村级廉洁风险点及防控措施精选4篇

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村级廉洁风险点及防控措施【第一篇】

论文摘要近年来，国家在新农村建设方面的投入不断加大，在改变农村面貌的同时，也给极少部分村级组织人员提供了寻租机会，2009年以来，密云县纪检监察机关共查处农村党员干部违纪违法案件90件，其中涉及村干部39人，占查处农村案件人数的%，密云县检察院反贪部门2009年以来三年中立案的25件25人职务犯罪案件主体中，有农村村级组织人员13人，且全部是窝案。对其犯罪原因进行分析，其中固然有其自身素质问题，教育管理不到位，廉政风险防控措施不到位也是重要原因。

论文关键词新农村廉政风险反贪工作

一、农村干部的主要廉政风险点

（一）涉农资金多头管理，廉政风险防范措施落实不到位

涉农专项资金投入渠道多、投资分散，难以形成监管合力。涉农专项资金除由各级财政部门拨付外，县级管理、分配涉农专项资金的部门还涉及发改、扶贫、农业、水利、国土等主管部门也层层对口下拨资金，形成资金来源渠道多、投入分散，多头管理，且大多以“条条”管理为主，项目交叉重复投资现象严重。时常出现同一项目多个部门管理，不仅投入重复，使用分散，而且造成管理成本增高，多个部门都管又没有一个部门真管，造成了监管真空，给职务犯罪埋下了隐患。如犯罪嫌疑人李某、杨某某，在担任本县某村书记和村主任期间，于2005年9月至2007年2月，利用北京市政府对山区生态林管护进行补偿之机，伙同该村现金会计师某某，克扣生态林管护补偿资金75100元予以私分。从办案中分析，三人的作案手段特别简单，就是采取虚报管护员人数，将其亲属报为管护员，从中贪污管护林款，我们在办案中发现，此款项是属于林业部门下拨，由镇有关部门发放和监管，但在实际工作中，有关部门并未按照相关规定及时对管护款的发放情况进行检查回访，只是报多少认可多少。

（二）群众知情权没能充分保障，在成为职务犯罪隐患的同时也极易引发村民上访

村务公开工作市县都有相应规定，其主要内容包括村经济社会发展规划和村民委员会年度工作计划各种费用的收支及村民普遍关心并要求公开的其他事项。村务公开的重点是财务公开，财务公开应当逐项逐笔公布。同时也规定了要设立村务公开监督小组，应当说从制度上来说比较完备，但我们在调查中发现几个突出的问题，也是制度设计中的缺陷：（1）公开的主体是村委会，自己公开自己的帐目，难免出现选择性公开，虽有村务公开监督小组，但监督的程序不具体；（2）公开什么不公开什么，只有原则性的规定，没有刚性的规定；（3）在实际执行中各村大不相同，一般是上墙公布，还有诸如本县某村的定期“晒帐本”接受群众质询等方式，公开的内容不少，但不能反映收支全貌，因此使公开的效力大打折扣，4.目前新农村建设资金及其它惠民资金来源多样化，使部分村两委人员利用这一漏洞贪污，如我院办理几起起贪污护林款案中，按规定护林款发放情况是要公开的，但有关人员虚报护林员人数，并没有将其虚报的部分公开，在这种情况下，公开就失去了原来的意义。另外，村务不公开还或公开不够，还会引起群众误解，造成上访甚至专群体访，如我院近年来办理的群众举报案件中，有很多经查并不属实，但是由于村务不公开，引起村民误解进而引发上访。

（三）农村基层组织内部监督制度不落实，造成窝案突出

有些职能虽然制定了许多关于资金使用与监管的内部管理制度，但是这些内部管理制度在制定时有些方面考虑欠妥当和不周全，设计也过于原则，导致实施过程中可操作性不强，其结果就是要么变通执行，特别是农村干部之间都有各种错综复杂的人际关系，人情特别重要，工作中配合一般来说是没有问题的，监督在很多时候抹不开面子，最终使得制度形同虚设。在实际办案中也是，村两委班子成员涉嫌犯罪，尤其是经济犯罪案件中，往往是多名两委班子成员共同犯罪，如高某某、杨某某等人涉嫌贪污的案件中，事前没有参与商议虚造补偿的四名村干部，抱着“事情我没参与，出了事和我没关系，不出事好处也有我一份”的搭便车的心理，领取了虚造的补偿款；其中村支书高某某坦言，他也曾考虑到这件事情是犯错误的，但是觉得把村干部到手的好处给搅黄了太得罪人，就默许了。

