标准审计报告汇总27篇
审计报告对财务报表的真实性、合法性和公允性进行了评估，审计意见明确，能否反映企业的实际财务状况？以下是阿拉题库的小编为大家分享的标准审计报告文章，欢迎您借鉴参考。
年度审计报告 篇1
审计署：
我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154。个基本层单位。审计出违纪资金x万元（其中总行x万元，分行和分行以下 x万元），就地缴入 �蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提X万元。
2.重复列支定期储蓄利息又X万元
按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980- 1984年所提示的应付末付利息 X万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980- 1984年定期储蓄的实际利息支出x万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。
3.自行提高利润留成比例，多提利润留成x万元
银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为％。但某银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. %。 1983年多提利润留成x万元，1984年多提利润留成x万元，两年共计x万元。4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用X万元
某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等x万元；B省分行虚列银行利息支出x万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金x万元在费用中列支；I)省分行为多提加班费而扩大工资基数x万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计x万元。
此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计x x又x万元。
（二）评价和结论
我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现x万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。
《三）意见和建议
总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。
鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。
对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人 致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作
某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上报告妥否，请批复。
金融审计局
x年xx月x日
审计调查报告 篇2
随着审计工作在社会经济生活中发挥的作用越来越大，审计工作越来越受到政府及社会各界的关注，与此同时，也给审计人员带来了方方面面的压力，既有一定的物质生活上的压力，更多的是精神生活上的压力。其实，有压力并不是一件坏事，适当的压力可以激发创造力，增加工作动力和效能。成功地处理压力，可以使审计人员正确认识自我，更加自信地面对挑战，并提升心理成熟度。事实上绝大多数审计人员是以积极的状态在应对心理压力，使 当然，过度的压力会带来心理的损伤，导致各种生理和心理疾病，从而给工作和生活带来消极影响。本文对审计人员心理压力的类型、后果和对策进行了简要分析，希望对加强审计人员的心理压力管理，增强心理承受能力和心理免疫能力有所帮助。
一、审计人员心理压力的类型
审计人员的心理压力源是多方面的，有与社会环境密切相关的共性压力，也有因审计职业的特性而程度有所不同的带有职业特点的压力。主要体现在以下几个方面：
（一）审计工作的高要求带来的心理压力。政府和社会各界对审计工作的期望值越来越高，对审计人员的能力提出了越来越高的要求，使审计人员产生能力的恐慌。审计机关成立二十多年来，从简单的查错纠弊到绩效审计，到查找体质机制的问题、发挥“免疫系统”的功能作用、服务于国家治理的目标，审计工作从目标、对象和方法上都有了很大的变化，对审计人员的素质提出了很高的要求，不再是懂财务、懂法规就可以干审计工作的年代了，还需要审计人员精通各行各业的专业知识，了解宏观政策和作用机制。审计人员每到一个新的行业开展审计工作，实际上是行外人员在对行内人员进行监督，这样的高标准与审计人员的现实能力的反差使审计人员产生焦虑情绪。
（二）审计职业的特殊性带来的心理压力。审计工作是监督性的工作，具有强制性，职业要求审计人员维护法律法规和国家利益，而被审计单位必然站在被监督者的立场维护自己的利益，这样的工作性质使审计人员长期处于与被审计单位博弈的状态，而国家利益要求审计机关和审计人员必须在这种博弈 部分审计人员职业上的不适应也会形成心理压力。
（三）审计出差的高频率带来的心理压力。特派办的工作性质决定了一线审计人员的工作、生活无规律，长年在外奔波，与家人聚少离多，难以照顾家中老幼。由于出差多，无暇顾及子女的学习教育管理，子女学习成绩和性格养成受到影响，由此带来升学、就业的困难，给审计人员的精神、心理带来压力和负担，审计人员容易产生负疚和焦虑感，也不同程度地造成了部分家属子女对审计工作缺乏理解和支持，产生家庭矛盾。
（四）社会竞争的高强度带来的心理压力。作为公务员，审计人员常常将职务视为衡量自身成就的主要标准，审计职业对专业技能要求高，但是职称与收入不挂钩，也难以给审计人员带来成就感，使专业人员也去争取行政职位，而有限的职数使部分审计人员的职位难以达到理想状态，部分审计人员因为行政职位不理想产生事业挫败感。
（六）人际关系的复杂性带来的心理压力。审计人员的人际关系对象主要有与被审计单位和人员的关系、机关内部关系和亲友关系等层次，对象上的复杂性带来心理上的复杂性。中科院心理研究所对审计人员进行心理测试的结果表明，参加测试的审计人员的低分出现在人际交往分量表上，显示此方面是审计人员的弱点所在。表明审计人员在人际交往方面遇到的困难比其它方面更多，人际交往上的弱点可能阻碍在家庭、工作及其它方面的适应。
二、审计人员心理压力的后果分析
心理学研究表明，适度的心理压力能使人反映速度加快，记忆能力和思维能力增强，从而使智力活动效率提高。同时，适度的心理压力还有助于排除心中的空虚和郁闷，令人振奋，给人向上的力量。但是，过大的心理压力会引起有机体过度的情绪紧张，使正常的思维活动受到干扰和限制，降低工作效率。如果长期感受到过重的压力，则会引起引发一系列的身心疾病，需要引起重视和关注。过大的心理压力会产生以下几个方面的反应和后果：
（一）危害心理健康。每个人都有承受外在压力的基本能力，但当所承受的压力太大或本身的承受力太弱时，便可能形成心理疾病，轻者表现为神经症，重者成为精神病。20xx年10月24日卫生部部长陈竺在向全国人大常委会作精神卫生法草案说明时表示，精神疾病在我国疾病总负担中排名居首位，有严重精神障碍患者约1600万人。除了严重精神障碍外，神经症是较为常见的心理疾病病，WHO根据各国和调查资料推算，全世界人口中的5-8%是神经症，是重性精神病的5倍。神经症通常表现为持续的神经衰弱、焦虑、强迫、疑病、抑郁等。
（二）危害生理健康。长期的心理不适能引起躯体不适和躯体疾病，被称为身心疾病。如皮肤会出现痤疮、头皮屑、黑眼圈、皱纹等。如头发会出现灰发、掉头发等。如消化系统会胃部不适、腹泻、便秘、摄食障碍等。如各种神经性头痛、睡眠障碍、内分泌失调、植物神经紊乱、糖尿病、胃溃疡、心脑血管疾病、癌症等。
（三）形成异常性格。每个人都有不同的性格，但是有些人在某些方面表现出明显偏离正常的性格特征，这些异常人格主要与成长环境有密切关系，但是在特定的环境下，例如感到压力超过自己的承受能力时，会加剧其症状。有的易怒，烦恼不堪、牢骚满腹；有的麻木，感觉一切都令人生厌，对他人的喜怒哀乐无动于衷，失去广泛的兴趣，严重时还会有绝望之感；有的多疑，有的偏执，有的自卑，有的自负……，这些人格障碍明显影响其社会功能和职业功能，造成对社会环境的适应不良，在给身边的人带来烦恼的同时，自身也会因不适应环境感到痛苦。
（四）工作热情下降。当审计人员感到承受的压力超过其心理承受能力时，其不良情绪会直接挫伤审计人员的工作积极性和热情，甚至销蚀其意志与事业心，形成职业倦怠。审计人员的职业倦怠会使审计人员缺乏责任心和耐心，工作投入和参与少，审计工作准备不充分，创造性低，导致审计工作质量低劣。
三、缓解审计人员心理压力的对策和建议
心理压力的大小是相对于每个人的心理承受能力而言的，同样的压力对于不同的人有不同的反应。心理压力与人的心理承受能力的`关系就像洪水与大坝，决堤的原因也许并不是洪水太大，很可能是大坝不够坚固。因此，当我们觉得压力过大时，解决方法主要是两个渠道：一是泄洪，消除压力源；二是筑坝，增强心理的抵御能力。审计人员自身的努力和心理调试是起决定性作用的内因，必须要跟上时代的步伐，不断加强世界观、人生观和价值观的改造，不断提高自己的专业水平和业务能力，努力提高自身的综合素质，这样才能适应工作需要，从根本上减轻工作压力。同时，审计机关作为审计人员所依靠的组织，在这两个方面都可以发挥积极的作用。
（一）了解审计人员的压力源，有针对性地做好减压工作。减轻压力的最直接方法是在源头就把紧张性刺激消除掉，因此，审计机关要针对不同的压力源采取不同的减压措施。
1.通过帮助审计人员提高能力解决因能力恐慌造成的压力。审计人员普遍感到的工作压力审计上是感觉自己的能力不能适应工作需要，最有效的方法是通过教育培训使审计人员不断提升自己的工作水平，提高对对困难的解决能力，使困难的工作变得轻松。
2.通过适当工作调整和协调解决因出差无法照顾家庭的压力。针对审计人员因出差无法照顾家庭带来的心理压力，组织上应该在政策允许的范围内，帮助解决审计人员的家庭困难。例如，当安排审计人员较长时间交流时，可以与审计人员家属所在单位主动沟通，请求给予适当的关照和方便；当审计人员家属被安排较长时间交流时，可以采取短期换岗的方式，将审计人员向少出差或不出差的岗位进行调整。要尽可能解决审计人员和家属同时出差无法照顾家庭的困难，对于夫妻双方同时出差的，在对方外出期间，尽可能安排审计人员就地审计，或与对方单位协调解决。加强机关的后勤服务与保障，对于审计人员子女入学入托就业等问题，组织要给予关心，在政策范围内协助解决审计人员的后顾之忧。对在工作中身心有不良症状的，要视情况进行调整，为其松绑减压。
3.通过加强和谐机关建设解决因人际关系造成的压力。因为人际关系造成的心理压力成为职场压力的一个重要方面，主要是团队成员互相之间缺乏信任和交流，使原本小小的误会不仅得不到及时的解决，反而积累成为大的矛盾，不少职场中人因此而苦恼。因此，审计机关要大力加强和谐机关建设，尽可能帮助审计人员适应环境，沟通情感，相互理解，减少孤独，促进审计人员的认同感和归属感。通过开展丰富多彩的文体活动，加深审计人员的了解和交流，使大家不仅是工作上的同事，更是生活上的朋友，优化机关人际关系，从而提升生活质量和幸福度，对提高审计人员的身心健康将起到重要作用。
（二）加强心理疏导和人文关怀，帮助审计人员提高抵御心理问题的能力。
1.加强思想教育，引导审计人员树立正确的“三观”。当前国际形势风云变幻，国内的改革进入到攻坚阶段，一些社会问题突显，只有树立正确的世界观、人生观和价值观，才能够在复杂的形势面前正确地认识问题，保持积极向上的人生态度。只有树立正确的“三观”，才能认清社会主义革命和建设的艰巨性、长期性和复杂性，自觉地把个人利益与集体利益、国家利益结合起来，在改造客观世界的同时注意改造自己的主观世界，在创作经济效益的同时注意回报社会与人们，从而实现自己的人生价值。反之，一个总是关注自身得失、关注社会阴暗面的人，不可能是一个幸福和快乐的人。
2.加强文化建设，激发审计人员的内在动力。人的努力的动力分为内在动力和外在动力2个层次，外在动力是名、利等被他人认可的动力，内在动力是自身的兴趣爱好等方面的动力。当今社会许多人过分关注外在动力而忽视了内在动力，因此当外在动力没有得到满足时感觉痛苦，得到满足后又感觉空虚，造成幸福度不高，都是因为忽视了内在动力的原因。因此，审计机关要加强审计核心价值观、审计精神、审计道德等文化建设，引导审计人员把个人的全面发展与审计事业的发展紧密结合起来，认识到所肩负的重大责任，认识到审计工作光荣，审计事业大有前途，激发不断奋进的精神、不断积极向上的精神、不断开拓进取的精神。
3.加强心理疏导，提高审计人员心理调试能力。审计机关要关心审计人员的心理健康，加强对审计人员心理健康知识的教育，帮助审计人员认识到心理健康要靠自身的心理素质来维护，一切外来的帮助都是间接的，审计人员要关注、理解并善待自己的情绪，掌握自我心理调试方法来维护心理健康。要帮助审计人员掌握心理调试的方法，通过心理调试改变对压力的敏感性。通过谈心谈话等方式，及时了解审计人员的心理状况，疏通审计人员心理压力倾诉和环节的渠道，对正在经历高水平压力的人员提供方便的咨询服务。
最新审计报告 篇3
我公司于X年XX月XX日至XX月XX日派出XX名专业技术人员（和），前往施工现场（或XX县X单位）对X项目进行（跟踪、过程控制、结算）审计。
一、工程基本情况
1、工程项目名称：
2、工程项目立项依据：
3、工程项目招投标及合同签定情况：
4、工程建设基本情况：
（注：跟踪审计项目要附审计调查月报表）
二、本月审计人员审计工作实施情况
1、实施审计人员、审计工作时间：
2、审计工作过程概述：
3、审计中发现的问题，被审计单位对问题的反馈及采纳情况（要附相关资料）：
审计发现的问题具体为四部份。
（1）标题。
（2）审计查出的违法、违规事实（会计期间、具体行为）。
（3）定性依据。表述为：以上行为违反了（适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规定）的规定。
（4）审计建议。处理、处罚依据及处理、处罚意见。表述为：根据（适用的处理、处罚依据）的规定，建议：责令改正，（具体审计处理或处罚建议）。
每类问题一般应列有小标题。小标题应当是三个要素，即问题（定性）、金额（定量）及处理处罚建议意见。
在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。
被审计单位对查出问题的反馈及采纳情况单独表述。
三、下月工作计划
四、其他需要说明或协助的问题
审计工作月报编写人（签名）：
参加审计工作人员（签名）：
出具审计月报的参审中介机构（签章）：
公司审计报告 篇4
哪些公司年检必须
1、哪些公司年检必须出具审计报告：
（1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；
（2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；
（3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；
（4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司
（5.）外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告
（6）用报告作其他特殊用途的公司
2、审计报告所需资料：
