对财务制度不健全、不规范的整改措施范例4篇

【参考阅览】此篇精品资料“对财务制度不健全、不规范的整改措施范例4篇”由阿拉网友整理分享，帮您减少加班熬夜，轻松写作尽在阿拉范文，希望对您有所帮助，喜欢就复制下载支持吧！

对财务制度不健全、不规范的整改措施1

为巩固20__年以来村级财务管理成果，全面彻底整改20__年区、乡对全乡村级财务检查中发现的问题，进一步规范村级财务管理行为，维护农村集体经济组织和农民的利益，根据__区专治办《关于印发〈__市__区村级财务管理问题整改方案〉的通知》要求，特制定本整改方案。

一、整改目标

针对20__年村级财务大检查中发现的问题，认真梳理、以点带面、举一反三、明确措施、堵塞漏洞、彻底整改、切实规范，全面解决村级财务管理制度不落实、民主理财不规范、财务收支信息公开不到位、村干部侵占集体利益和乡、村审核把关不严等问题，促进全乡村级财务管理制度化、规范化再上新台阶。

二、整改的对象、内容和时间范围

此次整改对象为全乡10个村。整改内容为村级财务管理中存在的问题，时间范围为20__年4月以来至20__年3月。重点整改以下六个问题。

（一）会计基础工作不规范的问题

村报账员未设置现金或银行存款日记账、未逐日逐笔登记、不与代理会计按期核对货币资金余额、不办理票据交接手续、记账凭证填制不规范、会计科目使用不正确、财务处理不规范、会计核算不准确、报账记账不及时没能做到日清月结等问题。

（二）村级财务管理制度不健全、制度执行流于形式的问题

年初无预算或年终无决算、不使用“双印鉴”控制未到位、收入不入账、坐收坐支或设立“账外账”、备用金超限额或大额现金结算、工程建设项目不按要求管理、村级财务“零接待”落实不到位、违规举债、集体资产承包和出租等合同管理不规范等问题。

（三）民主理财不到位的问题

违规产生村务监督委员会、村级重大财务事项未按相关规定程序民主决策和民主理财活动不正常、不严肃、不规范等问题。

（四）经管站、村审核监督不到位的问题

办公条件差、人员力量配备不足、责任心不强、审核把关不严。

（五）财务公开不到位的问题

未及时将村级财务收支数据信息上报村级小微权力+“互联网+监督”平台和不按规定格式、内容、时间在村务公开栏上公开，造成人民群众看不到、看不懂等问题。

（六）财务收支不规范的问题

虚报套取资金、违规发放村干部工资补助、超合同支付承包款、违规列支接待费用或租车费、支出附件不全或管理不规范、财务开支审批手续不全、“白条”入账等问题。

三、整改方式

（一）自查自纠

各村按照区专治办和乡经管站的部署安排，全面自查自纠，彻底整改，建立问题整改台账，上报乡人民政府，由乡经管站形成统一整改报告。

（二）区、乡检查

在各村自查自纠的基础上，乡纪委、财政所、经管站、扶贫办将联合对各村自查自纠情况进行检查，区专治办也将进行抽查。在乡内联合检查完成后，形成检查综合报告，经主要领导审核签字，上报区专治办。

四、整改原则

属于会计基础工作不规范的，要进一步加强会计知识学习和培训，提高会计核算水平；属于管理制度不健全不落实的，要进一步完善内控制度，增强财经法纪观念和规矩意识，照章办事；属于账务处理程序不规范的，要进一步完善账务处理流程；属于收支不规范的，要进一步完善财务手续，补充相关资料；属于虚报套取、重报多报开支、违规发放工资补助、超合同支付承包款、违规列支接待费用或租车费等问题的，要责令如数退还，并由纪检机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，依法追究当事人的法律责任。

五、时间安排

此次整改从发文之日起至7月底结束，分三个阶段进行。

（一）动员部署阶段（20__年3月底前）

乡人民政府将成立由党委书记罗建湘任组长，乡长刘剑平任常务副组长，其他班子成员任副组长，乡纪委、经管站、扶贫办、财政所负责人为成员的专项治理领导小组，下设办公室，办公地点设在乡经管站，由乡聂晓春同志兼任办公室主任。乡专项治理领导小组明确自查自纠、整改落实的责任人和责任领导，做出具体安排部署。