二、主要防控措施

（一）把涉农资金管理作为廉政风险防范的重点

根据当前涉农资金管理成为职务犯罪重灾区的情况，我们当前和今后一段时期应当把这项做为预防职务犯罪的工作重点，尤其是其中的征地补偿款发放领域、专项款物管理环节更是我们预防的首位工作。

一是结合实际，对涉农资金进行整合。变零星投资为整合投资，变分散投资为集中投资，各部门的投资统一由一个途径下发，在乡镇完善村帐托管制度，由村帐托管机构对资金去向进行监管同时托管机构要定期向有关部门通报资金来源及使用情况，做到有下拨资金职能的部门明确总的资金下拨情况，实现涉农资金投资效益的最大化，扩大资金的使用效能。二是加强事前、事中监督及事后验收检查。加强对涉农资金项目可行性的审查，对工程进行立项审查，要确实保证是对本地区民生有利的项目，而且要优先群众急需的，防止面子工程。在涉农资金项目实施过程中要严格按照相关规定进行招投标，对投标单位和个人要进行行贿犯罪档案查询，有行贿犯罪记录的投标单位和个人应当实行“一票否决制”。要加强对资金拨付、工程进度和质量的监管力度，对涉农资金项目的验收，要严格采取材料审核、实地查看、资金核算等措施，严格核查上报数据的真实性，对于达不到项目要求的要追究有关人员责任。在预防侵财型职务犯罪的同时，还要防止渎职型职务犯罪的发生。三是加强对涉农资金的审计。在涉农资金整合投资的基础上，审计部门应当定期对资金使用状况进行审计。对每个投资项目进行审计，逐项核查涉农资金在当地的使用情况和存在问题。

（二）关口前移，改进廉政教育方式

要创新工作方法，把教育贯穿于预防职务犯罪工作的始终，要在反腐倡廉教育的实效性上下功夫。大力发掘农村干部中廉政勤政的典型，用典型事例教育广大村级组织人员用好手中权力。另一方面，用职务犯罪的典型案例警示人，引导其算好政治、经济、家庭、个人“明白帐”，用犯罪成本、风险评估的方法去分析因腐败而付出的沉重代价，特别是要用身边事教育身边人，使预防工作入心入脑如我院去年建成的密云县职务犯罪教育基地，收录了一些我们近期办理的本县党员领导干部包括一些农村基层组织人员职务犯罪案例，以图文并茂的形式警示参展干部要用好手中权力，牢固树立执政为民意识，远离职务犯罪。参观现场，各单位领导均表示，开展此项活动意义重大，要以此为契机推进本单位的反腐倡廉教育，切实提高廉政建设水平。观展人员一致表示，这些案例就是发生在身边的，以前觉得职务犯罪离自己很远，其实不然，这些认识的人好像昨天还在一起共事，今天他们就走到了这一步，触目惊心，让人警醒，催人思考，达到了入脑入心的效果。

（三）齐抓共管，内外联动，真正把廉政风险防控工作落到实处

一是要健全和完善管理体系，促使当前多头管理模式向一元化管理模式转变，强化上级直接的监督管理，强化程序意识，坚持程序监督，严格按照程序行使权力；二是要坚持执行“阳光工程”，进一步深化政务公开、村务公开、主动接受群众监督；三是要坚持民主监督，尽最大可能保证群众参与的广泛性，并赋予群众监督意志的权威和效力，加强农村法制宣传，提高农民的法律意识。运用多种形式开展农村法制宣传和反腐败斗争宣传，大力展示反腐败斗争成果，检察机关要积极参与其中以案说法，提高广大群众的法律意识、监督意识、反腐意识和维权意识，努力营造反腐倡廉良好氛围，激发群众举对职务犯罪的举报积极性，以有效的监督减少腐败案件的发生。四是坚持舆论监督，大力支持和引导新闻媒体对涉农职务犯罪进行舆论监督，把一些不正常的行为曝光，引起社会广泛关注。