（1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表）
（2） 公司全年的账本；
（3） 公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）；
（4） 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正，副本均可）；
（5） 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）；
（6） 如是外资企业需提供（外汇登记证正本复印件），（批准证书复印件）。（章程复印件）（财政登记证）
注：复印件需每页都加盖公章
3、完成时间：
资料齐需要5-7个工作日
4、出具时间： 每年3月1日—6月30日篇2：出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程
一、审计流程的意义
（一）概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审
计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准
备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指
审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低
成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况
1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；
2、经营情况和经营风险；
3、组织结构和内部控制情况；
4、关联方及交易情况；
5、以前年
度接受审计的情况；
6、其他常用方法
1、查阅去年的审计工作底稿；
2、查阅行业业务经营资料。
3、查阅公司章程
协议、董事会会议记录、重要合同等。
4、参观被审单位现场。
5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关
系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称；
⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料；② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计
收费；
⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。
（三）初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性
测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程
中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计
程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。
2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原
则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。
3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系（审计证据、审计风险、审计重要性两两反向）
（一）会计报表层次重要性水平的确定
1、方法：固定比率法、变动比率法两种
2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等
3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。
（二）账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。
评价审计结果时对重要性的考虑
（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。
（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。
财务审计报告 篇5
根据《审计法》及县人民政府《关于20xx年度审计项目计划安排的批复》（广府字[20xx]14号文）的安排，我局于20xx年11月7日对广昌县教师进修学校20xx年度财务收支进行了就地审计。
一、基本情况
广昌县教师进修学校为全额拨款事业单位，隶属县教育局。20xx年底实有职工23人（其中：在职人员14人，退休9人）。下设3个股室，主要承担全县中小学教师继续教育工作及成人大学学历的教育。
20xx年收入总计元，其中：教育经费拨款422，元，上级补助收入元，事业收入113，元；全年支出总计元，其中：事业支出586，元（人员支出元，公用支出元，对个人和家庭的补助支出元），上缴县级财政支出元。截止20xx年末县教师进修学校资产总额322，元，负债总额1，元，净资产321，元，固定资产290，元。
二、审计发现的`主要问题
至20xx年12月止，应收及暂付款中失业保险金个人部分余额元及防洪保安基金余额750元未收回，占用单位可用资金，违反了《事业单位会计准则（试行）》的规定。
三、审计意见和建议
该单位能建立健全内控制度，严格执行一支笔审批，所有经费统一管理使用，坚持量入而出。建议进一步加强财务管理，严格按有关会计制度核算。
审计自查报告 篇6
根据《xx区审计局审计通知书》xx区审计通字[]12号文件精神，结合我学校审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、基本情况
xx中学创办于xxX年X月，是xx区的高级中学。
学校机构设置了：校长室、政教处、教导处、总务处。
现有编制xx人，在职员工xx人，财务隶属于xx。
二、任期内各学期招生情况
秋季招生453人，春季招生434人，秋季招生767人，春季招生730人，秋季招生904人，春季招生920人，秋季招生970人。
三、任期初及任期末资产负债情况
7月初资产负债情况：现金：xx元、银行存款：xx元、固定资产：xx元、其他应付款：0元、应缴财政专户款：xx元。
10月末资产负债情况：现金：xx元、银行存款：xx元、固定资产：xx元、其他应付款：xx元。
四、我校收入均按收费许可证收费，及时上缴财政，无隐瞒、截留、转移财政收入；没有公款私存、没有设立“小金库”。
各项支出真实、合规、合法。
没有挤占挪用、扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。
五、各年度各种专项资金，做到了专款专用、及时拨付。
六、大宗物品和设备的购置，我校通过政府采购中心采购。
七、各项资产做到了账实相符。
八、落实了债权和债务的管理，没有重大经济遗留问题。
xx市xx区xx中学-4-20德峨初中财务审计整改工作自查报告我校根据《关于印发的通知》[]）10号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》[]）33号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下一、认真学习，提高认识我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的`各项制度。
二、成立领导小组工作我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。
组长：黄仕锋副组长：李连声组员：廖泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、朱学升、李帮文、黄美兰领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作。
三、整改措施依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因。
通过认真组织小组成员查看xx年至xx年会计凭证、会计报表、会计账簿。
在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的现金日记账不存在任何问题，无需整改。
存在的一些问题是：
1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；
2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；
3、固定资产登记和报废登记不完善现象。
整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善。
总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。
为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。
坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。
审计报告 篇7
X学校:
根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于20xx年10月17日至10月25日对你校原任校长20xx年9月至20xx年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告:
一、基本情况
于X年X月至X年X月任X学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数X个，在籍学生X人，其中住宿生X人，教职工X人，离退休人员X人。
二、审计情况
（一)资产负债情况(）
1、资产:现金元、银行存款元、 应收及暂付款元、固定资产元，合计元。
2、负债:应付及暂存款元，合计元。
3、净资产:资产减去负债，净资产为元。
（二)财务收支情况(）
1、收入:
2、支出:
3、结余:收入减去支出，5年间学校收支结余总额为元，其中:20xx年 9-12月结余元； 20xx年结余 元；20xx年结余- 元；20xx年结余 元，20xx年结余- ;20xx年1-8月结余- 元。
（三)商品和服务支出分析(）
在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为%，不足5%，偏低（详细分析情况见下表）。
（四）账外欠款情况:
1、理化生仪器等 元；2.电脑配件等元；3.牌匾 元；4.多媒体设备元；5.招待费元；显示屏元；7.塑胶跑道元；8.监理费元。
（五）结算情况
截止20xx年8月31日，学校结余元。
三、审计评价
审计认为，X学校提供的20xx年9月-20xx年8月间的会计凭证、账簿、报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支情况，财务收支基本符合财经法规的规定。
四、存在问题
1. 大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中制作牌匾费用共计元，分成4次开票列支。
2、大额支出无局领导审批。如20xx年8月17#凭证，订购《初中生世界》支出元、20xx年12月购理化生仪器支出元均未经局领导审批。
3、发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且很大一部分支出发票未注明事由。
4、部分合同条款没有得到履行，主要表现在:①20xx年4月21日所订立的塑胶跑道工程建设合同约定:工程竣工验收合格后付至合同价的70%，余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的90%，余款作质量保证金，待保修期满无质量问题一次性付清（质保两年）。而实际情况是该工程未经审计部门审计，保修期未届满保证金未扣除就在20xx年7月一次性提前结清余款元，同时至审计时止会计中心也未就该项支出相应增加固定资产；②D级危房拆迁工程合同约定:签订拆迁合同时付清拆迁款。该合同是20xx年8月25日签订的，理应于当日缴清拆迁款，而实际情况是至20xx年12月13日才由陆伟业上缴该款项至国库；③20xx年2月和20xx年6月应交的商店承包费均为元，20xx 年3月的商店承包费元三笔合计元直至20xx年8 月才上交。
5、会计核算不准确。如20xx年有拨入专款元，却无专款支出。
6、学校伙食方面存在的问题主要是挤占学生伙食费，主要表现为:①20xx年2月支付蒸笼、绞肉机元，碗、盆等元，20xx年5月支付班级活动费元，20xx年9月支付8人固定式餐桌30张，每张元，合计元；②20xx年1月支付购菜补助，每人元，合计元，支付餐棚、餐厅漏雨维修费元，20xx年3月支付食堂改水及材料用元，餐厅玻璃门元，20xx年4月支付软皮帘元，涂墙费元，敌敌畏元，涂料元。
五、意见及建议
1、严格执行大额支出审批制度。元上的大额支出要报经局领导审批，未经审批不得支出。
2、严格发票管理制度，完善发票报销手续，每张发票都要有经办、审批等相关人员签字并且要写清事由等事项。
3. 严格按照合同规定的各项条款履行合同，及时、完整地收缴承包金等，保证学校的合法利益。
4、进一步加强会计核算，提高核算质量。
5、针对学校伙食账方面存在的问题，要严格执行XX省教育厅X省财政厅《关于加强中小学食堂财务管理的意见》和有关文件规定，不克扣学生伙食费，确保伙食质量。
审计组长（签名）:
X年X月X日
关于审计报告 篇8
市住建委
下属单位非税收入万未上缴
审计报告显示，市住建委2 0 15年年初收入预算合计万元，支出预算合计万元。但决算资料反映：当年收入万元(含省追加拨款152万元)，当年支出万元。预决算存在较大差异，主要原因是市住房城乡建设委支出除了年初部门预算的资金来源外，较大的支出资金来源是城市维护费和城建固定资产投资，这两项资金来源都未包含在年初部门预算中。
预算执行方面，市中心项目办公室未按规定上缴非税收入万元，广州市建设工程质量监督站代管财政专户资金万元由广州市财政局根据有关规定划入市本级国库，纳入预算管理，但至审计日，该站未进行相应的会计核算。市住建委属下15个事业单位未按规定执行公务卡结算，涉及金额万元。
资产管理方面，市道扩办三处面积共平方米的出租物业租期为20年，不符合规定，另有39套存量公房未按规定移交，合计面积平方米。市住建委有一处物业(建筑面积平方米)未在财务账及资产管理信息系统上反映。
对上述问题，市住建委及有关属下单位已经整改完毕。
市交委
物业租金收入万未上缴财政
市审计局对市交委20xx年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。发现了5个主要问题。
市交委本部部分物业的租金收入共万元，至审计现场结束日未上缴财政。广州市交通信息指挥中心(即市交委大楼，工程结算金额万元)，已交付使用并办妥房地产权证，但至审计现场结束日未纳入单位固定资产核算。
市交委属下广州市道路养护中心未依法行使投资方对外投资的收益分配权，未要求其投资的从化安城山庄对净利润进行分配。市交委未按规定办理已撤销单位广州市公路规费征稽处的资产处置交接手续。
对上述问题，市交委及属下相关单位已经整改。市交委已将物业租金收入扣除相关税费后上缴市财政，将市交委大楼纳入固定资产账核算，将应付补偿款余额划拨给原交运工会，会同相关单位修改完善原广州市公路规费征稽处资产处置方案并报市财政局审批。
