，特制定财务管理规定：
一、票据管理
1、公司所有报销票据必须有三人以上签字，即经手人签字，（注明使用原因，证明属实）；财务会计审核，主管领导进行审核，总经理审批，计划外支出必须报请董事会批准。
2、所有费用开支必须有正式发票，特殊情况小额支出没有正式发票的只能作为往来帐目处理，严禁白纸条报帐。
3、对员工违规处罚金额，统一由公司收取，不得乱收。
4、对员工的工资除每月发放一定数额的现金外其余部分一律进入员工个人存款帐户，个人所得税按规定扣缴。
二、费用审批
除坑口员工按计件标准发放工资外，其余费用一律按年终制定的经营方案下达的控制指标执行。
1、招待费用。（1）公司招待费用：严格控制招待费用，特殊情况需要招待的须经公司总经理、主管领导同意在控制标准的情况下开支，少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原则上不发整包烟，确需发烟必须经总经理同意，由接待员登记发放。公司食堂实行单独核算，具体办法另行规定（2）坑口每月报销招待费150元。
2、车辆管理费用。公司小车统一由行政办调派，报销燃料费必须有办公室及主管领导签字同意。车辆维修和年检费用必须由司机首先提出申请报告，经行政办小车班负责人审核，公司主管领导同意，由行政办安排到指定的维修点维修。
3、坑口辅助材料费和水电费。按公司下达的定额标准执行，超额部分由所在坑口负责赔偿。定额标准内的费用报销实行一月一考核，一季一报销，节约部分实行四六分成（即公司40%），60%奖励坑口负责人和所在工种人员。辅助材料中大额材料由公司统一采购，必须提供增值税发票。
4、通讯费用。总经理每月话费控制在260元以内；副总经理每月话费控制在150元以内；总经理助理、总工程师及安全顾问、采购员每月控制在120元以内；坑长、科长、司机每月控制在100元以内；副坑长、副科长每月控制在60元以内；安全员及其他工作人员每月控制在30元以内。凭话费单实报，超出不补。山上固定电话每月控制在100元以内；办事处固定电话每月控制在80元以内。
5、差旅费用。护送伤员的`工作人员到县城只能用工作餐（标准为每人每餐15元，住宿费看情况来定），因工作需要出差到九江市以外的城市办事，每天生活补助35元/人，公司派车出差不报销生活补助，住宿费控制在100元以下的标准凭住宿发票报销。出差办事无特殊情况不报销租车费用。
6、劳保费用。员工劳保用品由采购员统一采购。采购员在采购劳保用品时必须保证质量，价格合理。采购前按照公司发放劳保用品的数量提出采购计划，经公司主管领导批准后分期分批采购，防止劳保用品过度压库，劳保用品的采购必须凭增值税发票报帐。
7、材料费。仓库物资统一由公司采购员采购，保管员应按照各坑口、各工种急需的配件、物资数量，填写购买审批单，经主管领导批准后，在保质、价格合理的条件下进货。仓库保管员凭采购员进货单清点货物。凭采购员进货单、仓库保管员入库单、购买审批单和增值税发票报帐。严格控制仓库物资采购资金计划，防止库存物质压库。坑口辅助材料必须有公司人员验收，坑口证明属实，主管领导审核，由卖方到公司结帐。公司公摊材料必须经主管领导同意，方可领用。
8、办公费用。办公用品由办公室统一购买，专人负责登记、保管、发放，在购买前必须提交购置计划，经公司主管领导批准后采购。购买20xx元以上的物资应列为固定资产支出。宣传、培训费用按领导批准执行。
三、各种假期工资发放标准
公司统一放假，工资按《公司经营管理方案》附则第5、6条执行；婚、产假按有关规定发放；事假不支付工资；病假必须有县级以上医院证明，按本人的基本工资发放，计件人员按每月450元计发。
四、财务纪律
1、所有费用开支原则上做到月清月结，不得坐支。
2、会计、出纳要严格执行国家财务规定和本规定，坚持原则，抵制不正当开支。
3、未经领导批准，所有人员原则上不得在公司财务处预先借用现金。
4、出纳要严格控制现金存放量。现金遗失或出现假币自行赔偿。
5、严禁以少报多、虚报冒领和违反本规定报帐手续的各种支出，一经发现，严肃处理。
五、本规定从即日起执行，公司原制订的财务规定与本规定有抵触的，按本规定执行。
财务管理规章制度【第七篇】
一、严格财务管理，严格财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。
二、各校各项收入必须交会计室，由出纳会计开具《行政事业单位收款收据》作收入。 三、出纳做到每学期的收入现金必须在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。 四、各校账目必须做到日清月结，学期末各校将组织领导、老师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的'各校财务收支情况。
五、各校财会人员必须做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余情况，并执行月报表汇报制度，协助各校领导管好财、理好财。 六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50%罚款，中心学校通报批判。情节严重者报上级部门处理。 七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。
八、公款不准借支，特殊情况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的老师，其挪用款从老师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的老师，执行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。
九、严格掌握大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般执行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特殊情况在餐馆进餐，参加领导必须写清事由，同时要掌握标准。 十、因公出差，所领经费必须在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理规定》执行。 十一、教职工休息日加班补助每日20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，给予适当补助。外出公差或参加各班教研活动，县级只报销车费(不超过8元)及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴市级报销来回车费，住宿费每日限报20元，并每日补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每日报30元，并每日补生活费20元(如住宿费、生活会、在会务费内不另报销)。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。 十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必须有两个以上领导参加，严禁任何个人在家私自征订任何物品。