村级廉洁风险点及防控措施【第二篇】

尊敬的张长先副书记、各位领导：

为进一步贯彻落实中央、省、市、县纪委工作部署，加强廉洁镇村建设，我镇紧紧围绕“人文百侯、生态百侯、幸福百侯”的目标，在狠抓经济建设的同时，切实加强组织领导，全力推进党风廉政建设，促进社会各项事业协调发展。

一、加强组织领导，周密部署抓落实。镇党委、政府坚持以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，深入开展廉洁镇村建设工作，充分发挥班子的核心作用，通过集体领导、民主决策、公开监督，形成了大事共同商量、小事各负其责、重大决议公开征求意见的良好局面。同时，切实落实党风廉政建设责任制，由支部书记负总责，分管领导具体抓，各责任单位积极参与，做到组织到位、计划到位、宣传到位，形成齐抓共管的领导体制和各部门共创的工作机制。

二、完善管理机制，筑牢资产流失防线。一是完善集体经济组织的设置和运作，按照相关的法律、法规和规章，依法、科学、合理设置镇村集体经济组织，建立健全领导、监督机构，切实维护镇村集体经济组织及其成员的合法权益。二是建立资产台账，严格按照《集体资产清产核资资产所有权界定暂行办法》和《广东省农村集体资产管理条例》，在清产核资的基础上建立健全的资产台账，如实登记和反映集体账内外资产的数量、价值及其变动情况，强化对集体资产的监督。三是建立健全的民主管理、承包经营、资产流转、资产运行情况报告等集体资产经营管理制度。凡是涉及成员切身利益的重大事项，必须经集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

三、规范财务管理，严格按章执行。随着集体经济的日益壮大，迫切要求财务管理的规范化，我镇镇村两级以强化财务管理为重点，着力推进政务、村务规范化建设。我镇建立了“票据联签制度”，并严格执行这项制度，做到每张票据至少三个人签字，财务每季度公布一次，并在村各公开栏旁放上意见箱，健全监督制度，接受干部群众监督。建立“村级开支预算制”，在开支预算中，限定总额，超支不补。实行村帐镇代管后，镇里还是坚持村账审计制度，对审计发现的问题及时处理，规范村帐公开的内容和频率，提高村帐公开的质量和效果。

四、加强法制建设，健全基层民主管理。一是村组织不断健全，党群干群关系逐步改善。通过民主法治村创建活动的开展，村级组织建设得到了加强，干部的法制意识明显增强，主动处理大量的各种原因造成的矛盾与纠纷，使一些问题得到妥善解决，干部得到了群众的认可。二是宣传教育不断深入，村民法制意识逐步增强。通过多年来全方位、多层次的农村基层普法宣传教育，积极开展“带法进万家、老少齐学法”、“法律进乡村”等主题活动，加强对农民群众法律常识的宣传和各种法律服务，逐步提高了广大村民的法制意识。三是村务公开不断强化，民主管理制度逐步完善。随着民主选举、民主决策、民主管理、民主监督等各项制度的进一步落实，把任用干部的选举权、重大事务的决定权、日常村务的参与权、干部政绩的裁定权交给了村民，有力地促进了农村村务财务的规范管理。