广州市道路养护中心投资的从化安城山庄已对20xx年至20xx年度的企业净利润进行分配，该中心已按规定将分得的款项万元上缴市财政。
港务局
23套存量公房未移交住房保障办
市审计局对广州港务局20xx年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，发现的主题问题有，至20xx年末，广州港务局尚有23套存量公房未按规定移交广州市住房保障办公室，23套存量公房总面积平方米。
非税收入万元未按规定时间上缴财政。20xx年度广州港务局(本部)应缴货物港务费万元，当年已缴万元(含上缴20xx年第四季度万元)，至年末尚有万元未缴(为20xx年第四季度应缴款)。
对上述问题，广州港务局已整改。
市工商联
一处房产未纳入财务账
市审计局对市工商联20xx年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，发现的主题问题有，至审计结束日，市工商联未将一处房产(建筑面积平方米)纳入财务账核算、未在资产管理系统中登记，清产核资时也少报该房产。
20xx年8月至今，市工商联将面积约60平方米的办公用房出借给广州市民营企业商会使用，但未报同级财政部门审批。
20xx年和20xx年，市工商联收到相关部门拨来的工作经费共35万元，20xx年至20xx年支出共万元，该项经费未作收支核算。
对上述问题，市工商联已整改。已在财务账和行政事业资产管理系统中对平方米房产补登记入账；将出借办公用房的情况报广州市财政局，该局已批复；对未按规定核算其他部门拨入工作经费问题，已调账处理。
市社科联
属下杂志社工资从个人账户发
市审计局对广州市社科学联本部及属下的《城市观察》杂志社20xx年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，发现的问题有，20xx年至20xx年，杂志社违反规定将应发工资等款项万元存入个人账户再进行支付，其中20xx年万元。
20xx年12月至20xx年12月，杂志社未经广州市财政局批准，租用平方米住宅存放杂志资料，合计支付租金万元，其中20xx年万元。
对此，市社科联将杂志社财务归并到市社科联统一管理，并调整由银行直接代发工资，责成原财务人员将个人账户利息全部上缴市财政，并与当事财务人员解除劳动关系；与市财政局协调杂志社办公用房问题，并将年初租房预算退还市财政局。
市政务办
固定资产登记不准相差500万元
市审计局对市政务办20xx年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，发现的问题是，至20xx年12月31日，市政务办财务账上固定资产科目余额万元，资产管理信息系统显示固定资产余额万元，差额万元，账账不符，主要是通用设备及家具、用具类出现差异。
对此，市政务办对固定资产进行全面盘点清查，已对多记资产的财务账进行了账务调整。
审计报告 篇9
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。
2025审计报告 篇10
ABC有限公司全体股东：
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
(三)、导致保留意见的事项
贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。
(四)、保留意见
我们认为，除“(三)、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
(本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)
会计师事务所中国注册会计师：(签名并盖章)
中国x市中国注册会计师：
(签名并盖章)
20xx年x月x日
年度财务审计报告书 篇11
一、 基本情况
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》（报批稿）及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
二、 审计中发现的问题
（一）货币资金循环
1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,元，未入账收入单据318,元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,元。盘点实有现金19,元，与账面数差额21,元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未
经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
（二）销售与收款循环
1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：
（1）均没有填写合同编号；
（2）有17份合同没有填写数量；
（3）按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
（三）采购与付款循环
由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
（四）生产循环
公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。
经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比，从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨%、石灰石上涨%、原煤上涨%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与2005年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
（五）长期投资
截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。
（六）固定资产
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。
（七）财务收支
1、 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。
2、 20xx年度收到“长清财政局就业补助”万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增20xx年度利润总额万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于20xx年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。
3、 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。
4、 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅20xx年度，余热发电项目领用材料46,元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。
5、 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。
6、 20xx年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。
7、 公司未计提工会经费，按20xx年计提工资额计算，应补提工会经费59,元。
8、 20xx年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从20xx年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。
（八）税务风险
公司税务风险意识不强，审计中发现20xx年度多项潜在税务风险。如：
1、 以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不一致现象，应附有相应协议。
2、 原材料视同销售业务，未计提增值税。
3、 财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成企业所得税纳税风险。该项拨款在20xx年度转作补贴收入处理。
4、 资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准，创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。但相关生产及化验等基础数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。
6、20xx年度公司因运输发票不能抵扣事项查补2004年至20xx年税款，仅补税部分涉及金额万元，其中，增值税万元，城建税万元，教育费附加万元。
20xx年度有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述损失。
7、公司存在计缴印花税不足的现象。
（九）不良资产
1、其他应收款
截止20xx年底，其他应收款余额为11,万元。经了解，其中应收“长清县经委”款项28万元，系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致（共支付100万元，已开具发票72万元）。此笔应收款项已不属于真正的债权，形成“虚资产”。
上述事项另涉及水电费14,元，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款”，按合同条款不应由施工单位承担，应做转销处理。
2、预付账款
（1）“平阴金通物流”余额7,434元，2004年付款，因发票未取得而挂账，已不符合债权性质；
（2）“青岛仁涛工贸”余额4,200元，2005年付款；“南京建安机械厂”余额96,000元，20xx年付款；大连中环喷雾公司”余额11,800元，20xx年付款；“盐城科宝建材公司”余额13,000元，20xx年付款。上述预付款均因业务员辞职，无法与对方公司联系，发票无法取得而挂账，已不符合债权性质；
（3）“山东三川机械”余额10,000元，2001年付款，设备已到，但因质量问题要求退货未果。建议对相关设备清理调账；
（4）“承德实统计量公司”余额33,400元，系20xx年购买“计量称”款项，因供应商与集团水泥事业部发生纠纷，未达成采购协议，应将该款项转入“其他应收款”科目，并按规定程序确认坏账；
（5）“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账，已不符合债权性质，应转增固定资产，并补提相应折旧。
3、在建工程
20xx年度期初余额为386，383元。系购入的未安装未使用设备，建议公司进行转资或相关清理处臵。
4、固定资产清理
截至20xx年底，固定资产清理科目余额万元，20xx年度无发生额。经查，系以前年度处理报废资产挂账余额，已不属于资产性质。
按相关规定，“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账，应按相应规定作转销处理，待报批后按差额再做调整，建议公司按规定进行处理。
（十）未分配利润
20xx年度，公司实现账面净利润万元，经营活动产生的净现金流量为万元，经营活动净现金流入量与净利润的比值达%，净利润质量较好，主要得益于销售回款率较高，达%。
20xx年度期初未分配利润万元，实现净利润万元，调减以前年度损益（补交以前年度电费及调整以前年度坏账准备）万元，调整后可供分配利润万元。提取法定盈余公积万元后，可供投资者分配利润万元。
20xx年度公司账面利润总额万元，审计调增成本费用万元，调增补贴收入万元；20xx年度收到应归属于2005年度的增值税返还万元；调整2005年度寄存未实现利润万元；据财务负责人提供情况，20xx年度额外负担集团贷款利息80万元，负担集团保安培训费用20万元。考虑上述因素后，利润总额万元，计划目标1800万元，完成%。
三、 公司20xx年度财务指标与集团水泥企业对比，详见下表。
四、审计建议 (一)规范现金管理，加强控制，实行有效的职责分离，严格借款手续和支票手续，严禁白条顶库，随时清点库存现金，确保账实相符。
（二）建议销售公司规范合同管理，严禁个人接触货款资金，防止风险。
（三）建立供应商销售总平台，分组管理，力避业务员单线操作。
（四）建立销售人员经济责任终身制，避免因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。
（五）随时掌握大宗材料价格变化，采用合理的暂估基础。财务部门与仓库部门应及时核对账务，并查明差异原因，做到账账相符。
（六）研究并尝试“永续盘存制”的可行性，为集团改革计量基础提供参考意见。
（七）尽早与集团协调理清长期投资事项，进行相应会计调整处理。
（八）根据相关规定合理划分固定资产类别，建立台账、编号，明确相关责任人，定期盘点资产，完善固定资产管理。
（九）遵循权责发生制原则和配比原则，正确计提相应期间的工会经费。
（十)建立税务筹划体制，防范税务风险，避免不必要的纳税损失。 (十一）不良资产在20xx年底之前进行相应处理。
审 计 部
20xx年5月29日
审计调查报告 篇12
首先，要明确审计调查目标：审查供电所营销管理制度的执行情况、评价营销业务的合法、合规性和效益性。只有目标明确了，才有行动的方向。
其次，要了解所被审计乡镇供电所的基本情况，如供电所的沿革、人员构成情况、供电区域内人口构成及经济发展状况、供电负荷发展情况、过去受公司考核的情况以及营销管理内部控制的建立健全情况和其执行情况等。通过了解这些情况，可以为评价被审计单位的营销管理进行恰当评价提供有益的参考，制定切实有效的审计工作方案，合理安排审计资源，节约审计费用，提计审计效率和效果。
第三，要重视获取审计证据的充分性和适当性考虑。作为内部审计人员，始终要保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的充分性和适当性。
1、审计证据的充分性
由于审计证据的数量受错报风险的影响，错报的风险越大，需要的审计证据可能就越多，我们就应实施越多的测试工作，将检查风险降至我们可接受的水平，以将审计风险控制在可接受的低水平范围内。从目前乡镇供电所营销管理的现状看，由于管理人员的素质、管理制度建立健全状况，以及我们了解到的管理情况，我们应当高度重视审计证据充分性的考虑，提高审计质量，规避审计风险。
2、审计证据的适当性
内部审计人员在进行审计取证过程中，需要特别关注审计证据的适当性问题，保证所下审计结论的正确性。审计证据的适当性包括两个方面：一是相关性，它要求所获取的审计证据与我们的审计目标相关，有针对性地获取审计证据可以确保审计证据的相关性。比如，为审查明被审计单位抄表率的完成情况，可以通过查阅被审计单位的抄表台账获得相关信息，作为审计工作底搞的组成部分，审计人员应当要求被审计单位提供审计人员所关注抄表台账的复印件，以支持审计人员所下的抄表率情况的结论。二是可靠性，一般而言，从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠，以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。如，供电所要证实供电所欠收电费的余额，根据工作需要，要对相关客户进行函证，以证实被审计单位欠收电费余额的真实性，这时，客户的回函比供电所提供的证实电费余额的依据更有可靠性。