十三、各校需要买东西，必必要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。
十四、分管总务的校长协助校长管理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。 十五、各校来客需要招待(饭、烟、饮料等)须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。
财务管理规章制度【第八篇】
为加强财务管理，规范财务行为，严格财务纪律，根据财务有关规定和本会的实际，制订本制度。
一、财务管理的一般原则
(一)本会按财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及本会章程进行财务管理，所募集的资金实行统一管理、单独设帐、分类核算的办法。
(二)本会设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类帐等主要帐册以及各种必要辅助性帐薄(包括捐赠实物帐)。每月编制会计报表，并报送会领导。
(三)各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登记入帐，做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚;各类帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计工作规则进行。
(四)财务各类原始凭证及时装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的.有关规定执行。
(五)捐赠款(物)情况定期向会长及常务理事会报告并接受审计;审计结果应向社会公布，接受公众的监督。
二、捐赠收入管理
(一)所有的捐赠、赞助收入均应向捐赠或赞助方开具符合国家规定的捐赠票据，财务人员应及时将支票、现金缴银行入帐。协会接收的现金捐款应及时送缴银行，一般情况不得过夜。
(二)慈善资金收入，应分设有限定性收入、非限定性收入和其他专项收入。定向捐赠须根据捐赠协议、捐赠意向书等书面依据确定;捐赠中途改变捐赠用途的，须由捐赠人提供书面凭据确认。
(三)本会设置在公共场所的慈善捐款箱，由会计人员会同有关单位共同开启，清点善款，进行登记，并由相关经手人签字后开具捐赠收据，所收捐款应立即缴存本会帐户。通过邮局向我会的捐赠，应将邮局汇款单复印件留做备查。
(四)捐赠物资仓库(慈善超市)必须建立捐赠实物收支帐册，注明品种、数量及金额。
(五)物资入帐程序及手续：
1、捐赠物资经验收后开具实物收据给捐赠单位或个人;
2、物资入库时填写入库单;入库单一式两份，一份作为入库凭证，一份交协会财务部门。
3、捐赠物资出库，必须按照分配方案填制出库单，由接收方签章;出库单一式三份，一份作为存根，一份用于登记仓库收支帐，一份交到协会财务部门。
4、仓库必须每半年盘存一次，核对帐物是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，执行会长批准后方可调整帐面。
三、善款支出管理 (一)慈善资金使用应遵循量入为出的原则，并参考往年工作开展实际情况编制年度预算，经常务理事会批准后按计划执行。
(二)慈善资金使用的审批权限：属于年度预算内的活动资金支出由执行会长审批。
(三)慈善救助支出，必须按救助工作的原则、程序进行。
(四)发生严重突发性应急救助需要预算外追加救助资金的审批，按《市慈善协会资金管理办法》办理。
(五)救助资金支出由审批人签字后方可发放。
四、日常工作经费经费收支管理
(一)资金来源
1、会费;
2、国内外社会各界的捐赠和赞助;
3、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入;
4、政府资助;
5、参考中华慈善总会《财务管理暂行办法》对于捐赠资金总会本身按 3%左右提取管理费以及市政府常务会议纪要，每年从捐赠款中提取 2%作为工作经费;
6、利息;
7、其他合法收入。
(二)工作人员工资及福利 本会专职工作人员的工资和保险、福利待遇，参照国家对事业单位的有关规定或劳动合同执行。
(三)其它支出的管理 经费支出必须严格按审批制度，规范报销程序，明确审批权限。所有经费需由主办会计审核并经执行会长审批后方可支出。本会财务实行一支笔审批制度。
1、差旅费报销：
(1)出差费用按合肥市党政机关工作人员差旅费标准执行。
(2)出差人员应及时到单位办理报销手续，一般不超过七个工作日，但每月终结前必须将当月的业务结报完毕，以便真实、
准确、及时地反映业务活动。差旅费报销程序：由出差人填写报销凭证，经审核后，由执行会长审批后方可报销。
2、会议经费报销：
(1)要尽量精简和压缩各种会议，确需召开较大会议的，由办公室安排，写明会议名称、时间、地点、会期、参加会议对象及人数，列明经费预算，由执行会长批准。严格按核准经费标准接待，不得超标。
(2)会议结束后经办人凭发票、审核单及会议通知送会领导审批，并按银行转帐方式结算。
3、接待费报销：
接待来宾，由办公室负责落实。接待标准由协会分管领导审定。来宾的接待标准要严格按有关规定执行。
五、票据管理
(一)支票管理 出纳向各开户银行购置转帐支票和现金支票必须妥善保管，并作好辅助记录，将购置支票的号码登记在辅助记录本上，以便备查。
(二)收据管理 各种捐赠收入所使用的票据和往来收款收据均由主办会计统一向市财政局申领、结报。收据存根按会计档案规定保管，不得随意涂改销毁。
六、财产管理 本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。
(一)固定资产：单价在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列为固定资产。
(二)低值易耗品：指达不到固定资产条件，使用期限较短、更换比较频繁的物品。
上述两类财产分别由办公室保管人员建立台帐，并由财务每年一次进行盘点，核对帐实是否相符，盘盈、盘亏必须查明原因，报执行会长批准后作出相应处理。
七、监督管理 本会的财务管理接受会员代表大会、市民政局和市财政局的监督，接受市审计部门或聘请社会会计服务机构进行审计，并将有关情况以适当方式向社会公布。
八、本制度经常务理事会通过后执行(试行)。