五、加强廉洁教育，提高镇村干部素质。我镇党委政府按照林建雄书记在县委五套班子（扩大）会议上要求，着力建设一支想干事、会干事、敢干事、干成事、不出事、善于破难攻坚和处理复杂问题的干部队伍，突出“四个注重”强化廉洁教育，提高镇村干部的廉洁自律意识和拒腐防变能力：一是注重思想教育，打好“预防针”。坚持任前廉政谈话制度，镇党委对新当选的党政班子成员和村干部在任职前进行谈话，认真组织学习《中国共产党领导干部廉洁从政若干准则》，加强对新提拔的镇村干部的党性党风党纪教育，增强廉洁自律的自觉性。二是注重主题教育，筑牢“防腐墙”。组织全体镇村干部听取优秀共产党员先进事迹报告会，对照典型，剖析自身，增强先进意识和服务意识；组织开展“学习遵守党章，树立社会主义荣辱观”、“求真务实、廉洁从政”等主题教育活动，让镇村干部牢固树立“以廉为荣、以贪为耻”、“勤政为民、干净干事”的理念，树立正确的人生观、权力观和名利观。三是注重警示教育，守住“警戒线”。组织镇村干部学习反腐倡廉教育读本，观看警示教育片，并通过发送廉政短信息等形式，做到警钟常敲，边鼓常擂，以此警示镇村干部要经受住各种考验，抵制住各种诱惑，增强拒腐防变意识。四是注重阵地教育，绷紧“防腐弦”。以廉政文化进办公场所为载体，悬挂廉政标语、廉政漫画等形式开展廉政教育。树立理想信念，筑牢反腐保廉的思想道德防线。

我镇在廉洁镇村建设方面取得了一定的成效，有效促进了百侯经济生活的协调可持续发展，但与上级领导的要求和群众的愿望还有一定的差距。今后我镇将认真领会各级会议精神，强化廉洁创建措施，开拓创新，使我镇的廉洁镇村创建工作再上一个新的台阶。

村级廉洁风险点及防控措施【第三篇】

通过党风廉政建设教育学习，我对活动的重要意义有了一个更高的认识，对开展党风廉政建设的重要性和必要性有了更进一步的认识和了解。可以肯定地说，通过这次教育活动，使自己对相关内容在原有的学习基础上有了更进一步的提高，在一些方面拓宽了思路，开阔了视野，增强了搞好工作的信心。现就学习情况谈一点粗浅的认识和看法。

一、加强党风廉政建设，干干净净履行职责

党风廉政建设关乎民心向背，关乎事业成败。党中央领导集体对加强党风廉政建设和反腐败斗争给予高度关注和重视，采取了强力措施，中纪委三次全会上提出了“四大纪律”、“八项要求”，中央连续出台了《党内监督条例》和《纪律处分条例》两个法规，充分显示了坚持不懈反腐倡廉的强大决心。对于廉洁自律问题，要把握好两条：一要干事，二要干净，也就是既勤又廉。不勤政无以立业，就没地位;不廉政无以立身，就栽跟头。要把这两条统一起来对待，经得起考验，树立好形象。

1、要警钟长鸣，筑牢防线。任何腐化、腐败行为都是从思想的蜕化开始的，都有一个思想演变的过程。因此，把牢思想这一关是最有效的预防，加强思想教育也是反腐倡廉的根本之策。我们一时一刻都不能放松世界观、人生观、价值观的改造。要认识到权力是一把双刃剑，用好了能为民造福，用不好也能为自己造“罪”。

2、从严自律，管住自己。当前市场经济的趋利性逐步渗透到社会生活的方方面面，形形色色的价值观不断充斥人们的思想，我们现在各方面的条件也有了很大的改善。但越是在这种形势下，越要保持清醒的头脑，越要保持艰苦奋斗的作风，越要从方方面面严格要求自己。稍有不慎，就可能犯错误、栽跟头。“常在河边走，难得不湿鞋”，就是要时时刻刻谨小慎微。我们每一名党员干部都要正确行使手中的权力，在大事上一定要泾渭分明，小节上时刻从严把握，哪些事能做，哪些事不能做，脑子里要有明确的界限，自重、自省、自警、自励，清清白白从政，踏踏实实干事，堂堂正正做人。

3、自觉接受监督。失去监督的权力，必然滋生腐败;脱离监督的干部，往往会犯错误。我们每一名党员干部都要正确地对待监督。党组织和群众的监督是一面镜子，经常地照一照，检查一下自己的缺点和不足，及时加以改正和纠正，对自己的成长进步大有裨益。“良药苦口利于病，忠言逆耳利于行”，常被泼点冷水，常听点逆耳之言，可以使头脑保持清醒。党中央颁布实施的《中国共产党党内监督条例(试行)》和《中国共产党纪律处分条例》，这是落实党要管党、从严治党方针，加强党内监督的十分重要的党内法规，使党内监督走上了有法可依的路子。

