众筹方案 众筹策划方案（实例）（精编2篇）

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众筹策划方案范文1

关键词营改增；高新技术企业；税收筹划

0 引言

2012年1月1日，财政局、国家税务总局联合营改增试行方案，选取上海为试点单位，对交通运输业以及部分现代服务业进行营改增。2013年8月1日，营改增推向全国，这时的营改增主要集中在交通运输业以及现代服务业。2016年5月1日，我国开始全面营改增，自此营业税退出了历史舞台。高新技术企业的业务主要属于现代服务业，成为了营改增的主要受众。高新技术企业旧的纳税筹划举措显然已不适应新的税制形式，这时企业应结合自身情况，规划新的纳税筹划举措，降低企业纳税负担，从而实现企业利益最大化的终极目标。

1 营改增对高新技术企业的影响

营改增对高新技术企业的有利影响

高新技术企业大部分业务属于现代服务业，营改增对其影响重大，给其带来了新的机遇。首先，营改增改善了营业税时期的单一税率制，目前的多重税率档次有利于高新技术企业进行税收筹划，从而减轻企业税收负担。其次，营改增使高新技术企业避免了重复征税问题，大大降低了企业的税负。具体来说，在营业税时期，高新技术企业按照全额征税，不存在进项税额抵扣。营改增后，高新技术企业可以对购进的进项税额进行抵扣，避免了重复征税问题，而且进项税额的抵扣减少了企业的税负，降低了企业的成本。第三，营改增对高新技术企业拓展客户方面也起到了积极影响。营改增后，高新技术企业可以为客户开具增值税专用发票，如果客户是增值税一般纳税人，可以用高新技术企业开具的增值税专用发票抵扣进项税额，降低客户的成本，福利客户，从而吸引更多的客户。

营改增对高新技术企业的不利影响

营改增在给高新技术企业带来机遇的同时，也带来了挑战。首先，虽然营改增后高新技术企业可以抵扣进项税额，但是可抵扣的范围较小。具体来说，高新技术企业的成本主要是研发成本，其中研发人员工资这一块占成本比重最大，但是研发人员工资却不可以抵扣，因此营改增并没有大大降低高新技术企业的成本。其次，营改增对高新技术企业的客户忠诚度也存在考验。营改增后，高新技术企业可以给客户开具增值税专用发票，如果客户是一般纳税人，便可以抵扣进项税额。高新技术企业考虑到客户可以通过进项税额降低成本，往往会适当提升价格，扩大自身收益，但是客户往往不能接受价格的提升。另外，如果客户是小规模纳税人，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额，客户将更不能接受价格的提升。因此，营改增会造成高新技术企业与客户之间的利益矛盾，影响到高新技术企业的客户忠诚度。

2 淮安市FRT有限公司纳税筹划方案

淮安市FRT有限公司是高新技术企业，2009年成立，公司注册资本为3000万元人民币，主要从事研发服务。营改增后，FRT有限公司的涉情况发生了重大改变。具体来看，营改增之前，FRT有限公司从事的研发服务是按照5%的税率缴纳消费税。营改增后，研发服务属于现代服务业，按照6%的税率缴纳增值税。根据2016年数据显示，FRT公司实际缴纳增值税为221万元，如果按照营业税缴纳，则需缴纳营业税514万元。由此可见，营改增后，虽然FRT公司的税率由营业税时期的5%上涨到6%，但是实际税负却降低了。降低的主要原因是增值税是对增值额征税，进项税额可以抵扣。因此，如果把进项税考虑进去，FRT有限公司营改增后税负反倒比较低。

淮安市FRT有限公司作为高新技术产业，成为营改增的主要受众。流转税税制的重大改革，不仅对高新技术企业本身有影响，对其上下游企业也会造成一定影响。面对改革，FRT公司需要适应新税制，建立新的纳税筹划方案。