第四，重视与相关单位和人员的沟通。为掌握更多的线索，内部审计人员要充分与被审计单位和人员沟通，一方面与相关职能部门沟通，如市场营销科等部门，了解他们平时报送相关资料的及时性、准确性，发生预案时处理的情况等。另一方面可以采用模拟的方式询问相关人员有关制度的执行情况，执行流程等，以及相关人员对本单位管理方面的看法，从各个不同的角度获取信息。同时还要积极走访客户，了解供电营销人员日常工作中的表现，存在的问题，解决问题所采取的办法和措施以及是否存在损害公司和客户合法权益的情况。
第五，要采取科学的方法，认真分析所获取的信息，正确撰写审计工作底稿，最终形成可靠的审计结论。
同时，在本次审计结束以后，要组织检查和督促被审计单位对审计意见的整改落实，使审计调查工作发挥切实的效用。
最后，我们要规范审计工作流程，以严密审计程序树立良好的审计形象，以形成对被审计单位威慑，使被审计单位认识到公司对审计工作重视，正确看待和支持审计调查工作，使营销审计调查工作得以顺利开展，确保在预定的时间内完成审计工作任务。
发现的问题 篇13
1、弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。
l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22 000元。
其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。
此款存期为一年，利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。
收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润元。
该公司19××年末鞭炮回扣收入112 元挂账，未进当年决算。
按年末鞭炮库存额81 3 5元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32 元，实际多留了801 元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620元。
该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。
其中。19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
财务审计报告 篇14
受镇党委、政府的的委托，金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村（社区）xx-xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长（常务），成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序：
1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村（社区）。
2、相关村（社区）接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。
三、审计中发现的问题和存在的不足：
此次审计工作中审计组发现全镇35个村（社区）财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：
（一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。
三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关）。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村（社区）理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。
（二）入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村（社区）存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。
（三）存在发票连号，白条入帐现象。
审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村（社区）均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余xx元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看，村里有的费用支出确实无法取得正式发票，但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款，同时项目工程必须经审计方能最后结算。
（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。
近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村（社区），xx-xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预（决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预（决）算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决）算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
（五）挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村（社区）用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万xx元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等。
（六）制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和建议：
（一）、坚持依法治村，加大法制宣传力度
对村（社区）干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村（居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居）民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。
（二）、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管
1、建章立制，严抓共管。为使村（社区）级财务管理工作有章可循，各村（社区）一定要从实际出发，建立健全切实可行的`村（社区）级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。
2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居)民主理财小组审核关、主职干部审核关（农村会计服务中心审核关），同时定期、如实地进行公布，接受村（居）民监督，特别对村(居）民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。
（三）、加强集体资产管理，防止资产流失
1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。
2、正确处理村（社区）集体资产的处臵问题。在村（社区）集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村（居)或者村(居）代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。
（四）、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督
政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。
（五）、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍
建立岗位责任制，明确各村（社区）财会人员的权利和义务。各村（社区）财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村（社区）不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。
（六）、各司其职，各负其责
村（社区）主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村（社区）主职干部进行个人财务收支。要求各村（社区）做到主职干部审核，财务人员报帐。村（社区）财会人员必须按金办发【xx】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村（社区）虚报支出套出资金，进行资金体外循环。
年度审计报告 篇15
一、总体工作情况
按照省审计厅和市政府的要求，20XX年我局紧密结合审计工作实际，认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，在进一步加强组织领导，完善政府信息公开制度，深化审计信息公开内容，加快网络平台建设等方面取得了新的进展。
一是领导高度重视。局机关成立以党组书记、局长迟成君同志任组长的政务公开工作领导小组，明确一名副局长分管政务公开工作，办公室、法制科等相关科室负责人为领导小组成员。
二是认真建章立制。立足审计特色，出台并印发了《营口市审计局审计政务公开制度》、《政府信息公开目录》、《政府信息公开指南》等规章制度，建立政府信息公开长效机制。
三是公开程序规范。坚持“谁公开、谁负责”和“初审、审核两级审查”的信息公开原则。各科室和分管领导对信息严格把关，保密人员定期检查，严防涉密信息上网，法制科全程介入信息公开实施过程，保证了信息公开的合法性。
四是公开内容详实。我局的职责权限、业务范围等事项，特别是一些人民群众普遍关心、涉及人民群众切身利益的问题，均及时依法依规公开。
二、政府信息公开重点工作情况
我局认真学习贯彻全国和省政府政务公开工作电视电话会议和《转发省政府办公厅关于推进全省政府信息公开重点工作安排的通知》精神，深刻领会政务公开工作的重要意义，不断提高政务公开工作的整体水平。
三、主动公开政府信息情况
更加注重政务信息公开的完整、准确、规范和及时性，20XX年主动公开政府信息6条，包括政策法规类2条，规划计划类4条。
四、依申请公开政府信息情况
20XX年我局未收到政府信息公开申请。
五、因政府信息公开申请行政复议、提起行政诉讼的情况
20XX年，在办理政府信息公开事项中，未发生复议及诉讼情况。
六、主要问题和改进措施
审计是专职经济监督部门，不承担具体的经济社会管理职能和公共服务事项，工作内容比较单一，辐射面相对较窄，导致我局可公开的信息数量偏少，审计工作的特殊性制约了信息公开的数量。针对这一情况，我局要努力加大公开力度，坚持做到涉及审计法律法规及制度办法全部公开，要进一步增强做好政府信息公开工作的主动性和自觉性，学习借鉴其他兄弟单位的好经验、好做法，突出工作重点，使政府信息公开工作积极稳妥向前推进。
审计报告 篇16
××市审计局：
根据（19××）审代字第10号《审计任务书》，我们于19××年×月×日至×月××日对国营××百货商场19××年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税元，偷漏所得税36，265元。现报告如下：
（一）被审计单位概况
国营××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。
近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品资金占%），年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为%（比1993年增长12%），实现利润总额85万元，利润率为%（比1993年增长%），开支商品流通费41万元，费用水平为%，比上年下降%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。
但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
（二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：
1、加大销售成本，压低销售利润
（1）经查，该商场经营的两种电扇，19××年×月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长××承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。
（2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，元。商场财计股长××承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，××所述属实。
以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
2、隐匿收入，偷漏所得税
（1）该商场自19××年×月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元（每个橱窗200元），全年合计14，400元，记入“应付款——其它应付款”的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。
（2）该商场1994年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税元和所得税元。
查以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税元，余额转入1994年3月份“其他收入”帐户计算损益。
3、扩大商品流通费开支
(1)19××年×月××日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入“费用——其他费用”。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税元。
(2)19××年×月××日支付“购消防运动会奖品”一笔，计493元，列入“费用——其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税元。
(3)1994年7月20日支付“修仓库围墙”款20，503元，以“费用——修理费”列支；7月26日支付“打水井”款6，052元，以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。
4、乱对其他支出
(1)1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款——其他应收款”帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理××的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由“其他支出”列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税元。