二、坚持求真务实，扎扎实实干好工作

做好党风廉政建设和反腐倡廉工作，就要坚决贯彻求真务实的要求，推进各项改革建设事业更快发展，就要大力弘扬求真务实的作风。我们要使求真务实成为行动的准则，贯穿和体现在各项工作的具体实践中去。

1、要有求真的精神。求真说到底是一种觉悟、一种境界、一种品德、一种精神，是分析问题、研究问题、解决问题的有力武器。从大的方面讲，是科学判断新形势，准确把握规律，探求办法措施。求真就要开动脑筋，勤于思考，学会用心，善于从普遍性问题中发现和找到规律性的东西，总结和提炼经验性的做法，用以解决发展中的矛盾、前进中的难题、工作中的症结。总的来说就是既要有加快发展的高度热情，又要有扎扎实实的工作态度;使我们的各项工作体现时代性、把握规律性、富有创造性。

2、要有务实的作风。说老实话、办老实事、做实在人，既是处事为人的立身之本，也是创业为政的基本准则。一个人的能力有大小、职位有高低，但只要是踏下心来做事、实打实地做人，就能干出名堂，也能取得组织的信任，得到群众的赞誉。

3、要有实干的行动。实干，是共产党人的作风;认真，是共产党人的品格。我们要继续坚持“干”字当头、“实”字为先，遇到困难不缩手，干不成功不罢手，以实干求实绩，以实干求发展。科学的决策再加上实干的行动，我们的事业就能无往而不胜。

4、要有实际的效果。衡量工作能力的标准，主要是看实绩。只要是份内的任务、安排的工作，都要按时、按质、按量完成。

三、抓好党风廉政建设，深入开展反腐败斗争

腐败现象的存在是我们不容回避的问题，这方面的问题最伤群众的感情，最损害党和人民群众的关系。我们要毫不松懈地抓好党风廉政建设，以实际成效取信于民。要学习贯彻“三个代表”重要思想，坚持立党为公、执政为民，必须坚决把反腐败斗争深入进行下去。要坚持标本兼治、综合治理的方针，加大治本的力度，把反腐倡廉工作寓于改革开放和经济建设的全过程，寓于各项政策措施之中，从源头上预防和治理腐败问题。要强化理想信念教育和廉洁从政教育，牢固构筑拒腐防变的思想道德防线。要时刻把党和人民的利益放在首位，自觉地以党纪政纪约束自己，用群众的满意程度鞭策自己，模范地遵守廉洁自律的各项规定，始终做到自重、自省、自警、自励，始终保持共产党人的蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气，以自身的模范行动实践为民服务的根本宗旨。

我们应自觉自愿拥护党的领导，旗帜鲜明地维护党的形象，各负其责，支持和参与党风廉政建设和深入开展反腐败斗争，做到廉洁自律，自觉纠正部门和行业不正之风，切实解决群众反映强烈的突出问题，加强自身业务学习，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉增强廉政意识，增强纪律和法制观念，做遵纪守法、廉洁从政、勤政为民，切实转变作风、务实高效、开拓创新的模范。牢固树立“发展才是硬道理”的思想，牢牢把握发展经济这个中心，正确认识和处理好经济建设与党风廉政建设的辩证统一关系。自觉抵制腐败，做到管住自己的口，管住自己的手，管住自己的腿，大力弘扬无私奉献精神和党员干部廉洁自律、严于律已的表率作用。

社区班子廉政风险点自查报告

一、开展学习教育，提高思想认识

为了认真开展廉政风险点排查工作，我乡把学习教育贯穿在排查工作的始终。组织全体干部反复学习党的十九大会议文件，学习了《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《中国共产党党内监督条例（试行）》，通过学习，使全体干部深刻认识到：学习是我们开展廉政风险防控的一项政策性警示教育，查找廉政风险点是健全我乡反腐倡廉长效机制的基础和前提。