纳税人身份的选择

淮安市FRT有限公司作为营改增的受众，企业主营业务从缴纳营业税转为缴纳增值税。面对税制变动，FRT有限公司应根据自身情况，选择成为增值税一般纳税人或者小规模纳税人。具体来说，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。一般纳税人的特点是可以开具增值税专用发票，并且可以凭借购进时取得的增值税专用发票抵扣进项税额，所以最终应纳增值税额等于销项税额减去进项税额，且一般适用6%的税率。小规模纳税人的特点是不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，所以应纳增值税额等于销项税额，且适用3%的征收率。因为二者的特点不同，FRT有限公司应根据自身情况，选择能使自身税负最低的模式。如果FRT有限公司没有太多进项税额，且增值额较大，这时候选择成为小规模纳税人税负较低。相反，如果FRT有限公司进项税额较多，且增值额较少，这时候选择成为一般纳税人可以达到节税的目的。因此，FRT有限公司在纳税筹划时应先判定哪种纳税人身份对自己更有利，然后进行规划使自己符合纳税人身份的认定标准。

高新技术企业是营改增的受众，同样，其上下游企业也可能受到了营改增的影响，所以在选择上下游企业时也应注意纳税筹划。具体来看，选择上游企业时应注意上游企业是否可以开具增值税专用发票，因为专用发票是进项税额抵扣凭证。而在选择下游企业时，如果下游企业是增值税一般纳税人，可以适当抬高价格。因此，FRT有限公司除了要关注本身纳税人身份的选择，还应关注上下游企业的纳税人身份。

合理应用税收优惠政策

我国针对高新技术企业出台了很多税收优惠政策，淮安市FRT有限公司作为高新技术企业，应当合理进行税收筹划，用尽用好税收优惠政策，减轻税负。具体来看，首先，高新技术企业享受国家照顾，按照15%的税率缴纳企业所得税。但是高新技术企业的认定必须符合国家标准，每三年复审一次。因此，FRT有限公司应当注意保证公司一直符合高新技术企业认定标准，认真进行纳税筹划，保证公司可以一直按照15%税率缴纳企业所得税，享受税收优惠。第二，高新技术企业在计算缴纳企业所得税时还享受研发费用加计扣除的税收优惠。具体来说，高新技术企业研发过程中发生的研发费用，在未形成无形资产之前，可以按照50%对其进行加计扣除。如果研发费用已经形成无形资产的，按照无形资产成本的150%对其进行税前摊销。加计扣除通过增加成本费用，降低了企业的应纳税所得额，从而减轻了税负。因此，淮安市FRT有限公司在核算研发费用时应积极进行税收筹划，用足用好加计扣除的税收优惠，从而降低企业税负。最后，高新技术企业的仪器设备享受加速折旧的税收优惠。高新技术企业购进的专门用于研发的机器设备，如果单价低于100万元，则可以一次抵扣，不再分期计入到成本费用当中；如果单价高于100万元，可以选择缩短折旧年限或者使用加速折旧法加速折旧，从而扩大当期成本费用，减低税负。因此，淮安市FRT有限公司，应该对高新技术企业资格认定、研发费用和机器设备的折旧这三个方面进行合理纳税筹划，用尽用好税收优惠，降低税负。

降低税基

淮安市FRT有限公司还可以通过税收筹划降低税基，达到缩减税负的目的。增值税的特点是对增值额进行交税，具体过程是通过销项税额减去进项税额来实现对增值额征税。FRT有限公司可以通过降低销项税额和提高进项税额使二者差额最小化，来降低税负。具体来说，FRT有限公司可以通过降低销售收入的方式来降低销项税额，但是这种方式对企业利润影响较大，企业一般不会选择。FRT有限公司还可以通过提高进项税额来达到降低税负的效果。首先，企业在选择上游企业时应考虑到进项税额的抵扣问题，尽可能的选择能够开具增值税专用发票的上游企业，提高企业的进项税额。其次，我国增值税针对固定资产购买价款实行一次全部扣除，FRT有限公司在有购买固定资产需要的时候，可以根据每月实际情况，选择在增值税销项税额较大的月份买入固定资产，从而抬高当月进项税额，降低整体应纳税额。因此，企业可以通过降低税基的方式来降低税负。