以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。
（三）评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营××百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：
（1）除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。
（2）责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。 (3)该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。
本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。
审计组组长××(印)
审计员××(印)
××(印)
审计报告的基本内容 篇17
（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：
北京市市政管理委员会:
我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称“承担单位”）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。
承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。
我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。
在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我 各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；
（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；
（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；
（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；
（七）审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章；
（八）审计报告日期：指审计机构出具审计报告日期；
（九）审计报告最后应附上审计机构资质证明：包括审计机构执业证书复印件、审计机构通过当年年检的法人营业执照（副本）复印件。
专项审计报告 篇18
我们审计了后附的xxxxx科技发展有限公司(以下简称新玮公司)20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是新玮公司管理层的责任。
这种责任包括：
(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
(2)选择和运用恰当的会计政策；
(3)作出合理的会计估计；
(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。二、注册会计师的责
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的。总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，xxx科技发展有限公司20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xxx科技发展有限公司在20xx年度的高新技术产品(服务)收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述，xxx科技发展有限公司20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供xxx科技发展有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
审计报告 篇19
根据公司审计工作计划和安排，审计组于20xx年9月17日—9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿给予了积极配合，现将具体情况报告如下：
一、审计事项
（一）审计期间：20xx年1月～20xx年8月。
（二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。
（三）目的：通过对物资内控执行情况，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。
二、基本情况
XX煤矿是20xx年7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今一直处于基建期，属XX有限公司的子公司，按照
投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、采购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星采购外（1万元以下），其他均由投资公司统一采购。
岗位设臵情况：该矿设臵物资计划一名，库管员1名（实际到位），
物资库存情况：至8月末库存库存物资 万元。
三、内部控制制度情况
（一）、相关制度规定
XX煤矿执行的物资管理制度有：①《XX有限公司物资管理制度》②《XX煤矿物资管理制度》、③《库管员岗位责任制》、④《物资领用制度》。
（二）、一般物资采购流程
四、审计发现主要问题
（一）物资申请与采购环节
1、物资计划申请单规格型号不完整、计量单位不规范。
2、检查6月份临时物资计划较多，不符合应急计划不得超过当月正常计划数量的3%的规定。
3、询价报价方式采用不密封的传真方式，不符合规定。
4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。
（二）物资入库、出库、仓储管理
1、未严格执行物资入库验收制度。检查“4月—8月”入库记录，发现有未经相关技术人员验收即入库的`现象，入库验收单不齐全；采购确认单有不签字的情况。
2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。
3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。
4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓库物资共用一张出库单等。
5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。
6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。
7、物资卡片标示还不够清晰，没有“四号定位”。
8、检查4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差异。由于盘点不及时，造成库存物资长期帐实不符。
9、从4月初才开始有规范的物资台帐可查，并且4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整性和可靠性较低。
10、检查8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。
11、检查 4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完整。
12、露天库房物资管理控制不严，存在借用物资未及时办理手续的情况。
13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。
（三）物资付款环节
1、抽查6月银付11#凭证，物资付款审批签字不完整
2、抽查6月转账5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完整。
3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。
（四）物资基础管理及效能方面
1、在制度方面，缺少废旧物资管理办法。
2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。
3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严重不足。
4、物资管理人员培训较少，制度掌握不够，缺少物资管理专业知识。
5、缺少物资管理软件。
6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大，与生产匹配较差，对资金占用较大。
五、审计建议
（一）物资计划、采购与财务付款方面
1、物资采购计划应与生产计划相适应，以防止因计划提前和计划过量造成资金积压和浪费；对于目前库存量较大的物资因积极想办法（如：处臵或借用给施工单位，与供应商协商材料臵换）
2、材料采购选择应采用通用标准，以防非标准件而增加后续费用。
3、物资计划应尽量做到准确，减少临时计划，否则因采购程序的时间给工作造成影响。
4、物资采购询价密封报价。
5、计划单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。
6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审批程序进行付款。
7、财务和物资两个部门尽快进行核对，找出双方差异。
审计报告 篇20
省审计局：
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
（一）基本情况
外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
（二）存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1、项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2、引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3、赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4、各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
（三）处理意见
1、鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2、香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3、鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4、建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5、建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
审计报告 篇21
一、个人基本情况
本人xxx，男，1963年3月出生，现年46周岁，大学专科学历，中共党员，现任xx学校党支部书记、校长，连续近两届县党代表，本届县人大代表，县书画协会会员，中学高级教师。本人1984年7月在xx学校参加教育工作，任初中物理、政治教学工作，兼任班主任；1985年9月调利店小学任数学、美术教学工作；1986年9月，调回xx学校初中部任物理、数学、美术教学工作，兼任班主任、团支书；1991年9月调利店中学任数学、美术、历史、生物、地理等教学工作，其间历任班主任、团、工会主席、教导主任、党支部书记等职；20xx年8月调xx乡中心学校任校长、党支部书记、数学、美术教师。 热点栏目： 20xx年个人总结
二、聘期内工作情况：
1、理顺同事关系：我到xx学校任校长时，就要求处理两个举报事件，学生教师和领导者意见分歧较大，缺乏有效沟通。为此，我坚持以人为本的办学思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全体教师的基本思想进行调查研究，形成团结一致的新格局。特别注重管理理论与实践的探索，将先进的管理理念融于自己的工作中。一年后，学校的教师的团结性得到了明显改善，现在全校教职工心往一处想，劲往一处使，时时见到教师们努力工作，我只是痛在心头，喜在眉梢，乐在嘴里，笑在脸上。
2、本人出生于高山农村特困家庭，对钱有着特别的感情，时时都在想钱的事情，特别是任校长来，更是无时不想着钱，但我深知：“财散人聚，财聚人散”的至理名言。学校是一个大家庭，教师们个个心中都有一杆枰，无法做到每一个人都满意，我坚持“岂能尽如人意，但求无愧我心”的工作态度。作为领导者，首先要相信群众，走群众路线，本人从来不在上级领导处说我校教职工的不足之处，只是向领导推荐我校的优秀教师和优秀事迹，有不足之处，我发现后立即处理，不能够等到上级来进行组织处理。
那是要不得的，是要亏待各位的工资待遇的事情，千万做不得的。学校的经费是财政支付的，每一分钱都是人民的血和汗，我们相当珍惜，教职工福利待遇是无论如何也不能够违规操作的，必须在政策允许的范围内进行动作。确保校长在任心不慌，离任心坦然，几十年后也能够完全曝露在阳光下。
特别清楚的是，本人任校长期间，经费都是上级严格管理的，这点我非常满意。至于什么职业学校的招生宣传费用，我是能够在此向各位明确公布的，本学期的问题是新世纪总校和大成职业学校的还没有到位，否则早也处理好了。
关于伙食团的费用，我是严格要求管理人员多人共管，时时到伙食团去进行督查，月月将伙食团账目进行审查，按时组织工会开展相关活动，这两年来，老师们都特别喜欢工会赖主席了，只要听到赖主席通知了，各位都清楚什么内容了。
我是出差住了旅馆的按照规定范围内报销，没有住的就没有报销住宿费的，没有特别紧急情况都是坐公共汽车。出差搭了便车的车费也没有报销的，这点有兴趣的可以到张吉银处进行查询。出门在外，为了节省开支，晚上都不出门，怕遇到朋友多了会增加一些不必要的开支，自己工资无法承担，学校支付感觉不妥的。时时提醒自己在任时要考虑到离任时的审计简单一些。
3、抓教学质量的提高：学校工作中心是如何提高教育教学质量，现在的学校质量与效益联系相当紧密的，学校的学生数量就是教师岗位，没有学生教师何用？要吸引学生来校学习，我们xx学校的情况各位都非常清楚，每年都是由我去作恶人，将转来我校的学生尽可能的挡在校门外，现在看来教室多了，应该改观了。无论下学期校长是谁，我都真心的建议多收点吧，不要让那些慕名而来的学生和家长再伤心了，多学生就多钱，就多教师编制数量。人气就要先有人才有气的，学生多了教师才可能多，学校才可能发展得更好。那么多学生要想各种办法转来我校学习，成绩是在座各位教师辛勤工作的结果，是各位尽心尽责工人的成果。6月15日教师会上，我的体会中谈到了xx学校教师的爱岗敬业精神，乐于奉献的牺牲精神时，我是感动了的，是内心久久无法平静的。
xx学校是以质量多年优秀而闻名于县城的名校，质量就是学校的生命，特别是现在的交通条件改善后，上有利店中学老大哥学校注视着我们的学生生源，下有舟坝学校关心着我们的优秀学生。他们的中学都是县一类学校，档次高，引力强，而我们xx学校规模不大，九年一贯制学校，师资配备严重不足，在坐的中学教师中大部分是小学教师自己培养的。因此对教师的培养工作不能够只盼望教育局给我们了，要靠我们自己边培养边使用，使用中培养，培养中使用。