二、认真查找廉政风险点

党员干部是廉政风险防范管理工作的主体，在每名干部自己查找风险点的基础上，坚持全员参与，突出重点。突出领导班子及成员、科级干部以及关键岗位的工作人员。着力抓好重点部位、重点对象和重点环节的廉政风险防范管理工作。党政领导班子成员按照党风廉政建设责任制的要求，坚持分级管理、分级负责的原则，党政主要领导负总责、亲自抓，分管领导具体抓，切实履行“一岗双责”，带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，签订《廉政风险防范承诺书》，带头抓好自身和管辖范围内的廉政风险防范管理。全乡每个人都结合实际，由上到下、由整体到个人，根据每个岗位的不同特点，采取“自己找、大家提，组织点、相互帮”的方式，认真查找风险点，克服避重就轻，敷衍了事的思想认识，认真填写《廉政风险和自我防控承诺表》，并形成自查自纠报告，做到边查找边改进，通过查找在思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面可能出现腐败行为的风险点、隐患，进一步完善制度措施，进行有效防控，切实追求每个工作环节的实效。

三、开展风险评估

乡召开领导小组会议，针对领导班子、部门查找出的廉政风险点进行专题研究，遵循就高不就低的原则，按照风险等级、从高到低设定一级、二级、三级三条评估线，逐一确定廉政风险等级，并经严格审核把关和登记汇总后，在公示栏内进行了公示。

下一步，我乡将在自查自纠的基础上，明确风险责任，制定具体的风险防范管理工作措施。通过开展廉政风险点防范管理工作，结合工作特点建立起一套预防腐败的科学管理体系，建成一套制度化、规范化的长效管理机制，确保我乡廉政风险防范管理工作取得实效。

村级廉洁风险点及防控措施【第四篇】

[摘要]本文通过对财务管理工作中廉洁风险点的识别与分析，结合财务管理工作的特点，研究制定出严密有效的防控措施，进一步提高财务人员对腐败行为的预防能力，确保财务管理工作依法合规，为企业持续高效发展保驾护航。

[关键词]财务管理廉洁识别防控研究

一、识别财务管理廉洁风险点的重要性

在财务管理日常工作中，因为专业分工较细，有些财务人员难以从一个较为全面的高度看待本岗位的廉洁风险，也难以从客观的角度识别分析本岗位的廉洁风险。因此，组织财务管理人员全面、深入的识别本岗位的廉洁风险点是意义重大的。通过准确识别财务管理廉洁风险点，促进财务管理人员加深对廉洁风险的认识，为今后合规开展财务管理工作建立起廉洁风险的高压线、警戒线。

（一）资金支出相关岗位廉洁风险点识别与分析

成本核算管理岗、材料核算管理岗、在建工程核算管理岗、修理费用核算管理岗、费用核算管理岗是负责结算付款审核的第一道关口，存在的廉洁风险点主要有三个方面：1、未严格执行资金授权审批制度;2、未审查发现结算付款资料中的虚假信息;3、未及时编制结算付款凭证。稽核管理岗、资金结算管理岗、出纳管理岗、财务部门负责人是结算付款凭证编制后至最终款项支付过程中的几道审核关口，如果这些财务管理人员把关不严，审核监督流于形式，使付款凭据不全或存在明显漏洞的款项得以支付，导致问题款项无法追回，给企业造成损失。

（二）资金收入相关岗位廉洁风险点识别与分析

资金收入相关岗位主要是销售核算管理岗，廉洁风险点是：放松对自身要求，与客户进行利益输送，谋取个人利益，在确认收入时结算销量小于实际销量，少结算产品销售收入，减少或延缓企业资金回收，给企业带来损失。如果相关审核监督严格把关，定期盘库进行账实核对，这一廉洁风险出现的机率会大大降低，有效的监督机制会让心存贪念的人不敢伸手，伸手必被捉，营造不能腐的氛围，在保障企业利益不受损害的同时，也是对财务管理人员的一种保护，避免其一念之差，造成终身悔恨。

（三）出纳管理岗位廉洁风险点识别与分析

出纳管理岗负责资金的收入与支出，是离资金最近的岗位，也是廉洁风险较高的岗位。出纳管理岗的廉洁风险主要是：公款私存，私自背书转让转账支票，挪用或侵吞资金，给企业带来损失。

