宾馆财务管理制度【优秀4篇】

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酒店财务管理制度【第一篇】

第一节概述

财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。

查核部通过设在前厅和餐饮部门的'各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。

会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。

成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。

电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。

采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。

部门的重要性

任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。

财务部的功能和作用

酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：

一、提供预测和规划所需要的信息

管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。

二、提供控制所需要的信息

成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。

三、提供测量经营成果所需要的信息

酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息

酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。

财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。

酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：

一、指导日常经营活动，避免盲目性。

二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。

三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。

四、参与经营决策。

财务部的基本任务

财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：

一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。

二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。

五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。

六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。

七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算；

八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。

财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。

第二节组织结构和职位介绍

财务办公室

一、财务总监

（一）工作关系

上级：直属总经理室领导，向总经理负责。

下级：统领财务部、采购部及部属人员。

（二）岗位职责

1、　　在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。

2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。

3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。

4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。

5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。

6、管理现金流量、货款及货币兑换。

7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。

11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。

12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。

13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。

（三）素质要求

1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。

4、了解和掌握酒店经济活动的情况。

二、财务部经理

（一）工作关系上级：财务总监

下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管

（二）岗位职责

1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。

2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。

3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。

3

4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。

5、负责酒店的财产管理。

6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家有关法规和制度进行。

7、财务总监不在岗时，代行总监职责。

（三）素质要求

与财务总监的素质要求一致。

三、文员

（一）工作关系上级：财务总监下级：无

（二）岗位职责

1、负责接待财务部的来客和接听电话。

2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。

4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。

5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。

（三）素质要求

1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工作细致、耐心、快捷。

2、年龄在24岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、财会专业大学专科以上或同等学历。

4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。

（四）工作内容

1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。

2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。

3、负责本部门每日的考勤，每月总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，

做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。4、担负部门的资产管理责任。5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部门经理汇报。

6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。

查核部

一、查核主管

（一）工作关系上级：财务部经理

4

下级：查核员（日审和夜审）

（二）岗位职责

1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。

2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。

3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。

4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

（三）素质要求

1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。

2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

（四）工作内容

1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。

2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。

3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。

4、复核早班所核的单据。

5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。

二、查核员（日审和夜审）

（一）工作关系

上级：查核主管下级：无

（二）岗位职责

1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。

2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。

3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。

4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

（三）素质要求

1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识

。2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

（四）工作内容

每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。

酒店财务管理制度【第二篇】

酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴

一、会议核算管理

1、会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2、会计科目

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11、其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为:

酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

宾馆酒店财务管理制度【第三篇】

1、 为了规范xx酒店的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、 xx酒店财务管理实行民主、公开的管理，每月公布一次财务情况，每月一次结算。

3、 xx酒店的财务管理实行总经理负责制，总经理对全体股东负责。

4、 xx酒店日常财务管理的人员为总经理和经理，经理每日结算好酒店的收入和开支，并且及时报送总经理。

5、 酒店的收入按照四类进行统计即:现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。

6、 经理必须对每日收入逐笔核对，不能有错落的情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入，导致收入没有入账，视为隐瞒收入、侵占酒店资产处理，除依法收回收入外，具体当事人予以辞退。

7、 签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意，或者是单位老客户。签单由经理保存，及时到各单位收取。收取后交总经理。

8、 酒店的进货由经理依据经营情况，及时制定进货计划，报告总经理，由总经理安排进货。

9、 酒店销售的各类货物，必须是由酒店统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。

10、酒店的开支发票必须有经理的签字。

11、酒店的开支必须当月结算清楚，报股东大会审核批准。

12、每月7号为股东大会日，由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况，可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。

酒店财务管理制度【第四篇】

旅苑酒店实行目标管理，为切实加强财务管理，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度：

一、总原则

1、酒店各员工必须遵纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。

2、酒店各部门必须相互衔接，各负其责。

3、必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

4、每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

二、材料采购制度

1、材料库存既要保证生产需要，又要防止积压，采购费用小。

2、每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3、采购部门根据申请订单，经部门经理审批方可联系采购。

4、采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

5、材料进入酒店以后，仓库人员必须及时清点数量，验收合格后，仓库人员填制入库单及时登记入帐。

6、供应商必须提供发票、我酒店订单，经财务部门审核、总经理审批，才可付款。

三、销售业务制度

1、销售业务人员必须详细登记客户资料。

2、销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。

3、酒店与客户签订的各类经营合同，应及时交财务部门存档。

4、酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务部门存档。

四、费用报销制度

1、业务招待费：

（1）必要的业务招待原则上在酒店内部消费，参照以下标准执行：

1、总经理级干部及随行人员，按50元/人（含烟、酒水）的标准接待；

2、副总经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；

3、经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；

4、一般工作人员，每餐按20元/人（含烟、酒水）的标准接待；

5、陪餐人数一般控制在3人以内，特殊情况需要提高招待费标准的，报法人代表批准。

（2）外出时发生的招待费用需事先经总经理同意，报分管院长批准。

2、差旅费：

（1）因公外出人员，原则上乘公交车辆，不得乘坐出租车，特殊情况的，需经总经理批准；

（2）如需在外住宿的，住宿标准为：部门经理以上人员150元/天；其他人员80元/天；

（3）因公外出时单位无车，需租用外部车辆的，需事先经总经理同意。

3、职工工资、奖金支出，根据公司每年制定的具体方案实行。非常规工资、资金支出，由总经理负责审批，再报分管院长审批。

4、购入低值易耗品、固定资产等：

（1）购入低值易耗品，以部门经理同意，报总经理审批，报销时需由保管人、登记人签字。

（2）购入固定资产时需填写固定资产审批表，经分管院长批准后购入，报销时由保管人、登记人签字。

（3）固定资产大修，装修、改造项目支出，由相关部门会同学院总务处，组织上报预算计划，上报分管院长审批，若预算支出在5000元以上的同时需附上项目可行性分析。项目完工时，根据决算书报分管院长审批。

5、日常维修费用，由部门填写维修单交维修组，并做好维修记录，如需更换、补充物品，仓库未存的，经总经理同意批准临时购入，报销时附相应的维修单。

6、餐饮部直接进厨房的食品原材料，由厨房专管人员签字、经餐饮部经理审核后，再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料，由厨房专管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。

五、现金管理制度

1、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

2、每项现金收入必须由出纳开据票据，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3、出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

4、出纳必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

5、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

6、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。