4、改善办学条件：学校要发展，办学条件必须不断改善，我在任期内，每年对学生课桌凳进行补充更换，几年来基本完成了一轮更换了。教师办公条件尽可能地改善，解决了午饭问题，落实了全部村小收编，让全体教师至少中午能够吃点热饭。解决了教学楼和教师宿舍楼多年来的漏水问题，至少再过两届校长任期也不会有问题了。
完成了新的办公室饮水问题，基本解决了教师办公用电脑的难题。新建教学楼成为xx当地结构最牢、施工最先进，速度最快的工程，正在争取办理的是由报喜鸟集团资助的操场硬化工程，已立项建设的学生宿舍楼、伙食团和厕所建设工程。我们身在学校不知学校的变化，20xx年6月17日沐川电视台记者来校时说：“xx学校的变化太大了，有点想不起原来的样子了”。如果各位还有原来的照片资料可以翻出来对比看看吧。
按照计划，暑假期间还要完成教室广播系统的设计安装工程，让每间教室和办公室都通广播，便于语语、英语教学和学生眼保健操的开展。
5、妥善化解学校有关危机：一个人的心情有起有伏，一个单位也是如此，顺利的时候，上级表扬，内部团结，有关部门个个称赞或者鼓励。不顺的时候，内部总是有些问题，或者说某些部门某些人总是想办法来找点事情给学校来显示他们的工作成绩和工作能力。这就是学校危机的化解问题，任期内遇到过一些事情，总是通过多方协调与努力化解了，感觉到是有贵在相助。学生出车祸的时候，有领导不分清红皂白就批评学校教育管理不到位，我据理力争，按照学校学生伤害处理条例的有关规定进行分析，得到了解脱。卫生监督执法大队来校检查伙食时，由于种种原因，他们感觉要拿我校来开刀，在通融不成，下达了处罚决定书的情况下，通过人大协调，杨尚乾主任明确要求不对的地方改了就是了，罚款就不说了。
学校偶有一些不顺的事情出现的时候，全体教师能够团结一致，共同面对，齐想办法，化解了种种学校危机。在此我真诚的谢谢各位的大力支持，让我这个校长顺利干到届满，今天还有资格来给各位作述职报告。
6、带头遵守学校各项纪律：纪律是胜利的。保证，一个单位、一个集体没有纪律是什么事也办不成的。我深知纪律能否落实的关键就是领导者能否遵守，要求教师们做到的事情，我首先做到：考勤上任期内只迟到过一次，而且是按照规定扣了款的；要求教师们认真总结教育教学经验，形成文章，我是认真思考写了的，几年来形成了个人论文资料点滴近十万字，已编印成册；要求教师们爱岗敬业，我自己总是那么尽力地工作，总是为着学校大局发展着想，思考学校的发展大计，谋划着近期工作，远期打算；要求教师们积极参加教研活动，只要我能够抽时间都参加了各科教研会的，而且还认真写自己的思考材料，谈自己的看法，不一定正确，总是想把自己的想法说出来供大家讨论研究；要求教师们吃苦在前，享受在后，我就是尽可能自己的事情自己做，由于各位对我太好了，我只能够在吃午饭的时候让辛苦劳动的老师们先吃。
7、充分发挥集体领导的作用：遇事多商量，学校重大事项都是严格按照议事程序进行集体研究，该行政会议决定的就行政研究，该校务会议研究的就交校务会议研究。一般事情都是尽可能有与几个行政碰碰头，与教师们进行一番讨论，征求教师们的意见，集思广益。
8、两支队伍的建设：在我的任期内，学校培养了校长1人次，教导主任3人次，副教导主任2人次，政教主任1人次，为凤学校、海云中学、箭板中学的发展提供了领导力量。教师们的成长更是有目共睹，涌现出了县级优秀教师、乡级优秀教师多人次。
9、本人的不足之处也不少：工作经验不足，有时候还有拖泥带水的感觉。遇事的时候感觉到一时无法拿定主意，好在几个主任还能够完全占在学校的大局来思考问题，总是为我排忧解难，在此，我真诚的说一声主任们辛苦了，谢谢你们对我工作的理解与支持！
三、聘期届满后的个人打算。
本人法定年龄46岁了，届满后无意留任了，打算回到老家去为家乡的教育事情做点事情，上上美术课也行哦，发挥我的个人特长。主要原因是每天的早出晚归不利于学校的全面全天候管理， 年龄大了，应该主动让位给年轻人早日走上领导岗位来锻炼一下，让学校又好又快地发展。
此生与xx学校总是有缘，三次到xx学校工作，感谢各位！届满后，无论组织如何处置，我都会对xx学校的发展永远关注，对各位的深情厚意永记心中。校长任期是短暂的，我们由于工作相识，由于工作结缘，由于工作相交相知而结下的友谊是永存的。
最新审计报告 篇22
首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报：
一、理清全乡经济社会发展的基本思路
肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个自然村，205个村民小组，30228人，区域面积51、2平方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、政府、政协等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度；二是加强农村基础设施建设；三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设；四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安肥田建设；五是加强政府自身建设，努力提高政府驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。
二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实
任职以来，在市委、市政府和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。20xx年全乡经济总量达1、39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。20xx年全乡财政总收入为505、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273、36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。
(一)抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕
1、招商引资成果显著。20xx年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村；投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产；投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。
2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。
(二)抓好“三农”工作，努力建设社会主义新农村
1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，20xx年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。
2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，20xx年共发放涉农补贴资金769、46万元，受益农户达15674户。
3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元；二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件；三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元；四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。
(三)抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展
1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100:117以内，20xx年期内出生计划生育率86%。
2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，20xx年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。
3、做好民政工作。20xx年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的`生活生产，体现了政府的温暖。
4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展平安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。20xx年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liù hé彩，严厉打击各类违法犯罪。20xx年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。
三、加强政府自身建设，提高服务效能
1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。
2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。
任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。
述职人：
20xx年xx月xx日
专项审计报告 篇23
我们审计了后附的南通新玮镍钴科技发展有限公司（以下简称新玮公司）xxxx年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品（服务）收入明细表，是新玮公司管理层的责任。
这种责任包括:
（1）设计、实施和维护与高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计；(4)恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。
二、注册会计师的责
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx年度的高新技术产品（服务）收入明细表已在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了南通新玮镍钴科技发展有限公司在xxxx年度的高新技术产品（服务）收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细表编制说明第二项所述，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供南通新玮镍钴科技发展有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
审计报告 篇24
第一条为加强市属企业国有资产监督管理，规范企业清产核资工作，摸清企业的资产和财务状况，完善企业基础管理，为科学评价和规范考核企业经营绩效及国有资产保值增值提供依据，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有企业清产核资办法》和《山东省国有企业清产核资实施办法》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称清产核资，是指国有资产监督管理机构（以下简称国资监管机构）根据国家和省、市专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。
第三条威海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）是市属国有企业清产核资工作的监督管理部门。
第二章清产核资的范围
第四条市国资委对符合下列情形之一的，可以要求企业进行清产核资：
（一）企业资产损失和资金挂账超过所有者权益，或者企业会计信息严重失真、账实严重不符的；
（二）企业受重大自然灾害或者其他重大、紧急情况等不可抗力因素影响，造成严重资产损失的；
（三）企业账务出现严重异常情况，或者国有资产出现重大流失的；
（四）其他应当进行清产核资的情形。
第五条符合下列情形之一，需要进行清产核资的，由企业提出申请，报市国资委批准：
（一）企业分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构重大变动情况的；
（二）企业会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化情况的；
（三）国家和省、市规定企业特定经济行为必须开展清产核资工作的。
第三章清产核资的内容
第六条企业清产核资包括账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实和制度完善等内容。
第七条账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。
第八条资产清查是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中，要把实物盘点同核实账务、清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。
企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失按照清产核资要求进行分类排队，提出相关处理意见。
第九条价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产，按照国家和省、市规定的方法、标准进行重新估价。
企业在近三年清产核资中已经进行资产价值重估或者近三年因特定经济行为需要已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。
第十条损溢认定是指国资监管机构依据国家和省、市清产核资政策及有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认定。
企业资产损失认定处理按照国务院国有资产监督管理委员会《国有企业资产损失认定工作规则》和省、市国资监管机构的规定进行。
第十一条资金核实是指国资监管机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家和省、市清产核资政策及有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。
资金核实按照国务院国有资产监督管理委员《国有企业清产核资资金核实工作规定》和省、市国资监管机构的规定进行。
第十二条制度完善是指企业在清产核资中，按照国家和省、市现行的财务会计及资产管理制度规定，结合企业实际情况，建立健全各项资产管理制度，完善内部资产与财务管理办法。
第四章清产核资的程序
第十三条企业清产核资除国家和省、市另有规定外，应当按照下列程序进行：
（一）企业提出立项申请。立项申请包括企业简介、开展清产核资的原因、工作基准日、工作范围、工作组织方式和步骤等；
（二）审核批复。对企业提出的清产核资立项申请，市国资委根据本办法有关规定进行审核，批复同意立项；不同意立项的，在10个工作日内以适当方式告知企业；
（三）经审核批复同意清产核资的，企业须制定工作实施方案，负责组织实施账务清理、资产清查等具体工作；