3 淮安市FRT有限公司纳税筹划措施实施建议

掌握国家税收政策

知己知彼，百战不殆。FRT有限公司要想制定合理的纳税筹划方案，首先应当熟悉营改增之后的国家税收政策、税收优惠政策以及加强与税务机关的沟通。在制定纳税筹划方案时，应当权衡各种方案对企业的影响。具体来说，第一，企业应当熟悉国家针对高新技术企业的营改增政策，关注国家最新动态，及时做出纳税筹划调整。第二，FRT有限公司应当关注税收惠政策，在决定是否享受税收优惠时，应当权衡享受税收优惠与不享受税收优惠对企业成本的影响，制定有利于本企业的纳税筹划方案。第三，FRT有限公司还应注意加强与税务机关的沟通。在进行纳税筹划时一定要注意合理合法合规，积极与税务机关沟通，咨询最新政策，及时改变自身纳税筹划方案。

人才培养

企业制定纳税筹划方案过程中会涉及到很多工作人员，其中财务人员参与度最高。财务人员的素质直接影响到纳税筹划方案的制定以及执行。因此，企业应当注重对企业财务人员的培养。FRT有限公司应当定期对财务人员进行税法知识培训，我国经济发展日新月异，国家税收政策也在不断改革当中，财务人员应当紧跟时代步伐，掌握最新财务知识。FRT有限公司应当保证财务相关人员掌握最新营改增政策，并且能够熟知税收优惠政策。在制定税收筹划方案的过程中，能够积极出谋划策，后续能够熟练的应用纳税筹划方案。其次，FRT有限公司还应注意财务人员的职业道德培养，纳税筹划方案一定要建立在合理合法的前提下。最后，因为纳税筹划方案的制定对制定者要求较高，需要掌握和本行业相关的最新税收政策以及税收优惠政策，还要根据国家政策进行合理避税。所以，如果FRT有限公司经济条件允许，也可以考虑聘请专业机构制定企业纳税筹划方案。

参考文献

[1]张雨路，王斯贝。浅谈“营改增”政策下高新技术企业税收筹划[J].经营管理者，2015.

众筹策划方案范文2

一、企业增值税纳税筹划的基本思路与步骤

1.企业增值税纳税筹划的基本思路

增值税的筹划主要是在遵循国家的税收法律、法规的基本前提下，企业自行、委托人通过对经营活动中可能会涉及到的增值税及时指定的应对计划，以实现最大限度的较少增值税的税收成本、获得最大税收收益的目的。企业可以根据自身的实际情况从增值税的进项抵扣、委托代购代销货物、混合销售、折扣与折让销售等促销手段、机构分离、贷款结算方式、利用纳税义务时间等方面对企业的增值税进行纳税筹划。