（二）自查自纠阶段（20__年4月1日一5月29日）

各村报账员和村务监督委员会成员，对照本次整改内容，逐项梳理和排查突出问题和薄弱环节，建立问题台账，按照政策规定分类，逐一整改到位，并整章建制，形成规范的长效监管机制。5月29日前，将整改报告上报到乡专项治理领导小组，由领导小组办公室形成统一报告，上报区专治办。

（三）检查总结阶段，（20__年6月1日一7月31日）

6月1日开始，全面迎接区专治办专项检查。

六、整改要求

（一）切实加强组织领导

村级财务管理涉及到集体经济组织及成员的切身利益，涉及到农村社会和谐稳定和乡村振兴，涉及到反腐倡廉建设和全面从严治党向基层延伸等经济和政治问题。各村要成立村级财务问题整改小组，加强对村级财务问题整改的组织领导，要进一步提高政治站位，高度重视村级财务问题整改工作。

（二）狠抓工作落实

村一级是村级财务问题整改的责任主体，要建立整改责任制度，扎实开展自查自纠。乡经管站是指导督查的责任主体，要把督查指导贯穿整治工作全过程，及时掌握具体情况和存在问题，提出处理意见，解决实际问题。驻村干部要主动监督所驻村的整改情况，协助和指导其开展整改，共同抓好整改工作。乡专项治理领导小组要加强对整改进展情况的督促检查，确保整改工作取得实实在在的效果。

（三）严格执纪问责

此次整改以解决问题为导向，要将边查边改、规范完善贯穿始终。乡纪委要加大对整改工作的监督，对工作不力或应付了事的人员，要严格执纪、严肃问责；对于自查过程中发现的党员干部违纪问题，要依规依纪对有关责任人作出处理；对涉嫌犯罪的，要移交司法机关，依法追究法律责任。

对财务制度不健全、不规范的整改措施2

一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质较低，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规年度理解不透彻，未经过正规培训，上岗后后续教育也很少，致使业务水平低下；加之村出纳员。大都兼管银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。

(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：

1：出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2：部分村干部有长期借用公-款现象。3：大笔资金在出纳处挂宕坐支，没有纳入村财务帐面管理。4：一些经济富裕村现金实际存放量较大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少，发票报账不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时反映村级财务的现状。

(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面：

1：银行存折多头开户；出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达4—5本。2：呆滞折子长期不清理，挂宕抵充现金；3：支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。4：货币资金公-款私存，理由是盘活资产、增值增利。5：个别出纳员现金公私混淆，突击盘点中现金余额时有不符。

二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来，村帐镇(街)管，由镇(街)代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：

(1)表现在<在建工程>完工后往往不能及时结转<固定资产>，有的时间长达2—3年，影响了村级支出分配的正确核算。(2)表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成村集体资产的流失。

(3)表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象，如：干部工奖直接记入“管理费用”科目，不通过“应付工资”科目核算；一些农用设备记入“农业发展支出”科目，没有进入“固定资产”科目管理等。

这些会计科目处理的失误，会使干部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使村级固定资产失去帐户管理，容易造成村集体资产的失控。

三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面：

(1)是支出发票中的无据支出单问题。

1：无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。

2：部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。

3：作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。

4：一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。

(2)是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。

(3)是代理站退回给村的不规范发票，挂宕在出纳员处不作处理，消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度，往往挂宕在出纳员处抵现，根本没有去调换，采取的办法是：“你不给报帐我就抵现金”，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的问题更加严重了。

四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。

对财务制度不健全、不规范的整改措施3

一、专项活动组织与开展情况

(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[20**]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，

7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：

(一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：20**年9月30日前，并长期坚持。

(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

(三)关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。

(四)关于财务会计内部管理控制方面存在问问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限：2010年7月31日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告。

对财务制度不健全、不规范的整改措施4

一、工会财务管理中出现的问题

我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。

(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3人就成立单独的工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

(一)财政划拨工会经费的问题

地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

(三)财务管理基础薄弱的问题

一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

(四)乡镇街道一级工会财务管理问题

我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。

三、对策及建议

(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率

各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。

(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件

各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。

(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度

制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。

四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平

建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。25人以下的单位及联合会可由行政代管，但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。