（四）聘用社会中介机构对清产核资结果进行专项审计和对有关损溢出具经济鉴证证明；
（五）企业上报清产核资工作报告及社会中介机构专项审计报告。清产核资工作报告，须由企业法定代表人签字，加盖公章；
（六）市国资委对企业清产核资工作结果和资产损溢进行审核和认定，并出具资金核实批复文件；
（七）企业根据资金核实批复文件要求调账，并将账务处理结果报市国资委备案；
（八）企业根据资金核实批复文件，在30个工作日内，到市国资委办理相应的产权变更登记手续。涉及企业注册资本变动的，按规定到工商行政管理部门办理变更登记手续；
（九）企业完善规章制度。企业完成清产核资后，须认真分析存在的问题，提出相应整改措施和实施计划，建立健全各项制度规定，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。
第十四条企业实施清产核资按下列步骤进行：
（一）成立清产核资领导和办事机构，具体负责组织实施工作；
（二）制定清产核资实施方案；
（三）按市国资委要求聘用符合资质条件的社会中介机构；
（四）按照清产核资工作的内容和要求开展各项工作；
（五）向市国资委报送清产核资工作结果申报材料。
第十五条由市政府或相关部门统一部署清产核资的，企业依据有关工作通知或工作方案组织实施。
第十六条企业清产核资实施方案以及所聘社会中介机构的名单和资质情况须报市国资委备案。
第十七条企业自收到清产核资立项批复文件起，应在6个月内向市国资委上报工作报告。不能在规定时间内完成工作的，须提前报市国资委同意。
第十八条在资金核实中，资产损失、资金挂账的证据不够充分，无法认定核准的，经市国资委同意，企业可继续收集证据，在不超过半年的时间内另行补报。
第十九条企业清产核资工作结果申报材料主要包括：
（一）清产核资工作报告。主要反映本企业清产核资工作基本情况，包括：清产核资的工作基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产和财务状况；
（二）按规定表式和软件填报的清产核资报表及相关材料；
（三）需申报处理的资产损溢和资金挂账等情况。相关材料应单独汇编成册，并附有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料；
（四）子企业是多元投资企业的，还应附送经该企业董事会或者股东会同意对清产核资损溢进行处理的书面证明材料；
（五）社会中介机构根据企业清产核资的结果，出具经注册会计师签字的清产核资专项财务审计报告，并编制清产核资后的企业会计报表；
（六）其他需提供的。备查材料。
第二十条企业及子企业进行分立、合并、重组、改制等经济行为以及国有产权转让、出售等重大产权变动，需开展清产核资工作的，专项财务审计按国资监管机构有关规定执行。对有关资产损溢和资金挂账的处理，按规定程序申报批准。
第二十一条企业清产核资中产权归属不清或者有争议的资产，可以在清产核资工作结束后，依据国家和省、市有关规定，向市国资委另行申报产权界定。
第五章清产核资的组织
第二十二条按照统一规范、分级管理的原则，市属国有企业清产核资由市国资委负责组织指导和监督检查。
第二十三条市国资委在企业清产核资中履行下列监管职责：
（一）制定市属企业清产核资的制度和办法；
（二）依据国家和省、市有关规定，负责对企业清产核资工作的组织指导和监督检查；
（三）负责对企业的各项资产损溢进行认定，并对企业占用的国有资本金进行核实；
（四）向市政府和省国有资产监督管理委员会报告工作情况。
第二十四条企业清产核资办事机构负责组织实施清产核资工作，向市国资委报送相关资料，根据市国资委的批复组织企业及子企业进行调账。
第二十五条企业投资设立的各类多元投资企业的清产核资工作，由实际控股或协议主管的上级企业负责组织，并将有关清产核资结果通知其他有关各方。
第六章清产核资的要求
第二十六条企业进行清产核资应做到全面彻底、不重不漏、账实相符，通过核实“家底”，找出企业经营管理中存在的矛盾和问题，以便完善制度、加强管理、堵塞漏洞。
第二十七条企业在清产核资工作中应坚持实事求是的原则，如实反映问题，对清查出的问题及时申报，不得瞒报虚报。企业清产核资申报处理的各项资产损失应当提供具有法律效力的证明材料。
第二十八条企业在清产核资工作中应认真清理各项长期积压的存货，以及各种未使用、剩余、闲置或因技术落后淘汰的固定资产、工程物资，并组织力量进行处置，积极变现或者收回残值。
第二十九条企业对经批复同意核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，应当加强管理，建立账销案存管理制度，组织力量或成立专门机构进行清理和追索；由于国有产权转让、出售等发生控股权转移重大产权变动，要将批复核销的不良债权等资产损失移交市国资委指定的资产处置机构，避免国有资产流失。
第三十条企业在清产核资工作中应认真清理各项账外资产、负债，对经批准同意入账的资产、负债，及时纳入企业日常资产及财务管理的范围。
第三十一条企业清产核资工作结果须委托符合资质条件的社会中介机构进行专项财务审计。企业要配合社会中介机构的工作，提供审计工作和经济鉴证所必要的资料和线索，不得干预社会中介机构的正常执业行为。
第三十二条社会中介机构应当按照独立、客观、公正的原则，履行必要的审计程序，认真核实企业的各项清产核资材料，并按规定进行实物盘点和账务核对。对企业资产损溢按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定的损溢确定标准，在充分调查研究、论证的基础上进行职业推断和合规评判，提出经济鉴证意见，并出具经济鉴证证明。
第三十三条企业及社会中介机构应当根据会计档案管理的要求，妥善保管有关清产核资各项工作的底稿，以备检查。
第三十四条市国资委应当严格按照国家和省、市清产核资有关规定，监督企业清产核资情况及相关社会中介机构清产核资审计情况，检查社会中介机构出具专项财务审计报告的程序和内容，认真把关，严肃工作纪律。
第七章法律责任
第三十五条企业在清产核资中违反本办法所规定程序的，由市国资委责令其限期改正；企业清产核资工作质量不符合规定要求的，由市国资委责令其重新开展清产核资。
第三十六条企业在清产核资中有意瞒报情况，或者弄虚作假、提供虚假会计资料的，由市国资委责令改正，并对企业负责人、财务主管和直接责任人员依照有关规定给予行政和纪律处分。
第三十七条企业负责人和有关工作人员在清产核资中，采取隐瞒不报、低价变卖、虚报损失等手段侵占、隐匿、转移国有资产的，由市国资委责令改正，并依照有关规定给予行政和纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第三十八条企业负责人对申报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任；社会中介机构对企业清产核资审计报告的准确性、可靠性承担责任。
经济责任审计报告 篇25
陈兰同志因置换需要由护城支行离职，受总行人力资源部委托，根据《湖南省农村信用合作社干部职工离任经济责任审计暂行规定》和常武农商行(2015)经审字第39号审计通知书，我稽核小组于2015年8月20日对陈兰同志在护城工作期间的德、能、勤、绩、廉五个方面的表现进行了稽核审计，在审计过程中采取了听取本人述职、进行座谈等方法，现将情况报告如下：
一、基本情况
陈兰，女，现年48岁，大专文化，助理会计师，1988年至1995年9月本人在武陵区德山信用社工作，先后从事过储蓄员，储蓄所长，1995年因工作的需要从德山信用社到到护城信用社工作至今。
二、主要工作成绩：
1、认真学习业务，与时俱进
陈兰同志在护城支行工作期间，能认真学习政治理论知识，不断加强对自身修养的提高，积极参加总行的各项学习。
2、爱岗敬业，做好本职工作
陈兰同志长期在一线临柜储蓄，在工作中没有和客户发生过一次口角，没有出现过一次差错，每年都能很好的完成领导下达的各项指标和任务。2000年9月至2008年任护城信用社稽核员和分管信用社的专管员，在任职期间能很好的履行自己的职权，做好领导的帮手，看好信用社的大门，做好领导的参谋，管好信用社的资源 1
和人。
2009年至2011年在护城信用社的本部任所长，在任职期间能带领所有的员工认真做好各项工作，积极的完成领导下达到所里的各项任务和指标。
2011年至今任护城支行滨湖西路分理处的一级主管，在任职期间能积极带头学习各项新的业务和新的规章制度。提高自己和员工的业务水平和道德修养，所以从2011年至201年滨湖西路分理处，每年却能超额完成支行下达的各项任务，并且2012、2014年被总行评为先进集体。
三、经济责任情况
本稽核小组通过职工座谈和审计，未发现陈兰同志在护城支行
工作期间有遗留问题、经济责任问题。也未发现违纪违规行为，也无自借、介绍和担保贷款。陈兰所管理的所有重要档案已移交给邱洁、李宏敏（具体明细见移交表）。
四、审计结论及建议
通过对陈兰同志在护城支行工作情况的座谈、走访以及对相关
资料审计，本稽核小组认为：该同志在护城支行工作期间，工作踏实，政治思想好，较好的完成了各项工作任务，未发现其经济方面的违规问题及应由本人负责的其他责任问题。
稽核审计小组：
财务审计报告 篇26
离任财务审计报告 某某集团监事会：
本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。
本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：
一 财务会计现行基本情况
1、财务组织结构及职责分工的状况 、财务组织结构及职责分工的状况 在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的 9 人增加到现阶段的 12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。
2、会计核算的基本情况 、会计核算的基本情况 因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分
工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。
3、资金管理的基本情况 、资金管理的基本情况 我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。
4、成本费用控制的基本情况 、成本费用控制的基本情况 财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。
二 资产及负债状况的审查
1、货币资金的审查 、货币资金的审查 20xx 年 7 月份初三个公司库存现金余额为 1187 万元，到了20xx 年 7 月末余额仅为 233 万元，期间现金净流出总额 954 万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：
从上表中可以计算：
直接经营现金净流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164万元。
以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少 164 万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。
2、应收帐款的审查：：
20xx 年 7 月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为 46 万元，而 20xx 年 7 月末余额为 499 万元，应收帐款净增加 453 万元，其中，我公司发入信用额度在 10 万元以上的几家详见下表（金额为万元）
在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。
3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：
个人往来借款增加 2 万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。
20xx 年 7 月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：
4、预付帐款的审查：
基本电器公司 16 年 7 月初余额 62 万元，17 年 7 月末余额为186 万元，增加 124 万元。增加的付款主要是预付手机款 23 万元、泰利来 97 万元及未开发票已付款 4 万元。
1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：
此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。
2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：
5、存货的审查：
20xx 年 7 月初某电器公司存货余额为 825 万元，20xx 年 7 月末余额为 1432 万元，存货净增加 607 万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085 台，其成本金额为 130 万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额 156 万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。
6、应付帐款的审查：
20xx 年 7 月初某电器公司余额为 534 万元，20xx 年 7 月末余额1328 万元，应付帐款净增加 794 万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。
三 成本费用及利润的审查
1 、此期间合并的主营业务收入 万元，合并主营业务成本8997 万元，销售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛处率下降了 个百分点，下降幅度为 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期间自生产总量 89 万台，材料成本总额5245 万元，直接工人费用 1247 万元，制造费用合计 847 万元，制造成本总计 7339 万元。与 20xx 年 7 月初数据相比如下表：
在此期间的营业收入比前同期增长近 10 个百分点，制造费用比重下降 ﹪属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。
3 、在此期间，合并的营业费用为 739 万元，其中日常营业费用404 万元，月平均开支 31 万元（别附明细表）。合并管理费用为1604 万元，其中日常管理费用支出 832，月平均开支 64 万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出 65 万元，与前同期的月平均支出 53 万元，每月多支出 12 万元。与期间增值和业绩近10 个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。
四 本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：
1 、某机型的版权费 60 万元支出；
2 、为了准备上 ERP 系统，预付软件款 元（实际未上）；
3 、贸易公司免税咨询预付款 20 万元，尚未收回；
4 、多付货款与欠增值税销项发票，有 26 万多元尚未了结；
5 、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）.