2.企业增值税纳税筹划基本步骤

第一：认真收集、整理增值税纳税筹划的有价值的资料与信息。由于各企业的实际经营状况不同、经营规模不同、经营范围不同来制定不同的纳税筹划。企业可以根据战略目标、组织结构、投资的取向、企业高层领导的风险于医师、企业的经营需求、企业的经营状况等的基础上了解企业策划主体的真正意图。第二：了解企业的涉税环境。企业在着手进行增值税纳税筹划前，必须先了解本企业的涉税环境、了解相关的国家财税政策等资料进行整理、归类、总结、分析，在正确的到国家税务机关的合作与支持下，有效的帮助企业实现纳税筹划。对于条件相对较好的企业而言，可以建立一个属于自己的税收数据库，方便日后使用。第三：确定具体的纳税筹划目标。企业之所以选择纳税筹划的主要目的是为了实现企业价值的最大化。在经过对相关资料的收集、与分析后，我们可以进一步确定纳税筹划的具体目标。有的企业将纳税风险的最小胡作为纳税筹划目标、有的将资金利用率最大化作为纳税筹划目标、还有的将企业利润最大化作为纳税筹划目标。第四：制定具有备选性质的纳税筹划方案。经过前面的步骤后，企业就可以利用拥有的资料，根据决策者的要求来制定出具有一定目标的纳税筹划方案。值得提醒的是，企业决策者的思想与决定将对方案的制定产生影响。因此，企业纳税筹划的制定者要将各种方案的利弊向企业的决策者解释清楚，以便决策者能够根据自身的需要来选择合理的方案。第五：选择最佳增值税纳税筹划方案。企业纳税筹划方案的最终确定需要通过对筹划技术进行科学的组合、对风险进行分析才能最终予以确定。因此，在制定出不同的增值税纳税筹划方案后，企业应对方案的可行性、合法性、目标性等进行多方面的分析与研究，并最终确定一个合适的方案。第六：实施已经确定好的纳税筹划方案。企业选择出最适合的增值税纳税筹划方案后，应将其提交到企业的管理部门中进行审核与批准，然后就可以实施。在实施的过程中，企业应按照新的纳税筹划方案对相关内容进行处理与变更；应对实施的过程进行实时监控，并对在实施过程中出现的问题进行及时的监控，例如：相关工作人员的操作不规范、国家相关政策的调整、纳税筹划方案中存在的漏洞等，对于发现的这些问题应充分利用信息的反馈机制对增值税纳税筹划方案的效果进行科学的、恰当的评价，看方案是否已经实现了企业的经济效益，或者是否已经实现了企业的结果。由于企业的增值税纳税筹划方案在设计时、执行时会遇到各种环境变化的影响，因此，实施的结果与预期值之间存在着较大的差异，因此，必须及时对这些差异进行分析、反馈，从而帮助企业的决策者及时调整方案。

二、企业增值税纳税筹划实施的建议

1.在企业内部建立完善的、科学的制度

对于大型企业而言，在进行纳税筹划时，由于其组织体系庞大、组织结构复杂、各部门众多、工作人员众多等因素的影响，使得纳税筹划工作很难在各部门之间实现其协调统一。如果没有相关的纳税筹划制度作保障，很难使得整个纳税筹划体系得以顺利实施。因此，企业在进行增值税纳税筹划时，必须建立完善、科学的制度作保障。对于企业的管理层而言，必须高度重视纳税筹划制度建设，将其视为企业的纲领性文件。并将这种思想深深植入每一名员工心中，使员工在心里产生对增值税纳税筹划的敬畏感。在建立纳税筹划相关制度时，企业的领导者一定要组织专门的人员进行实地调研，听取一线员工的意见，及时发现问题所在，然后制定出相关的制度。

2.加强对纳税筹划人员队伍的培养

增值税纳税人才是企业进行纳税筹划的关键，只有良好的纳税筹划队伍才能实现最佳的纳税筹划效果。因此，必须加强对纳税筹划人才队伍的建设，特别是企业的财务人员。对于很多大型企业而言，虽然拥有众多的财务人员的，但是由于财务人员的素质参差不齐，业务水平各不相同等因素的存在，很多财务人员对纳税筹划工作的目标、程序、环节等并不了解。另外，很多企业的优秀财务人员已经走上了领导岗位，对企业的发展做着统领性工作。对于纳税筹划工作环节等虽然比较熟悉，但是由于工作繁忙也是分身无术。因此，必须加强对纳税筹划人才队伍的培训。可以从员工入职培训、晋升培训等方面着手，加入增值税纳税筹划的相关内容培训。

3.不断加强对涉税风险预警机制的完善

现代企业的增值税纳税筹划工作是一项复杂的、科学的、系统的巨大工程，所面临的涉税风险也较大。虽然，随着现代企业竞争的日趋激烈，风险管理已� 因此，只有建立完善的、科学的风险预警机制，才能使企业在风险来临之前做出明确的、科学的判断，避免更大的损失出现。

4.实现与各地税务机关的良好沟通