（四）其他岗位廉洁风险点识别与分析

（1）税收发票管理岗。主要廉洁风险是：廉洁意识欠缺，放松对自身要求，收受客户好处，帮助其谋取不正当利益，为客户多开增值税发票，或者为不具备真实业务的客户开具增值税发票。

（2）固定资产核算管理岗。主要廉洁风险是：会计核算处理前审核把关不严，对未按规定进行资产评估或评估价值明显低于资产本身价值的固定资产处置进行会计核算处理，导致国有资产流失。分析其原因，主要是财务管理人员廉洁风险意识淡薄，不严格要求自己，不遵守合规原则，为个人或其他单位谋取不正当利益，给企业造成损失。

（3）往来对账管理岗。主要廉洁风险是：工作责任心不强，或顾及人情、谋私利，不认真履行岗位职责，未按规定对长期债权、债务进行定期检查、及时清理，形成呆坏账，影响了企业形象，给企业利益造成损失。

（4）预算分析管理岗。主要廉洁风险是：因顾及人情，预算分解至各下级单位尺度不一，降低预算指标可执行性，影响预算执行积极性，未达到预算管理效果，给企业带来损失。分析其原因，主要是廉洁风险意识淡漠，放松对自身要求，为个人利益放弃企业长远利益。

三、财务管理廉洁风险点防控措施

（一）加强廉洁从业教育，提高自身修养，建立廉洁风险的思想道德防线

在市场经济新形势下，加强对财务管理人员廉洁从业教育，一方面要采用典型案例和违法违纪人员现身说法等生动、直观的教育方式，进一步增加財务管理人员的法律意识和道德意识，提高拒腐防变能力，在诱惑面前站稳立场，慎重走好人生的每一步;另一方面要树立正面榜样，在要求财务管理人员不能做什么的同时，告诉他们应该怎么做，怎样才能做到最好，树立起先进的榜样，如：明察秋毫，及时发现问题;严守规章制度，秉公办理业务;刻苦钻研业务，不断提高业务水平等等。

（二）加强重要岗位人员监督，有效管控业务流程，铸就防范廉洁风险的坚实屏障

（1）及时掌握财务管理重要岗位人员的思想动态。要定期不定期地分析财务管理重要岗位人员的思想动态和表现，着重了解是否有赌博、炒股、购买彩票、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况，掌握可能发生违法违纪的征兆，以采取措施加以防范和控制。

（2）逐步建立和完善财务管理人员岗位定期轮换制度。定期轮换岗位是防范廉洁风险的有效措施，通过岗位轮换，及时发现违法违纪行为，降低企业损失。并且从事某个岗位工作时间久了，会形成思维定式，难以发现本岗位存在的问题和不足，岗位轮换后，其他财务管理人员会从新的角度审视这项工作，便于发现问题，及时弥补漏洞。

（3）加强业务流程的有效管控。“得控则强，失控则乱”，负责财务业务复核、审核、审批等环节的财务管理人员应各司其职，严格按制度规定认真核实业务单据，加强管控，不流于形式，把不廉洁行为扼杀于初期，用强有力的监督提高违规违纪的难度，降低谋取私利思想产生的机率。针对复核、审核、审批等环节发现问题及时记录，定期进行总结分析，在财务管理人员之间进行交流、开展讨论，资源共享、举一反三，不断提升财务管理人员对违规违纪问题的甄别能力，铸就防范廉洁风险的坚实屏障。

（三）定期开展内部自查，查找漏洞，形成防范廉洁风险的有效保障

财务部门应该定期组织经验较为丰富的财务管理人员，从原始凭证、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算等方面着手，针对财务管理工作中的廉洁风险点，对财务工作进行全面自查。在检查过程中，以资金安全为中心，不但查找因业务知识不扎实或粗心造成的错误，也查找资金授权审批的执行、业务办理的审核管控等方面存在的问题。检查结束后，针对检查中发现的问题提出改进建议，形成检查报告，在财务部门内部会议上予以公布并展开充分讨论。通过自查自纠，在提高财务管理人员业务水平的同时，加强各岗位人员的合规意识和廉洁风险防范意识，形成防范廉洁风险的有效保障。