五 财务管理及相关经营管理的建议
1、 首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配 5 人（设会计经理一人），财务室岗位分配 4 人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的 12 人缩减到 10 人即可。
2、 货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。
3、 会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核
算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。
4、 继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。
5、 严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。
6、 人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。
7、 公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。
以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张某某一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。
内部组负责人：
内审组项目人：
内审组主审人：
离职财务副总：
20xx 年 x 月 x 日
审计的报告 篇27
社保专项资金包括劳动保障部门负责管理的五大社会保障资金及财政部门安排的其他社会保障专项资金。近几年来，随着国家审计事业的转型，审计人员除了对该类专项资金开展安全性审计外，积极对专项资金的使用绩效情况进行探索，也取得一定的成效，但这与国家审计转型要求仍然较远，无法满足经济社会发展对审计的需求，无法提高审计监督的绩效。因此突破传统习惯束缚，将审计着眼点扩展到社保专项资金的使用效率、效果上，成为审计机关当前面临的一项重要任务。为完善专项资金绩效审计的方法与内容，推动专项资金规范管理，提高专项资金使用效益，本人结合近年来社保专项资金审计的一些做法与大家一起交流学习。
一、重点关注的几个层面
（一）关注政策层面
社保专项资金政策性强，使用要求高，往往政策制定的结果直接关系到参保人员的切身利益。审计人员应在熟练掌握各项政策内容的基础上，以相关法律、法规或上级政府文件为依据，了解政策在执行中遇到的各种问题，对保障政策执行的效率性和效果性展开评价。审计人员可以采取与主管部门或经办机构进行座谈，或对参保人员实施问卷调查等形式，了解政策的贯彻执行情况，了解参保人员对政策的满意度，分析政策执行是否达到预期目的，政策在实施过程中是否存在不够科学合理的地方，并对社保政策开展符合性和实质性测试，及时发现政策中存在的问题。同时审计人员要编辑注重归纳总结，及时提出具有实际操作价值的意见和建议，为当地政府完善保障政策提供参考。如20xx年我市开展的被征地农民社会保障审计，审计人员采取政策分析、对比，邀请参保人员座谈等方式，指出现行政策中存在的漏洞及不足之处，促使市政府及时对已出台的保障政策进行修订，完善了被征地农民在参保、退休养老金享受、再就业培训等方面一系列内容，被征地农民的切身利益得到了有效维护。
（二）管理层面审计
社保工作并不是某个部门或单位可以独立完成的一项系统性工作，它需要劳动保障、财政、地税、民政等部门单位的积极配合，如果部门单位之间配合不利，社保工作将无法取得应有效果。如20xx年我市实施的五保三无对象集中供养调查项目，就涉及财政、民政及各乡镇，在调查中我们发现部分乡镇对敬老院实施的属地管理工作不到位，有的敬老院院长二年三换，对供养人员情况不熟悉，有的敬老院长不及时上报已死亡供养人员的名单，导致部分死亡供养人员所在的敬老院还在继续享受财政供养金，最长达16个月，造成了社保专项资金的严重损失浪费。因此加大管理层面审计力度，理顺各部门单位工作关系，可以提高各单位工作效率，起到事半功倍的作用，还可以防止专项资金的损失浪费。
（三）经办机构审计
对经办机构内部控制制度开展符合性和实质性测试，确定其内控制度是否健全有效，也是有效提高专项资金效益的有效途径。测试的重点为：一是资金管理方面。检查财政部门和经办机构管理的社保专项资金是否单独设账核算，有关会计账簿、凭证是否完整健全。二是业务操作流程是否符合有关规定，各项保障金的拨付、管理，复核等方面有无制定相应的内部牵制制度，执行情况是否有效。三是经办机构内设的稽核部门是否履行好稽核职责，对发现的问题是否督促有关单位及内部业务科室整改。通过有效内控审计，可以堵塞资金管理、拨付中存在的漏洞，规范经办机构工作流程，提高工作效率。
二、加强资金运行审计
（一）专项资金征缴审计
及时足额地征缴各项社保资金，一直是我国社会保障体系正常运行的重要保证。在专项资金征缴审计中一要关注五大保障资金的扩面工作情况，社保扩面工作一直是劳动保障部门一项重要工作，审计人员要重点关注该项工作的进展情况，对进展工作不力的情况，建议有关部门深化宣传引导，优化相关服务，强化督促检查，全面提升社保扩面征缴工作。如20xx年我市市直应参加五大保险为万人次，实际参保为万人次，参保率仅为28%，经审计提出后，20xx年有关部门及时实施五费合征政策，参保率大为提高。二要检查业务经办机构是否按法定项目和标准，及时足额征收保障金。主要是检查参保单位是否已按规定缴纳保障金，有无存在故意拖欠或拒缴专项资金的情况，以前年度的欠费是否及时补缴。对未及时缴纳保障金的单位，建议有关部门加大对欠缴、漏缴企业的催缴力度，防止因部分企业欠缴影响保障金的安全完整，同时还可以建议劳动保障部门要按规定定期向社会公告各项保费征缴管理情况，通过社会舆论来监督各项社保资金的安全、完整。三要关注保障金征缴管理的基础工作是否扎实。在五大保险审计中要特别关注地税部门和劳动保障部门之间配合是否默契，工作是否协调一致，部门间特别是在掌握参保单位的人数、工资总额、新增减人员等基础性工作方面是否有效实现资源共享，真正做到参保人员应保尽保，保费应收尽收。
（二）专项资金使用审计
最能直接体现资金使用绩效的就是专项资金的使用，因此社保专项资金的支出情况，也是审计的重要内容之一。审计人员既要检查专项资金的支出是否按规定编制计划，资金的调度和使用计划是否按规定程序报批。还要检查具体经办部门是否按规定用途使用专项资金，检查有无不属于专项资金负担的支出列入专项支出。检查有无拖欠截留、擅自改变用途、扩大开支范围等问题，对支付不规范的情况，建议有关部门及时整改。
（三）专项资金管理审计
社保专项资金的安全管理，历来是审计部门重点关注的问题，在实施过程中，审计人员一要检查以前年度审计部门提出的问题和建议，有关部门是否及时采纳并得到纠正，被挤占挪用的专项资金是否按规定清理收回，绝不允许屡查屡犯的事情再次发生。二要检查专项资金的安全完整性，保值增值是否合法、合规。社保专项资金是广大人民群众的保命钱，其安全性一直受到广泛关注，因此审计中要关注政府、财政部门、经办机构及其他单位和个人有无存在挤占挪用资金的问题，有无做到资金的保值增值。三要检查有关部门和单位是否按规定将专项资金全部用于规定范围，严防挪用专项资金的问题产生。四要检查有关单位信息化建设是否达到当前社保工作的发展需要，各部门单位之间的信息资源有无实现最大程度的共享，进一步完善社保体系建设。
三、提高项目绩效的具体做法
（一）提高认识，树立社保审计新观念。在社保专项资金审计中，审计人员要以科学发展观为指导，创新进取，积极树立社保审计新观念。审计人员不仅要熟悉社会保障领域相关的方针、政策、制度、规定及法律法规，而且还要充分认识建立社会保障体系的必要性和重要性。在审计过程中要时刻关注专项资金使用绩效情况，对发现的问题要及时以审计报告、信息专报、每日要情等多种形式，全方位、多角度的从体制、机制和制度层面上研究并提出解决和预防存在问题的措施，拓宽服务领导决策的渠道，不断提高工作质量和水平。
（二）在开展财务收支审计的基础上开展绩效审计。当前对社保专项资金开展绩效审计，并不表示不需要开展财务收支审计，而是实行真实性合法性审计与绩效审计并存的审计模式，该模式归根结底还是审计人员先进行财政财务收支审计，在查明被审计单位经济活动的真实性和合法性的基础上，着眼于体制、机制、制度、失误上存在的各种深层次问题，最大程度的发挥审计监督的重要作用，促使审计工作更上一个台阶。为健全社保制度、完善社会保障体系服务。
（三）积极开展社保资金计算机辅助审计。目前，社保部门管理的各项数据都十分庞大，单凭以前老的审计思数、审计方法在绩效审计中无法取得应有的成效，因此在社会保障体系信息化管理飞速发展的今天，审计人员也要积极采取参加计算机辅助审计培训等有效方式，以“一专多能”为目标，做好社保专项资金绩效审计。在审计中对经办机构提供的'财务数据和业务数据、各个保障项目的业务数据、有关职能部门提供的业务数据与保障业务数据进行分析比对，以各项数据之间存在的勾稽关系为基础，提出以往审计所不能发现的问题。如20xx年我市实施的五保三无对象集中供养项目，审计组将各地殡仪馆提供的20xx年、20xx年死亡人员信息花名册与民政部门提供的五保三无人员集中供养花名册，对姓名字段进行关联，对死亡人员中同名同姓人员的信息生成疑似表，然后电话询问的基础上到相应敬老院进行现场确认，通过该方式，审计组发现了7个县区49名死亡供养对象所在的乡镇、敬老院或家属仍存在继续享受财政供养金的情况，堵塞了民政部门在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果转化，处理好“服务与监督”的关系。审计人员在积极履行监督职能的同时，也要做好服务工作，举一反三，配合被审计单位将审计成果予以最大化。20xx年我们在社保专项资金审计中，揭露被审计单位存在一些问题的同时，深刻研究和探讨问题的产生原因，注重成果转化，从政策、体制机制上提出改进建议，做好审计监督的同时也做好政府的参谋，得到了市政府及被审计单位的一致好评。如在五大社保基金审计中，我们及时以专报形式向市政府提出审计意见，得到了市政府领导多次批示。市政府出台了关于市区企业养老保险和失业保险基金合关统筹的通知，财政、地税、人劳三部门完善了“五费合征”做法，进一步加大社保基金的征缴、管理等。我市五保三无对象集中供养专项调查项目，审计人员不仅移送了两个挪用民政专项资金的案件，七县市领导多次在报告、信息上做出重要批示，促进了民政部门连续出台9项管理制度，完善供养人员动态管理和敬老院财务管理。
绩效审计是审计转型框架的重要组成部分，而对社保专项资金开展绩效审计正是落实审计转型、推进审计转型的具体做法，虽然在近几年工作中，审计人员在绩效审计方面有所突破，但是在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面还需要进一步提高认识，加强研究。在当前国家审计面临新的形势、新的任务之时，审计人员应该敢于创新，勤于思考，迎难而上，积极做好社保专项资金绩效审计，推动审计事业转型工作的科学发展。